Бизнес и налоги в Литве — а также, как открыть и зарегистрировать компанию

Эмиграция

Преимущества регистрации фирмы в Литве

В стране хорошая динамика роста бизнеса, связанного со сферой услуг. Не стоят на месте промышленность, судостроение и машиностроение, деревообработка. Высокая производительность в сельском хозяйстве, рыболовстве, индустрии туризма. Развиваются и такие перспективные направления, как информационные технологии. Найти и занять свою нишу могут не только литовцы. Для эмигрантов созданы привлекательные условия, которые дают им возможность всесторонне развиваться и получать стабильный доход.

Открыв компанию в Литве, вы сможете получить гражданство и перед вами откроются новые возможности:

  • Свободное передвижение по Европе и проживание в ЕС
  • Легче получить визу в дальние страны: Австралию, США, Англию, Канаду
  • Возможность учиться в любом университете Европы
  • Купить недвижимость в любой стране ЕС
  •  Получить европейское гражданство проще.

К вашему сведению

Одной из наиболее развитых сфер является сфера услуг. На его долю приходится 60% литовского бизнеса.

Преимущества для бизнеса:

  • Получить более 500 миллионов потребителей
  • Торговля без таможенных барьеров (в пределах ЕС)
  • Преимущества и отсутствие двойного налогообложения
  • Строгий контроль коррупции
  • Банки предлагают низкие процентные ставки по кредитам
  • Предприниматели могут обратиться за поддержкой бизнеса в Европейское Содружество
  • Лояльность к иностранным инвесторам

Но чтобы ощутить на себе все эти преимущества, нужно пройти этап регистрации бизнеса, который имеет свои нюансы.

Особенности налоговой системы

Литовская финансовая система также имеет свои особенности. Об этом свидетельствуют введенные в Клайпеде налоги на воздух и другие природные ресурсы. После проверки в законопроект были внесены поправки об отмене налога на дождь. По всей стране существует налог на безработицу, который выплачивается из соответствующего пособия. Театр абсурда включает в себя и налог на тунеядство. Распространяется на безработных, не зарегистрированных в государственном порядке. В эту категорию также попадают фрилансеры и люди с теневым доходом. На законодательном уровне оговорено, что литовцы обязаны работать не менее 183 дней в году. Остальные граждане классифицируются государственными органами как бездельники. «Безработные» обязаны перечислять в казну не менее 10% минимальной заработной платы. Минимальный годовой доход в Литве составляет 4,2 тысячи евро.

Налоговая система лояльна к свободным экономическим зонам. В течение первых 6 лет компания, осуществляющая деятельность, связанную с инвестициями, освобождается от уплаты сборов. С уплатой земельного налога в размере 50%. Минимальная сумма для инвестиций в литовскую экономику составляет не менее 100 тысяч евро.
В настоящее время ведутся дебаты о расширении базы налога на имущество, введении налога на оборот крупных торговых сетей и на банковские средства в размере свыше трехсот миллионов евро.

Взносы в фонды социального страхования

В Литве координация схем социального страхования осуществляется на относительно высоком уровне. Взносы на социальное страхование платят как работодатели, так и работники. Базовый взнос составляет 33,7% от общего дохода до налогообложения и, таким образом, покрывает все риски (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), из которых 30,7% оплачивает работодатель и 3% работник. Государство платит взносы за определенные группы людей (участие в финансировании), например за детей.

Согласно литовскому законодательству существует три категории взносов в страховой фонд от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и ставки по ним следующие:

  • категория I: работодатель платит 1 %;
  • категория II: работодатель платит 0,44 %;
  • категория III: работодатель платит 0,28 %.

Чтобы иметь право на участие в программе социального обеспечения, человек должен быть работающим или работающим не по найму и платить взносы. Государственный совет Фонда социального страхования и его отделения на местах включают этих людей в страховые списки. Все части литовской схемы социального страхования являются обязательными для наемных работников, и только некоторые из них (пенсии и медицинское страхование) предназначены для самозанятых. Самозанятые могут присоединяться к другим организациям на добровольной основе.

