Как «кошмарят» малый бизнес в Австралии

Сначала о хорошем

Стать эксклюзивным дистрибьютором в Австралии очень легко. Достаточно получить австралийский бизнес-номер (ABN). АБН – примерный аналог российского ОГРИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя). Получить ABN можно онлайн, он выдается совершенно бесплатно, при этом весь процесс оформления занимает 5 минут.

Индивидуальному предпринимателю в Австралии не нужно открывать специальный банковский счет для бизнеса. Он может использовать свой личный расчетный счет и личную банковскую карту. Особых режимов налогообложения для ИП нет, но есть льгота по ускоренной амортизации оборудования.

Магазин свежевыжатых соков в Мельбурне

По умолчанию индивидуальному предпринимателю не нужно регистрироваться для уплаты НДС (НДС в Австралии называется GST — налог на товары и услуги). Однако, если годовой доход превышает 75 000 долларов США, требуется постановка на учет по НДС. Для сравнения, средняя годовая зарплата в Австралии составляет 61 308 долларов (данные Австралийского статистического бюро на май 2017 года). То есть вам фактически не нужно регистрироваться для уплаты НДС только в том случае, если у вас очень маленький бизнес, например, небольшая внештатная работа на неполный рабочий день в дополнение к вашей основной работе.

Физическое лицо декларирует свой доход в своей личной налоговой декларации. В Австралии нет отдельного налогового отчета для индивидуальных предпринимателей. Обязательный документооборот сведен к минимуму, вместо требуемых в России 3-х документов: счет-фактура, акт/накладная, счет-фактура, только один — налоговая накладная).

Просто и понятно, правда? А теперь о комплексе.

Начало прибыльного бизнеса в Австралии в качестве иностранца Полное руководство

1. Определить и выбрать структуру бизнеса .

При открытии бизнеса в Австралии вам следует внимательно рассмотреть этот вариант, поскольку он напрямую влияет на уровень контроля в вашем бизнесе, сумму налога, которую вы должны заплатить, нормативные обязательства, требования к охране труда и технике безопасности на рабочем месте, а также уровень личного ответственность, которую вы будете нести. Помните, что в Австралии можно построить четыре строения:

• Индивидуальный предприниматель: это когда вы регистрируете кого-то (обычно себя) в качестве единственного владельца бизнеса. Это просто означает, что вы несете ответственность за все юридические аспекты ведения бизнеса, но у вас есть право нанимать людей, которые будут работать на вас.
• Компания: Это коммерческое предприятие или организация, которая имеет отдельное юридическое существование для своих акционеров.
• Партнерство: партнерство — это когда несколько человек и/или организаций ведут бизнес вместе, но не в форме компании.
• Траст: траст — это организация, которая владеет имуществом, доходом или другими активами в интересах третьей стороны.

Обратите внимание, что в Австралии вам необходимо определить структуру вашего бизнеса перед его регистрацией, поскольку каждая структура включает в себя различные шаги для этого. Также помните, что вы можете менять структуру своего бизнеса по мере его роста и развития.

Список юридических документов, необходимых для ведения бизнеса в Австралии

Для ведения бизнеса в Австралии вам потребуется несколько документов. Отсутствие всех или нескольких из этих документов означает, что вы можете легко оказаться в очереди. Итак, вот некоторые из необходимых документов:

• Сертификат регистрации
• Бизнес-план
• Соглашение о неразглашении (NDA)
• Страхование
• Контрактные документы
• Регистрация патента или авторского права
• Операционное соглашение
• Бизнес-лицензия

1. Выберите тип бизнеса

После того, как вы выбрали правильную структуру бизнеса, вы сможете лучше понять, какой тип бизнеса вам может понадобиться. Обратите внимание, что существует множество типов предприятий на выбор, и некоторые из основных типов включают в себя:

• Интернет-бизнес
• Франшиза
• Независимый подрядчик

В Австралии каждая отрасль имеет свои юридические обязательства и правила, поэтому важно выбрать тип бизнеса, который лучше всего подходит для вашей отрасли.