Что нужно для открытия фирмы в Литве

Литва – одна из стран ЕС, которая дает иностранным бизнесменам возможность открыть бизнес без особых проблем с регистрацией. Основные условия: грамотно подготовить документы, нанять не менее трех сотрудников с литовским гражданством, через полгода — получить вид на жительство, бизнес-визу в Литву.

Выбираем форму собственности

Согласно законодательству предприниматель вправе выбрать одну из трех форм собственности, каждая из которых имеет свои особенности и требования.

  • Тип 1. ИП — индивидуальное предприятие или ИП — Индивидуальное предприятие (ИП). Четких ограничений по капиталу нет, минимальная сумма не ограничена. Ответственность полностью лежит на собственнике, который является собственником бизнеса.
  • Тип 2. ЗАО — закрытое общество с ограниченной ответственностью или ЗАО — закрытое общество с ограниченной ответственностью. Государство устанавливает лимиты на состав акционеров — до 250 человек, а на капитал — не менее 2900 евро. Структура управления включает менеджера и правление, которые принимают решения совместно.
  • Тип 3. Малая община или МБ — малое товарищество. Уставной капитал находится в руках собственников, которых может быть от 1 до 10 человек. Руководители, назначенные уставом, принимают решения и определяют путь развития. Дополнительных требований и ограничений со стороны государства нет.
  • Тип 4. ЗАО — открытое акционерное общество или АБ — Akcine Bendrove. Эта форма собственности имеет право выпускать ценные бумаги на литовский рынок. Управление компанией осуществляет учредитель, резидентами становятся как юридические, так и физические лица – в любом количестве. Уставной капитал составляет не менее 43,5 тыс евро. В структуру компании должны входить правление (во главе с управляющим директором) и наблюдательный совет (до 15 человек).
  • Тип 5: Полное товарищество или TUB. Данная форма собственности не требует четких ограничений по размеру уставного капитала. Количество участников не должно превышать 20. Решение принимается управляющим директором после консультации с другими сотрудниками, имеющими право голоса.
  • Тип 6 Сельскохозяйственная компания с ограниченной ответственностью или ЗУБ. Этот вариант наиболее распространен в случаях партнерства бизнеса на паях с родственниками или друзьями. В структуре два лидера с равными правами (не обязательно с литовским гражданством). Ограничений по капиталу по количеству акционеров в ЗУБ нет. Важным условием является то, что половина дохода должна составлять сумму, которую компания зарабатывает в сельскохозяйственной сфере.

К вашему сведению

Для предпринимателей, открывающих офисы своих компаний в Литве, государство предлагает выбрать форму филиала или официального представительства.

4 этапа регистрации компании в Литве

  1. Самое первое, с чего нужно начать, это придумать название для компании и зарегистрировать ее. Слово или выражение должны быть не только уникальными, но и соответствовать специальным языковым требованиям. Варианты названия проходят анализ и утверждение Комиссией по государственному языку Литвы. За эту услугу нужно заплатить 16 евро.
  2. Выберите один из литовских банков, который соответствует вашим потребностям, и откройте счет.
  3. В процесс вступает нотариус: он помогает подготовить пакет необходимых документов и заверяет их нотариально. Для регистрации компании необходимо подготовить устав компании, учредительный документ, заявление о регистрации, документ, который включает результаты собрания акционеров — протокол (не распространяется на индивидуальных учредителей).
  4. Последний этап – регистрация компании в соответствующих органах: налоговой, регистре юридических лиц, страховом фонде. Процесс упрощается, если у вас есть электронная подпись — вы создаете документы через интернет. Услуга платная, 51 евро.

Ограничения иностранных инвестиций

Для поощрения прямых иностранных инвестиций Литва снизила ограничения на иностранные инвестиции. В результате литовский рынок стал очень открытой и терпимой средой для прямых иностранных инвестиций. Тем не менее, существуют некоторые ограничения на иностранные инвестиции:

  • 1. Приобретение земли. Землю могут приобретать только иностранные инвесторы, отвечающие критериям европейской и трансатлантической интеграции. Перечень стран, приобретение которых ограничено для иностранных инвесторов, определяется законом. Например: заповедники, национальные парки, страны с особыми экономическими зонами и др.). Как литовские, так и иностранные юридические и физические лица, а также связанные с ними лица не могут приобретать более 500 га (300 га от государства) сельскохозяйственных земель. Некоторые исключения из этого правила применяются к людям, которые держат домашний скот.

Иностранные инвесторы могут без ограничений использовать (не свои) земли на других законных основаниях (например, в аренде.

Изображение с сайта mytravelnotes.ru

  • 2. Собственность компаний. Как граждане Литвы, так и иностранцы требуют одобрения Национальной земельной службы при приобретении не менее 25% акций компаний, владеющих не менее 10 га сельскохозяйственных угодий. Запрещается приобретение акций компаний, впоследствии владеющих более 500 га сельскохозяйственных угодий.
  • 3. Отраслевые ограничения: финансовые учреждения. Если инвестиции направлены на компанию, которая намерена предлагать лицензированные услуги (например, учреждение электронных денег, расчетное учреждение и т д.), следует заранее рассмотреть вопрос о получении лицензии и требованиях непрерывности таких организаций. В таких случаях используются процедуры, установленные надзорным органом, Национальным банком Литвы. Правила и положения по борьбе с отмыванием денег, используемых для инвестиций, должны быть рассмотрены очень внимательно.
  • 4. Отраслевые ограничения: оборонная промышленность/силовые структуры. Запрещаются иностранные инвестиции в деятельность, обеспечивающую безопасность и оборону государства, за исключением инвестиций бизнес-единиц, отвечающих критериям европейской и трансатлантической интеграции, на основании одобрения Совета национальной обороны.

Налог на государственные природные ресурсы

Закон о налогообложении государственных природных ресурсов служит повышению ответственности лиц, использующих природные ресурсы, за их эффективное и экономное использование, а также компенсации расходов государства на разработку природных ресурсов и поддержание их количества и качества. Налог на природные ресурсы государства должен быть включен в себестоимость продукции и уплачен в государственный бюджет.

Иные налоги

Налоговая система в Литве часто доходит до абсурда. Не так давно в Клайпеде ввели налог на воздух и другие природные ресурсы.

После доработки рассматриваемого законопроекта налог на дождь был отменен.

Сейчас в стране есть налог на безработных, который уплачивается из пособия неработающего гражданина.

Безработица в стране

Количество безработных в Литве по сравнению с другими странами

Лица, покинувшие прежнее место работы, но еще не вступившие на биржу труда, обязаны платить в больничную кассу 73 лита в месяц.

Граждане, не имеющие работы в Литве и не включенные в биржу труда, облагаются налогом на тунеядство. То же самое касается фрилансеров и людей, занятых другими видами работ, предполагающими получение теневого дохода.

В соответствии с законодательством страны литовцы должны работать не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Остальные граждане официально отнесены властями страны к «бездельникам». Ставка налога для них составляет 10% от минимальной заработной платы. Минимальная заработная плата в стране составляет 4,3 тысячи евро.

Как создать бизнес в Литве

У иностранных граждан и компаний есть несколько вариантов открытия бизнеса в Литве:

  • Местное отделение
  • Представление
  • Постоянное задание
  • Основание новой компании в Литве.

Основные характеристики каждого варианта приведены ниже.

  • 1. Филиал иностранной компании в Литве. Иностранные компании могут вести бизнес в Литве через филиал, не являющийся отдельным юридическим лицом. Филиал юридического лица регистрируется после удостоверения документов, необходимых для учреждения нотариуса, и в реестре юридических лиц. В перечень документов входят: решение иностранной компании, утвержденные правила внутреннего распорядка филиала и бухгалтерская отчетность иностранной компании. Внутренние документы филиала должны регламентировать структуру управления филиалом, разграничение полномочий между управляющим филиалом и учредителем, а также пределы полномочий филиала действовать от имени иностранной материнской компании.