Топ-5 городов для ведения бизнеса в Австралии

Хотя, как правило, вести бизнес в Австралии вполне приемлемо, некоторые города и штаты имеют преимущество перед другими благодаря очень выгодным условиям, которые они предлагают. Здесь родились различные предприятия, и они также породили другие предприятия.Вот список 5 лучших городов для ведения бизнеса в Австралии;

• Сидней
• Мельбурн
• Перт
• Аделаида
• Брисбен

1. Подайте заявку на получение австралийского бизнес-номера (ABN) и зарегистрируйте название своей компании

Очень важно заявить, что вы не можете легально начать бизнес в Австралии, если у вас нет ABN. Это 11-значный номер, который уникален только для вашего бизнеса и действует как общедоступный бизнес-идентификатор. Сразу после получения ABN вы сможете:

• зарегистрируйте название вашей компании
• идентифицировать ваш бизнес для других организаций, например, при заказе товаров и услуг или отправке счетов-фактур
• взимать налоги, такие как налог на товары и услуги (GST)
• использовать кредиты для таких вещей, как энергетические субсидии

настоятельно рекомендуется уделить время выбору названия своей компании, прежде чем приступать к созданию ресурсов, таких как URL-адрес, логотип или другой дизайн. В противном случае вам нужно будет все изменить в случае изменения названия вашей компании.

При создании логотипа компании также стоит подумать, нужно ли его патентовать, чтобы защитить себя от нарушения авторских прав. Обратите внимание, что вы можете зарегистрировать ABN и название компании отдельно, если хотите, но проще подать заявку на оба одновременно.

Налоги

Как описано выше, в Австралии не существует налоговых режимов для самозанятых. Они уплачивают налог с чистого дохода от предпринимательской деятельности по налоговым ставкам для физических лиц. При этом в Австралии действует прогрессивная система налогообложения физических лиц, то есть чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка налога. Ставки подоходного налога для налоговых резидентов Австралии показаны в таблице ниже.

Сумма дохода (в австралийских долларах)	Ставка подоходного налога
от 0 до 18 200 долларов США	0%
от 18 201 до 37 000 долларов	19%
от 37 000 до 87 000 долларов	32,5%
от 87 000 до 180 000 долларов	37%
более 180 000 долларов	45%

Пример

Австралийский индивидуальный предприниматель заработал 60 000 долларов чистой прибыли. Сколько налогов он должен заплатить? Расчет:

18 200 долл. США * 0% + (37 000 долл. США — 18 200 долл. США) * 19 % + (60 000 долл. США — 37 000 долл. США) * 32,5% = 11 047 долл. США

Кроме того, предпринимателю все равно придется заплатить 2%-й медицинский сбор, что в нашем примере составляет дополнительные 1200 долл. Таким образом, эффективная ставка налога на доход в размере 60 000 долл. США составляет 20,41% (11 047 долл. США + 1200 долл. США) / 60 000 долл. США.

Поскольку шкала подоходного налога является прогрессивной, очевидно, что с увеличением дохода эффективная налоговая ставка будет только увеличиваться. В любом случае это намного выше, чем 13% НДФЛ в России, не говоря уже об УСН или патентной системе налогообложения.

Валютный контроль

В Австралии такого валютного контроля нет. Но есть подводные камни. Прежде всего, физическое лицо может открыть банковский счет только в австралийских долларах. То есть счета иностранным клиентам могут быть выставлены в любой валюте, но при поступлении иностранного платежа он будет автоматически конвертирован банком в австралийские доллары. Кроме курса банка, который намного хуже, чем курс Форекс. Фактически речь идет об обязательной продаже 100% валютной выручки.

При этом курс австралийского доллара по отношению к мировым валютам меняется довольно часто. На приведенной ниже диаграмме показан обменный курс австралийского доллара по отношению к доллару США за последние 5 лет.

Изменение курса австралийского доллара по отношению к доллару США за последние 5 лет

Если ИП покупает что-то за границей, он может оплатить покупку только австралийскими долларами, которые банк в свою очередь обменяет по своему курсу. Разумеется, индивидуальный предприниматель может оплатить зарубежные товары/услуги своей банковской картой. Но во-первых, банковские карты в Австралии выпускаются только в австралийских долларах. А во-вторых, за любую иностранную покупку по карте австралийские банки, не говоря ни слова, требуют комиссию в размере 3% от суммы платежа.