Ограничений по капитализации и требований для привлечения граждан Литвы нет. Процесс оформления может занять до двух недель.

Также следует учитывать время, необходимое для подготовки, подписания и перевода регистрационных документов. Стоимость услуг нотариуса варьируется от €37 до €163, гербовый сбор за регистрацию составляет €60. Также следует учитывать стоимость услуг юридических консультантов и переводов на литовский язык (при наличии).

Поскольку филиал не является юридическим лицом, учредитель филиала несет ответственность по обязательствам, связанным с деятельностью филиала. Но следует помнить, что филиал иностранной компании на территории Литвы рассматривается как отдельное юридическое лицо для целей литовского корпоративного налога.

  • 2. Представительство иностранной компании в Литве. Представительство – это структурное подразделение иностранной компании (но не отдельное юридическое лицо), которое создается для продвижения и представления интересов головной компании, но не может вести коммерческую деятельность.

Требования к уставному капиталу отсутствуют. Учредитель несет ответственность по обязательствам представительства. Обязательный орган управления — руководитель, и образование других органов управления не допускается. Если учредитель представительства не из Европейской экономической зоны, по крайней мере одно лицо, действующее от имени представительства, должно иметь постоянное место жительства в Литве.

Регистрация может занять 1-2 недели. Применяются те же требования и ставки пошлин, что и при регистрации иностранного бизнеса.

Фото с сайта en.delfi.lt
Лидувенский мост. Литва.

  • 3. Постоянное представительство иностранной компании. Иностранные компании могут осуществлять деятельность в Литве через постоянное представительство (ПП), которое не является филиалом или представительством, занимающимся реализацией товаров иностранной компании.

ИП не нужно регистрировать в реестре юридических лиц. Требуется только регистрация ИП в налоговых органах, так как определенные налоговые обязательства связаны с бизнесом. Например: ведение бухгалтерского учета, заполнение и подача налоговых деклараций, уплата соответствующих налогов и т д. В принципе, на ПП распространяется тот же налоговый режим, что и на компании, созданные в Литве.

Иностранная компания считается осуществляющей деятельность в Литве через ПП, если деятельность такой иностранной компании осуществляется постоянно на территории Литвы без установления какой-либо организационно-правовой формы. Ведение бизнеса через зависимого агента с правом заключения договоров также может считаться ведением бизнеса через постоянное представительство. Строительные площадки, строительные, монтажные, (монтажные) объекты также подпадают под статус ПП, если работы на них продолжаются определенное время.

Виды налогов

Налоги с юридических лиц

  • Подоходный налог. Налоговой базой является чистая прибыль. К объектам относятся: доход, полученный от основной деятельности компании, прирост капитала, пассивная и активная прибыль. Базовая ставка налога требует уплаты 15%. Для малых предприятий дается преимущественное право в размере 5%. Под льготный режим попадают компании с официальной численностью не более 10 сотрудников и доходом в налоговом периоде менее 300 тысяч евро.
  • Налог на добавленную стоимость. Второй из самых распространенных налогов с текущей годовой ставкой 21%. Сумма комиссии включена в стоимость товара. Только отдельные позиции товаров первой необходимости не облагаются налогом.

Налоги с физических лиц

  • Подоходный налог. Подлежит отчислениям из заработной платы и других источников доходов, в том числе не полученных в результате трудоустройства (например, продажа имущества). Основой налогообложения являются: ежемесячная заработная плата, доход от аренды имущества и распределенная прибыль. Для наемных работников налоговым агентом является работодатель, в то время как индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять самостоятельные переводы. Ставка выплаты варьируется: для сотрудников размер составляет 15% от оклада. Это также добавляет 9% к взносу на медицинское страхование, из которых 6% оплачивает работник, а 3% — работодатель. Кроме того, 30% подлежат уплате в социальный фонд. Из них 4% перечисляет работник, остальное — работодатель. К доходам самозанятых применяется ставка от 5 до 15% (точная сумма зависит от полученного дохода). Подоходный налог платят все лица, находящиеся в стране более шести месяцев. Граждане платят налог без привязки к месту жительства, и граждане должны перечислять в казну 15% от общего дохода, полученного в Литве.
  • Обязательный социальный налог. Предоставляется в целях обеспечения застрахованного источником дохода на случай утраты трудоспособности по болезни, материнства, старости, в иных случаях, предусмотренных законодательством. Вклад как с работодателем, так и с работником в процентах. Общая сумма в 2020 году составляет 30% от оклада. Указанные взносы также подлежат уплате частными предпринимателями и лицами, труд которых защищен авторскими договорами/патентами, спортсменами и т.п
  • Обязательное медицинское страхование. Перечисление этих отчислений в бюджет гарантирует плательщикам право на частично бесплатное лечение. Незастрахованные оплачивают стоимость медицинских услуг в полном объеме. В перечень лиц, подлежащих обязательному страхованию, входят несовершеннолетние, пенсионеры, работники по трудовому договору, официально зарегистрированные безработные и иные лица, имеющие право на государственную поддержку.

Об акцизах следует сказать отдельно. К объектам налогообложения относятся алкогольная и табачная продукция и другие группы товаров, использование которых может нанести вред потребителю или окружающей среде (горюче-смазочные материалы).

Другие включают налог на имущество по ставке 1% от рыночной стоимости, земельный налог, уплачиваемый ежегодно с градацией налоговой ставки от 0,02% до 5% от стоимости земли.

Основные налоги на прибыль предприятия

Литва является государством, в котором применяются принципы избежания двойного налогообложения. Если местное юридическое лицо владеет не менее чем 10% акций другого, созданного в ЕЭЗ более одного года, дивиденды от дочерней компании не облагаются налогом. Режим льготного холдинга «освобождение от участия» действует, если материнская компания полностью уплатила подоходный налог в Литве.

Стандартная ставка дивидендов составляет 15%, суммы вычитаются у компаний-получателей при расчете отчислений в бюджет из прибыли, правило распространяется и на нерезидентов.

Если средства получены от компаний из стран «черного списка», режим не применяется. Проценты и прирост капитала облагаются налогом по той же ставке 15 процентов.

Платеж %
Налог на бизнес 15
НДС 21
Дивиденд* 0-15
Подоходный налог 15
Социальный налог для работников 9
Социальный налог для работодателя 30,98-31,7
Налог на имущество 0,3-1

НДС взимается по стандартной ставке 21%, и законодательство о нем разработано в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделаны исключения, они облагаются налогом по следующей ставке:

  • до 9% — книги и периодические издания, пассажирский транспорт;
  • 5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
  • ноль — международные перевозки и экспорт, страховой бизнес, некоторые финансовые услуги освобождены от налога и так далее.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц взимается с резидентов и нерезидентов. Резиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире, включая доход от работы по найму, самозанятости, доход от инвестиций и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на определенные виды доходов в Литве, включая доход от занятости, проценты, доход от распределенной прибыли и доход от эксплуатации недвижимого имущества или другого имущества. В некоторых случаях возможно освобождение от двойного налогообложения.

При отчуждении недвижимости в Латвии применяется ставка подоходного налога в размере 3 процентов

Большинство видов доходов облагаются налогом по ставке 15% (базовый вычет доступен при более низком уровне дохода, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5%. Налог на медицинское страхование в размере 9% (6% уплачивается работником и 3% уплачивается работодателем, хотя есть исключения) взимается с прибыли.

С 2002 г обсуждается возможность введения в Литве прогрессивного налогообложения доходов для уменьшения неравенства. Однако по состоянию на 2014 год прогрессивное налогообложение не применялось.