Как открыть бизнес

Одним из самых популярных и в то же время простых видов предпринимательства является приобретение готового бизнеса. Это существенно сэкономит нервы и финансы на этапе продвижения. Начать собственный бизнес гораздо сложнее, но выполнимо. В Австралии действует система авансового налогообложения, т.е вы должны заплатить налог перед покупкой.

Из-за большой конкуренции и конкретных вложений не всем новичкам удается добиться результата и прибыли. Есть и дополнительное, трудновыполнимое требование – предварительное оформление деловой визы.

Однократная виза стоит 33 доллара, многократная — 95 долларов. По однократной визе нельзя находиться на территории более 3 месяцев. А несколько означает въезд и выезд на 5 лет неопределенное количество раз.

Законы штатов предусматривают программы бизнес-иммиграции с определенным условием при получении разрешения.

Типы деловых виз:

• Владелец бизнеса;
• Руководитель;
• Инвестор;
• Владелец бизнеса, организованного в Австралии.

Последнее является наиболее распространенным. Проверка осуществляется на региональном уровне. Необходимо доказать наличие состояния в $250 000 и готовность вложить его в экономику страны. Кроме того, необходимо предоставить бизнес-план с указанием трех вакансий. Эта виза обязывает предпринимателя иметь за плечами два года бизнеса. Выдается на 5 лет с возможностью продления.

Для всех категорий обязательным является прохождение теста по английскому языку, наличие предпринимательского опыта и суммы стартового капитала.

Один из приемлемых вариантов – инновационно-инвестиционная программа, с помощью которой оформляется деловая виза категории 188. Она состоит из 5 подвидов, каждый из которых требует приглашения от властей страны.

Требования к инвесторам из других стран:

• Подтверждена потребность государства в этом бизнесмене через систему проверки Skill Select.
• Документ, подтверждающий отсутствие судимости. Его принимают во всех странах, где кандидат проживал за последние 10 лет в течение периода более одного года.
• Наличие справки о состоянии здоровья.
• Минимальная сумма инвестиций составляет 500 000 долларов США.
• Возраст не старше 55 лет.
• Кандидат не должен иметь никаких долгов перед Австралией.
• Бизнес не менее 3-5 лет.
• Прочие требования в зависимости от типа визы.

Контроль доходности малого бизнеса

Небольшая кофейня в переулке в Мельбурне

Используя статистические методы, а также данные из налоговых деклараций, поданных за предыдущие годы, Налоговая служба Австралии регулярно рассчитывает минимальную норму прибыли для малого бизнеса более чем в 100 отраслях. Например, по данным налоговых органов, небольшая кондитерская должна иметь рентабельность не менее 21%.

Если процент чистого дохода от дохода ниже значения, определенного Австралийским налоговым органом, индивидуальному предпринимателю следует в ближайшее время дождаться налоговой проверки.

Случай из жизни: Налоговая служба пересчитала налог на доходы, используя ожидаемую доходность малого бизнеса.

Согласно налоговой декларации, небольшая мясная лавка показала рентабельность значительно ниже средней по отрасли. Налоговая проверка показала, что владелец мясной лавки не вел надлежащего учета продаж. В частности, не велись кассовые аппараты, не велся постоянный учет всех продаж, а в отдельные периоды информация о продажах вообще отсутствовала.

Основатель не смог убедительно объяснить, как доходы и расходы были рассчитаны в его налоговой декларации. Налоговые органы аннулировали представленные налоговые декларации и пересчитали налог исходя из расчетных объемов продаж и ожидаемой минимальной рентабельности бизнеса. Подрядчик был вынужден доплатить налог на основании расчетов налоговой службы. Кроме того, он был оштрафован за несоблюдение требований налогового учета.

Формы собственности для бизнеса в Австралии

Грамотный выбор бизнес-структуры (формы собственности) для компании считается одним из важнейших этапов для запуска и последующей успешной деятельности в Австралии. Этой проблеме следует уделить особое внимание. Иностранцу обязательно понадобится помощь специалистов-консультантов, бухгалтеров и юристов. Выделим самые популярные формы собственности для бизнеса в Австралии.