Читайте также: Пособие по безработице в Германии и детские социальные выплаты в 2023 году

Взносы

Взнос в Национальный фонд социального страхования (lit valstlinis socialinis draudimas). Основной целью национальной системы социального обеспечения является обеспечение застрахованного доходом в случае утраты трудоспособности в связи с болезнью, материнством, старостью, инвалидностью или в других случаях. Эти выплаты производятся как работодателем, так и работником.

В общей сложности сумма отчислений на социальное страхование составляет 40% от заработной платы до налогообложения («на бумаге»).

Социальный налог должны платить как индивидуальные предприниматели, так и лица, работающие по патенту (букв verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, артисты, члены детских домов семейного типа (букв. šeimyna) и т д.

Взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, lit sätämäsis säätäs draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение (большинства) услуг медицинского страхования. Если человек не застрахован по данному виду страхования, ему приходится оплачивать медицинские услуги самостоятельно. Автоматическое обязательное медицинское страхование получают:

  • Лица, работающие по трудовому договору.
  • Несовершеннолетние.
  • Пенсионеры.
  • Безработный, зарегистрированный на бирже труда.
  • Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.
  • Студенты.
  • Социально поддерживаемые лица.
  • Другие лица, связанные с другими особыми группами и получающие финансовую поддержку от государства.
  • Опекуны, которые соответствуют требованиям.

Акциз

Акцизный сбор (лит аккизас). Налог на определенные группы товаров, обычно на те, использование которых наносит вред потребителю (например, табак, алкоголь) или окружающей среде (например, топливо).

Налоги с зарплаты

Ставка личного налога составляет 15 процентов. Кроме того, из заработной платы физического лица удерживается налог на социальное обеспечение в размере 9 процентов. Ставка социального обеспечения работодателя составляет 31,18%. В Литве взносы на социальное страхование не уплачиваются, если работник предъявляет справку А1.

Если работодатель дает возможность использовать служебный автомобиль, это налог работодателя, если компания не уплатила налог на автомобиль.

Также освобождаются от налога предлагаемая работнику возможность участия, взносы в медицинское страхование работника (до 426,86 евро в год) и взносы в третий уровень пенсионных накоплений (при условии, что страховой стаж составляет не менее 10 лет и не более 10 процентов от годового брутто — заработная плата работника, но не более 4000 евро в год).

Налог с оборота

Стандартная ставка НДС составляет 21 процент. Налог с оборота в размере 9 процентов применяется к книгам, периодическим изданиям и другим печатным изданиям, услугам общественного транспорта и услугам по отоплению жилых помещений. Ставка НДС в размере 5 процентов применяется к лекарственным средствам и медицинскому оборудованию, предназначенным для личного пользования лицом с ограниченными возможностями.

Виза для пребывания и работы в Литве

Обычное разрешение на проживание и работу. Гражданин страны, не входящей в ЕС, может работать в Литве с одним из следующих документов:

  • Разрешение на работу
  • Решение о соответствии потребностям рынка труда
  • Решение о соответствии работы, требующей высокой профессиональной квалификации, потребностям литовского рынка труда.

Разрешение на работу действует до двух лет (обычно выдается сроком на один год с правом продления).

Разрешение на работу не дает права оставаться в Литве. Поэтому иностранные работники также должны получить национальную визу или разрешение на временное проживание.

После того, как иностранец получил разрешение на работу или аналогичный документ, выданный службой занятости Литвы, он может подать заявление на получение визы или вида на жительство.

Фото с сайта en.delfi.lt

Стартовая виза позволяет предприятиям из стран, не входящих в ЕС, оставаться в Литве и начинать здесь свой бизнес. Документ дает лицам, которые начинают свой бизнес, разрешение на временное проживание и работу в Литве сроком на один год. Членам семьи также разрешено оставаться с ними. Такие разрешения могут быть продлены на один год. Нет необходимости инвестировать определенную сумму капитала в компанию (вам нужно только внести достаточный капитал для создания и запуска компании). Также не требуется, чтобы компания нанимала определенное количество сотрудников.

Однако для получения такой визы есть и ряд других требований: например, компании, участники которых претендуют на получение стартап-визы, должны вести деятельность в одной из следующих сфер:

  • Биотехнология
  • Электроника
  • Информационные технологии
  • Лазерные технологии
  • Мехатроника
  • Нанотехнологии.

Для получения стартап визы необходимо:

  1. 1. Получите подтверждение от Государственного агентства по развитию предпринимательства Литвы или от Государственного агентства по развитию стартапов Startup Литва, что ваш проект соответствует критериям отбора.
  2. 2. Подать документы для получения временного вида на жительство в Литве, после того, как заявка на проект будет одобрена и получено официальное подтверждение от Государственного предприятия «Агентство развития предприятия Литва». Эту процедуру можно осуществить как лично в Департаменте миграции (ул. Л. Сапегос 1, Вильнюс), так и за границей в любом посольстве Литвы. Обработка заявления и выдача первой визы занимает примерно один месяц по ускоренной процедуре и 2 месяца по обычной процедуре.

После выдачи временного вида на жительство компания должна быть создана и начать свою деятельность в Литве в течение 30 дней.

Личный подоходный налог

В 2006 году началось снижение НДФЛ. Сегодня каждый человек обязан платить подоходный налог в размере 15%, если он работает по найму или работает не по найму. Если лицо является постоянным жителем, подоходный налог рассчитывается с доходов лица, полученных как в Литве, так и за границей. Иностранные резиденты обязаны платить налог только с части своего дохода, полученного в Литве. Чтобы быть признанным резидентом Литвы, человек должен прожить там не менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев.

Лица с заработной платой менее 191 лита освобождаются от уплаты подоходного налога с населения. От него также освобождены инвалиды, одинокие матери (отцы), пенсии и пособия не облагаются налогом.

Учреждение новой компании в Литве

Если иностранец намеревается создать компанию, он должен сначала рассмотреть и выбрать тип организационно-правовой формы, который лучше всего соответствует его цели. Наиболее распространенными типами организационно-правовых форм в Литве являются:

  • Индивидуальный бизнес
  • Малое партнерство
  • Закрытая компания с ограниченной ответственностью
  • Общественная компания.

Основные характеристики и отличия наиболее распространенных организационно-правовых форм компаний приведены в таблице.

А в этой таблице в целом указаны все процедуры установления коммерческой деятельности в Литве.

Налог на лотереи и азартные игры

С 2009 года вступили в силу следующие правила: Ставка налога на лотереи составляет 5%, на бинго, конкурсы и тотализаторы – 15 %.

Формы собственности для бизнеса в Литве

Одним из важнейших шагов для успешной бизнес-иммиграции в Литву является правильный выбор собственника будущей компании.Формы собственности для бизнеса в Литве
Рассмотрим основные и самые популярные виды:

  • Индивидуальное предприятие (Индивидуальное предприятие (ИП)). Компания обычно принадлежит одному владельцу, который несет полную личную ответственность за свои финансовые обязательства. Это самый большой минус. Требования к минимальной сумме уставного капитала отсутствуют.
  • Закрытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (Закрытое общество с ограниченной ответственностью (ЗАО)). Максимальное количество акционеров не может превышать 250 человек. Управление компанией возлагается на управляющего или правление. Ответственность владельца ограничивается взносами. Уставной капитал должен быть не менее 2900 евро.
  • Малое товарищество (МП). Количество владельцев компании варьируется от 1 до 10 человек, которые определяют размер уставного капитала. Официальных требований нет. Ответственность по обязательствам компании ограничена депозитами. Управление осуществляется совместно или назначается управляющий.

Налоги для юр лиц

Плательщиками дорожных сборов являются компании, зарегистрированные по всем правилам государственного регулирования и в его границах. Местонахождение головного офиса не имеет значения — если филиал компании, являющейся вторичной, находится в юрисдикции, он перечисляет платежи в соответствии со стандартом соглашения об избежании двойного налогообложения.