Индивидуальный подрядчик. Самый простой и дешевый способ начать малый бизнес в Австралии. Владелец несет полную ответственность за деятельность компании, включая убытки и другие обязательства, всем своим имуществом. Минимальные требования к бухгалтерской и налоговой отчетности.

Компания (ООО). Полностью самостоятельное юридическое лицо, собственники (акционеры) которого несут ограниченную ответственность по обязательствам компании в составе взносов в уставный капитал. Более сложная процедура регистрации, более строгие требования к отчетности и налогообложению.

Сотрудничество. Компания создается несколькими (до 20) физическими или юридическими лицами для ведения совместной хозяйственной деятельности. Бизнес-структура не считается полноправным юридическим лицом, поэтому партнеры отвечают по обязательствам компании всем своим имуществом. Подписание партнерского соглашения считается формальной, а не обязательной процедурой.

В случае расширения бизнеса в Австралии или других обстоятельств, возникающих в процессе ведения бизнеса, форма собственности может измениться.

Контроль расходов

На мой взгляд, самый эффективный способ выявить скрытые доходы — это контролировать расходы налогоплательщиков. В России налоговики пытались это сделать в 2014 году, но были остановлены решением Верховного суда. Служба доходов Австралии занята возвратом налогов на основании того, что расходы ИП превышают задекларированный доход.

Табличка на первой табличке: «Заходите, мы открыты» Табличка на второй табличке: «Вернусь через 5 минут»

При этом налоговый орган использует передовые информационные технологии для сбора данных, собранных из нескольких источников. В частности, она получает информацию о сделках от всех банков и различных государственных органов, например отдела, который регистрирует сделки при покупке/продаже недвижимости. Кроме того, анализируется информация о крупных покупках, таких как автомобили, яхты, недвижимость.

Читайте также: Работа в Венесуэле для белорусов и русских в 2023 году

Случай из жизни: Сокрытие дохода от продаж через Интернет

Суд признал индивидуального предпринимателя, занимающегося продажей и ремонтом компьютеров, виновным по 8 пунктам. Обвинение стало результатом налоговой проверки. Налоговая служба Австралии проанализировала расхождения между задекларированным доходом от бизнеса и суммами, зачисленными на расчетный счет предпринимателя.

В ходе проверки выяснилось, что предприниматель скрывал доход от продаж через Интернет. Суд обязал предпринимателя выплатить 36 000 долларов налогов и более 18 000 долларов процентов. Основатель также был оштрафован на 4000 долларов и теперь имеет судимость.

Любопытно, что в Австралийской налоговой службе есть целый отдел, который анализирует аккаунты налогоплательщиков в социальных сетях и сравнивает информацию с налоговыми декларациями. Заявленного дохода едва хватает на оплату ипотеки, ЖКХ и продуктов, но при этом хвастается в Instagram фото новой машины? Налоговая служба Австралии к вам!

Случай из жизни: Заниженный доход привёл к многомиллионным штрафам

IRS проанализировала доход, указанный в налоговых декларациях супружеской пары, у которой был частный строительный бизнес. Анализ показал, что этих средств будет недостаточно для покрытия ежедневных расходов. В ходе выездной проверки выяснилось, что эти лица несколько лет скрывали доходы от продажи построенных домов.

Значительная часть скрытого дохода тратилась на казино и азартные игры, кроме того, крупные суммы переводились на счета в иностранных банках. Общая сумма неуплаченных налогов составила четыре с половиной миллиона долларов. Супруги должны были не только уплатить все налоги в полном объеме, но и заплатить штраф за занижение доходов (из-за умышленного занижения налоговой базы и отсутствия содействия налоговой службе при проведении выездной проверки) — дополнительно 90% неуплаченных налогов.

Штрафы, пени и аресты счетов

Отдельно коснусь штрафов за налоговые правонарушения. Наказания различаются в зависимости от умысла правонарушения, как показано в таблице ниже.

Степень умысла в налоговом правонарушении	Размер штрафа в % от суммы налога
Занижение налогов из-за простой невнимательности	25%
Занижение налогов из-за грубой небрежности	50%
Занижение налогов при умышленном нарушении налогового законодательства	75%

Вышеупомянутые штрафы дополнительно увеличиваются на 20% в следующих случаях:

• Налогоплательщик воспрепятствовал налоговым органам в выявлении заниженных налогов
• Налогоплательщик подделал документы или дал ложные показания в ходе проверки
• Налогоплательщик подвергался аналогичным штрафам в прошлом

Справедливости ради надо сказать, что вышеуказанные штрафы могут быть уменьшены на 20%, если правонарушитель сознается после уведомления о налоговой проверке, но до вынесения решения по ее результатам.

То есть, например, если австралийский ИП умышленно занизил налоговую базу, а затем представил подложные документы, подтверждающие расходы, штраф мог составить 75% + (20% * 75%) = 90% от суммы налога. Для сравнения, в России всего 2 градации штрафов за налоговые правонарушения: 20% — базовый штраф за халатность и 40% — штраф за умышленную неуплату налога.

Китайский магазин в Мельбурне

Помимо штрафа, в случае занижения налогов или несвоевременной уплаты, индивидуальный предприниматель уплачивает пени за каждый день просрочки. Текущая процентная ставка составляет 8,7% годовых, в то время как ставка рефинансирования Центрального банка Австралии составляет всего 1,5%. Кроме того, неустойка рассчитывается по ставке начисления процентов, т.е например при расчете неустойки на завтра учитывается не только остаточный налог, но и неустойка, понесенная сегодня.

В случае длительной просрочки уплаты налога Австралийская налоговая инспекция вправе самостоятельно, без обращения в суд, вынести постановление о наложении ареста на имущество должника (уведомление о наложении ареста). Такой приказ рассылается во все банки, где у ИП есть счета.

Получив распоряжение о заморозке счетов, банки будут списывать любые деньги, поступающие на расчетный счет, в счет погашения налоговой задолженности, штрафов и пени. Приказ об аресте имущества также может быть направлен действующему работодателю и/или контрагентам должника. Налоговые органы также могут запретить должнику выезд за границу.

Помимо административной ответственности, лицо, уклоняющееся от уплаты налогов, может быть привлечено к уголовной ответственности.

Регистрации бизнеса в Австралии

В ежегодном отчете «Ведение бизнеса» из 190 стран Австралия занимает 14-е место по простоте ведения бизнеса. Чуть хуже соседней страны — Новой Зеландии, которая на заслуженном первом месте, но все же формальные процедуры регистрации компании и открытия бизнеса в Австралии вполне доступны. Непосредственно по процедуре открытия бизнеса Австралия занимает 7-е место, по исполнению контрактов — 5-е, по получению разрешений на строительство — 9-е.

Этапы регистрации компании в Австралии

1. Выберите уникальное название и организационно-правовую форму собственности.
2. Подача заявления на регистрацию компании (форма 201) в Комиссию по ценным бумагам и инвестициям (ASIC). По крайней мере, один из директоров должен быть резидентом Австралии. Процедура занимает один день и стоит 463 австралийских доллара. После этого новой компании присваивается номер (ACN) и выдается свидетельство о регистрации.
3. Регистрация в налоговой инспекции. При годовом обороте более 75 тысяч австралийских долларов компании необходимо присвоить специальный код из 11 цифр (ABN) для уплаты GST (аналогично НДС). Процедура проводится онлайн в течение дня.
4. Регистрация наемных работников в органах социальной защиты.

Как купить готовый бизнес в Австралии?

Чтобы купить готовый бизнес в Австралии, необходимо соответствовать тем же требованиям. Бизнесмен должен иметь обширный капитал и управление бизнесом. Перед покупкой компании открывается счет в австралийском банке, куда переводится и замораживается уставный капитал, а личные средства учредителя переводятся в отдельный депозит.

Продажа готового бизнеса осуществляется специальными брокерами на территории РФ и стран СНГ. Для поиска аккредитованных фирм рекомендуется обратиться в посольство Австралии за их координатами. Контрагент также может оформить бизнес-визу для поездки в страну и самостоятельно выбрать подходящий бизнес.

Купить бизнес через посольство

Знание юридических нюансов процедуры и грамотный английский – не желательные параметры, а официальные требования правительства иностранного государства.