При использовании разделов данного документа налоговая база рассчитывается следующим образом: из общего дохода предприятия вычитается доход управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключено вышеуказанное соглашение.

Стандартная ставка составляет 15%, она распространяется на следующие виды доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды доходов от инвестиций, коммерческая деятельность. При расчете базы отчисления даются на все расходы, связанные с деятельностью предприятия. Малый бизнес имеет право на льготную квоту. Такие компании платят комиссию в размере 5% при соблюдении следующих условий:

  1. Численность сотрудников в штате не превышает 10 человек.
  2. Годовой оборот составляет не более 290 000 евро.
  3. На конец отчетного периода у компании только один акционер.

Для всех видов бизнеса применяется налог на дивиденды в размере 15%. Использование льгот разрешено для холдинговых компаний. При переводе финансов из местного учреждения в другое юридическое лицо возможно полное освобождение от уплаты комиссии, если получатель владеет не менее 10% акций передающей компании в течение длительного периода (более 12 месяцев). Если получатель не уплатил подоходный налог в размере 15%, льгота упрощается.

  1. Дивиденды, полученные от иностранной компании, зарегистрированной в ЕС, не облагаются налогом. Точно так же перевод платежей такому предприятию освобождается от тарифов.
  2. Прирост капитала облагается квотой 15%, налог применяется к местным организациям и организациям-нерезидентам. Освобождение от пошлин допускается для иностранных компаний, находящихся в Литве и защищенных правилами соглашения об избежании двойного налогообложения. Освобождение распространяется на владельцев более 25% акций всего холдинга сроком на 2 года.
  3. Проценты облагаются налогом и облагаются налогом по стандартной ставке. Исключение составляет малый бизнес, где применяется уровень 5%.
  4. Перенос убытков возможен за любой период. Допускается передача убытков компании-партнеру. В случае убытков по сделкам с ценными бумагами максимальный срок перевода составляет 5 лет.

Законодательство штатов имеет множество нюансов и деталей, влияющих на ставку налога в каждом отдельном случае. Для получения более подробной информации и информации, относящейся к вам, пожалуйста, свяжитесь с нашим юристом для консультации.

Льготные условия для юр лиц

Выгодные условия налогообложения компаний в Литве:

  •  – Организации могут уменьшить налогооблагаемый доход до 50 процентов при инвестировании в квалифицируемые активы, если они соответствуют определенным требованиям;
  •  – Трехкратное снижение затрат компаний на выполнение исследовательских проектов;
  •  — Отсутствие налога на процентные платежи в случаях, когда получатель процентных платежей зарегистрирован в ЕЭЗ или государстве, с которым подписано соглашение об избежании двойного налогообложения;
  •  — Нет налога на роялти, которые выплачиваются аффилированным лицам, отвечающим определенным требованиям Директивы ЕС о процентах и ​​роялти;
  •  – Отсутствие налога на дивиденды, выплачиваемые иностранному/литовскому юридическому лицу, если получатель дивидендов владеет не менее чем 10% акций с правом голоса в течение как минимум последних 12 месяцев подряд;
  •  — Отсутствие корпоративного подоходного налога на дивиденды, полученные из стран Европейской экономической зоны, если дивиденды распределяются из прибыли, облагаемой налогом на прибыль;
  •  — Нет налога на корпоративный доход от прироста капитала в результате передачи акций литовской компании организации, зарегистрированной или иным образом учрежденной в государстве-члене Европейской экономической зоны или в другом государстве, с которым Литва подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, если компания, передающая акции, владеет более чем 25 процентами акций указанной организации не менее двух последних лет (в случае реорганизации — не менее трех последних лет);
  •  — Отсутствие корпоративного налога в течение 6 лет в свободных экономических зонах.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС не платят лица, чей доход от продажи товаров или оказания услуг (за исключением долгосрочных инвестиций) не превышает 5000 литов без учета НДС. Люди с годовым доходом от 5 000 до 15 000 литов могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.

В Литве ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector