Какие налоги на зарплату и доходы в Польше?

В чем главная разница между зарплатой «нетто» и «брутто» в Польше?

Довольно часто, когда мы ищем работу и просматриваем соответствующие объявления, мы видим, что польские работодатели указывают в объявлениях о вакансиях размер брутто-зарплаты. И при оценке перспективности и прибыльности вакансии нужно иметь в виду, что это совсем не та сумма, которую работник получит «на руки». Дело в том, что «брутто» зарплата – это сумма, обычно прописываемая в трудовом договоре и свидетельствующая о том, сколько денег вам будет зачислено по договору за определенный объем работы до вычета налогов и сборов. При этом «чистая» зарплата — это именно та сумма, которую вы получите «чистой» после вычета всех налогов и социальных отчислений. Помните, что польские работодатели не могут платить украинцам меньше, чем польские работники на аналогичной должности.

Приглашаем вас присоединиться к нашему Telegram-каналу https://t.me/ukrainianinpolandpl и Facebook https://www.facebook.com/ukrainianinpolandpl. Команда нашего портала ежедневно отбирает для вас лучшие новости и самые актуальные советы.

Появятся новые выгодные возможности для семьи и детей

Изменения коснутся того, какой доход может получать ребенок, не теряя при этом налоговых преференций от родителей. Эта сумма увеличится с 3 089 злотых до 16 061,28 злотых в 2022 году (что в 12 раз больше социальной пенсии).

Кроме того, ребенок будет рассматриваться как отдельный налогоплательщик и вместе с родителем получит необлагаемую налогом сумму в размере 30 000 злотых.

Собственные изменения коснутся налоговых льгот, которые включаются в расчет пособий для лиц, взявших на воспитание детей.

Сколько составляет НДС в Польше

В Республике Польша, как и везде в мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и вариантами возврата. Комиссия взимается при покупке различных товаров и услуг и включается в стоимость товара.

В Польше существуют разные суммы этих платежей, они зависят от вида предоставляемых услуг:

1. Стандартизированный тариф на добавленную стоимость составляет 23%.
2. Фрукты и другие продукты питания, фармацевтические и медицинские товары, книги, сельскохозяйственные и животноводческие услуги, газеты и журналы, удобрения — 8% или 5%.
3. Продукты питания, рыбные продукты, сельскохозяйственные и животноводческие услуги, лесозаготовки и другие услуги, связанные с лесом — 3%.
4. Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, а также поставка продукции в рамках той же отрасли, международные транспортные услуги, периферийное оборудование для компьютеров, серверов и т д., компьютерное оборудование и аксессуары для инвалидов, цифровые устройства передачи данных.

Также от уплаты налога освобождаются:

• Министерство здравоохранения.

• Департамент образования.

• Департамент социального обеспечения.

• Компании, которые предлагают финансовые услуги и страховые услуги.

Посетитель, не являющийся гражданином Польши, осуществляющий собственную предпринимательскую деятельность и оказывающий ряд услуг, должен уплатить налог на добавленную стоимость, который начисляется на покупки его клиентов.

Примечание

Налог на добавленную стоимость можно уплатить NS по месту оказания бизнес-услуг.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог платят в Польше как резиденты, так и нерезиденты. К резидентам относятся граждане другого государства при условии непрерывного проживания в стране более 183 дней в году

При исчислении налога на доходы физических лиц используется прогрессивная шкала. Необлагаемый налогом годовой доход составляет 3091 злотый. Хотя обязанности по уплате налога нет, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

• Доход до 85 528 злотых облагается налогом по ставке 18% (минус 556,02 злотых налога от необлагаемого минимума).
• Для дохода выше этой суммы используется ставка 32%.

Закон дает право налогоплательщикам — супругам совместно платить в бюджет, если они имеют совместное имущество и состоят в браке весь финансовый год. Таким образом, 85 528 x 2 = 171 056 злотых подпадают под ставку 18%. Соответствующее заявление необходимо ежегодно направлять в бухгалтерию работодателя.

Налог на имущество местного сообщества в Польше устанавливается в натуральном выражении. Предельные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Основанием является предполагаемое использование и площадь.

Прирост капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т д.) облагается налогом по ставке 19%. Доходы от несельскохозяйственного бизнеса и продажи недвижимости облагаются налогом по одинаковой ставке.

Процентные и роялти платежи для резидента будут снижены после налогообложения у источника на 18%, для нерезидента – на 19%.

Подоходный налог с юридических лиц в Польше — CIT

С 1 января 2019 года налог на КПН снижен до 9% для компаний, валовой доход которых в 2018 году не превысил 1 200 000 евро.

Налог применяется к общему доходу, полученному на территории Польши юридическими лицами, имеющими совет директоров или зарегистрированный офис в Польше.

CIT имеет фиксированную ставку 19%. До 50% затрат на приобретение новых технологий могут быть вычтены из налоговой базы.

Если расходы плательщика превысили доходы в отчетном году за следующие 5 лет, он может уменьшить налогооблагаемую сумму на сумму убытка. При этом годовой доход компании не может быть уменьшен более чем на 50%.

Как посчитать?

Пример для первого порога со ставкой 17%:

Допустим, ваш годовой доход не превышает первого порога (85 528 злотых) и составляет 73 000 злотых

• 73 000 х 17% = 12 410 злотых;
• 12 410 — 525,12 (вычет) = 11 885 злотых (сумма налога, всегда округляется).

Откуда мы взяли вычет 525,12?, поскольку наш доход составляет 73 000 злотых, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см выше) от 13 000 до 85 528 злотых с суммой вычета 525,12 злотых.

Но это не единственный способ уменьшить налог, есть еще отчисления ЗУС:
— социальные, отчисляемые из дохода;
— медицинские, без налогов.

Пример для второго порога со ставкой 32%:

Допустим, ваш годовой доход превышает первый порог и составляет 114 000 злотых

Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.

• 85 528 х 17% = 14 540,76

Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472), попадающей на второй порог.

• 28 472 х 32% = 9 111,04

Шаг 3. Рассчитайте вычет в размере 114 000 норвежских крон по формуле в таблице вычетов.

• 525,12 злотых — 525,12 злотых x (114 000 — 85 528 злотых) ÷ 41 472 злотых = 164,61

Исход:

• 14 540,76 + 9 111,04 — 164,61 = 23 488 (сумма налога).

Польский «иллюстративный» онлайн-калькулятор, работающий с этой формулой.

Важно понимать! Что это примитивный расчет без особых личных корректирующих данных. Более точные ориентировочные чистые суммы, рассчитанные с учетом пенсий, медицинского страхования и других основных налогов, показаны в таблицах ниже.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес представляют налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если им управляют или владеют иностранцы. Единственная разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) заключается в том, что нерезидент платит подоходный налог в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

1. Подоходный налог. Общая ставка составляет 19%. Налоговая база стандартная: разница между доходами и расходами, установленными государством.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставки этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые товары и услуги не облагаются НДС. Это молочные продукты, почта, банковские, страховые и медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И конечно же экспорт. 8% приходится на лекарства, пассажирский транспорт и гостиничные услуги. 5% — на бакалею, готовую еду и некоторые другие товары.
3. Потребительский налог. Нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объемом более 2 тыс см3 относятся к облагаемым товарам.

Следует отметить, что Польша очень тщательно собирает налог на топливо – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых за литр автомобильного бензина – это ставка налога в этом году. Полный перечень облагаемых пошлиной товаров включает 33 товара.

Юридические лица освобождаются от уплаты налога на доходы в аграрном секторе, лесном хозяйстве (с исключениями в обоих секторах). В эту группу также входят налогоплательщики тоннажа. Какие налоги в Польше работают на будущее, доказывает следующий факт: Законодатель разрешает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовой техники. Предусмотрен вычет части расходов на благотворительные цели.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z oo) является наиболее привлекательной формой организации бизнеса. Его может оформить нерезидент — лично или по доверенности — при наличии паспорта. Однако если юридическое лицо с индивидуальным предпринимателем желает стать учредителем ООО, зарегистрировать такое предприятие не получится.

Уставной капитал для открытия ООО составляет всего 5 тысяч злотых (около 1100 евро), которые не обязательно вносить на счет компании при регистрации: достаточно подписанного заявления. Наличие нескольких предпринимателей позволяет значительно снизить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не дает никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих областях:

• банковская система
• финансовые рынки,
• страхование,
• пенсионный фонд.

Кроме того, некоторые виды деятельности требуют разрешения, концессии или согласия правительства. В некоторых случаях требуется подтверждение квалификации. При регистрации требуется один основной вид деятельности и девять сопутствующих. После регистрации в реестре (КРС) и получения идентификационного номера налогоплательщика можно приступать к работе.

Нет существенных различий в налогах, которые ООО платит в Польше по сравнению с другими европейскими странами. Компания с такой формой собственности платит налог на прибыль (КПН) и налог на добавленную стоимость (НДС). Если сумма средств, подлежащих налогообложению, выше суммы прибыли (предприятие получило убыток), в течение следующих 5 лет возможно уменьшение прибыли на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Налоговая отчетность в Польше ежемесячная или ежеквартальная, налоговый период — календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предоставляется только индивидуальным путешественникам, не имеющим постоянного места жительства в странах ЕС. НДС к возмещению включен в стоимость товара. При покупке товара следует уточнить, будет ли оформлен документ на возврат налога. Такие торговые точки отмечены специальным знаком TAX FREE, в них должны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат вступает в силу, когда покупная цена превышает 200 злотых (без учета НДС). Упакованные товары должны быть представлены на таможне в течение трех месяцев со дня покупки. Чек на счете-фактуре скреплен печатью и подписью ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможни значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом следует обратиться в магазин в течение 10 месяцев и получить там НДС. Вы можете сделать это в своей стране.

Будет установлена единая дата подачи налоговых деклараций

После 01.07.2022 для всех налогоплательщиков (предпринимателей, но не наемных работников) будет установлен общий срок принятия налоговой декларации – 30 апреля.

Таким образом, независимо от налоговой формы, до конца апреля отчитаться должны будут все (не только налогоплательщики-предприниматели, подающие PIT-36 или PIT-37, но и по другим формам деклараций)

Вычеты и налоги, влияющие на заработную плату в Польше

В Польше довольно сложная налоговая система. В то же время наиболее важными налогами на заработную плату в Польше являются подоходный налог с населения и налог на социальное страхование.

Налог на доходы физических лиц в Польше

Подоходный налог, который в Польше называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) или Рodatek dochodowy od osob fizycznych или Рodatek od dochodów poznychnych, взимается со всех доходов физических лиц, кроме тех, которые указаны в законе. НДФЛ можно рассчитать по нескольким схемам, самая простая и популярная — базовая система. По этой схеме для расчета суммы подоходного налога за год нужно взять 12% от общего годового дохода и вычесть 3600 злотых (именно столько это kwato zmniejszająca в 2022 году, то есть 12% от него не -налогооблагаемый минимум, который в этом году составляет 30 тысяч злотых в год).

Стоит отметить, что польское законодательство допускает несколько случаев, когда можно не платить Rodatek dochodowy od osob fizycznych. Да, они имеют право:

• иностранцы (в том числе граждане Украины) в возрасте до 26 лет, официально трудоустроенные на условиях трудового договора (umowa o praczno) и имеющие доход менее 85 528 злотых в год;
• иностранцы в возрасте до 26 лет, работающие по контракту и являющиеся налоговыми резидентами Польши (пребывают в стране более 183 дней в году и имеют здесь центр жизненных интересов).

Стоит отметить, что польское законодательство предусматривает льготы и компенсации, которые можно получить при постоянной сумме валового дохода, а кроме того, ежегодно рассчитывается НДФЛ.

Отчисления на социальную защиту в Польше

Взносы на социальное обеспечение из заработной платы, выплачиваемой в Польше в Управление социального обеспечения (ZUS), включают:

• пенсионный взнос (ubezpieczenie emerytalne) — 9,76%;
• пособие по инвалидности (ubezpieczenie rentowe) – 1,5%
• пособие по болезни (ubezpieczenie chorobowe) – 2,45%;
• медицинская страховка (ubezpieczenie szodztowe) – 9%.

Произойдет ликвидация льгот для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)

Изменения в законе коснутся и так называемых льгот или налоговых льгот для среднего класса.

Льготы для среднего класса — это уменьшение налоговой базы (и как следствие самого налога) для людей с определенным уровнем дохода. Этой скидкой могут воспользоваться лица, зарабатывающие от 68 412 до 133 692 злотых в год. Льгота введена для компенсации лицам, получающим указанный уровень дохода, потерь от изменений в системе оплаты медицинского страхования и других изменений по-польски».

Однако с момента своего нововведения он вызвал много критики, т.к. Сложность расчетов при неравномерном доходе иногда приводила к образованию недоимки.

Сейчас эта привилегия отменена. При этом Минфин гарантирует, что эти изменения будут выгодны или, по крайней мере, нейтральны для плательщиков. На практике после 01.07.2022 г те, для кого налоговая льгота окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, смогут уплатить налог за 2022 г на том же основании (используя преимущество среднего класса).

Новые условия налога на сверхприбыль

Еще один вид налога в Польше – это налог на прибыль. Изначально его хотели распространить на те компании, которые сильно увеличили свои доходы за счет роста цен на энергоносители. Однако проект этого налога в Польше вскоре был пересмотрен, после чего список облагаемых налогом компаний был расширен. В новых условиях такие выплаты становятся обязательными для организаций, которые:

• включать в свой штат более 250 человек;
• имеет годовой оборот более 50 миллионов евро.

Важной предпосылкой является то, что такой налог в Польше должен применяться к тем компаниям, которые используют чрезмерное увеличение маржи для увеличения дохода. Если предприниматель для этой цели увеличивает оборот или использует другие методы, налог не имеет к нему никакого отношения. Кроме того, учитывается валовая прибыль за 2022 год — налог взимается, если она превышает показатели за предыдущие годы (за исключением 2020 года, когда производство и операции показали сильные колебания из-за пандемии).

В Польше налог на прибыль установлен в размере 50%. Но рассчитывается он не со всего дохода компании, а с базы для исчисления налога. Его легко вычислить. Вы должны принять два значения:

• общий доход за год;
• разница между уровнем маржи — фактической и средней за отчетный период.

Эти два числа нужно перемножить. Из полученной цифры необходимо рассчитать 50% налога. Ниже приведен пример.

10 миллионов злотых

14% — 10% = 4%

10 миллионов * 4% = 400 тысяч злотых

400 тысяч * 50% = 200 тысяч злотых

Появится возможность изменить форму налогообложения в течение года

Налогоплательщики, уплачивающие линейный или разовый налог в 2022 году, смогут менять форму налогообложения в течение года по общим правилам.

Изменения могут быть внесены:

• До 30.04.2023 — предпринимателями, уплачивающими единый налог или линейный налог.
• До 08.22.2022 — для разовых платежей, которые должны быть погашены в первую очередь во второй половине 2022 года.

Эти изменения применяются только к текущему налоговому году. Впоследствии налогоплательщики, которым ранее приходилось выбирать форму уплаты налога, в начале года.

Готовый расчёт ≈ чистых зарплат

В таблицах указаны заработные платы за вычетом налогов и сборов, близкие к реальным.

2000 злотых	≈ 1453 злотых
2100 злотых	≈ 1524 злотых
2200 злотых	≈ 1594 злотых
2300 злотых	≈ 1665 злотых
2400 злотых	≈ 1735 злотых
2500 злотых	≈ 1806 злотых
2600 злотых	≈ 1876 злотых
2700 злотых	≈ 1 947 злотых
2800 злотых	≈ 2017 злотых
2900 злотых	≈ 2 088 злотых
3000 злотых	≈ 2158 злотых
3100 злотых	≈ 2229 злотых
3200 злотых	≈ 2299 злотых
3300 злотых	≈ 2370 злотых
3400 злотых	≈ 2440 злотых

3500 злотых	≈ 2511 злотых
3600 злотых	≈ 2581 зл
3700 злотых	≈ 2652 злотых
3800 злотых	≈ 2722 злотых
3900 злотых	≈ 2793 злотых
4000 злотых	≈ 2863 злотых
4100 злотых	≈ 2934 злотых
4200 злотых	≈ 3005 злотых
4300 злотых	≈ 3 075 злотых
4400 злотых	≈ 3146 злотых
4500 злотых	≈ 3216 злотых
4600 злотых	≈ 3287 злотых
4700 злотых	≈ 3357 злотых
4800 злотых	≈ 3428 злотых
4900 злотых	≈ 3498 злотых

5000 злотых	≈ 3569 злотых
5100 злотых	≈ 3639 злотых
5200 злотых	≈ 3710 злотых
5300 злотых	≈ 3781 зл
5400 злотых	≈ 3851 зл
5500 злотых	≈ 3921 злотый
5600 злотых	≈ 3993 злотых
5700 злотых	≈ 4062 злотых
5800 злотых	≈ 4134 злотых
5900 злотых	≈ 4204 злотых
6000 злотых	≈ 4275 злотых
6100 злотых	≈ 4345 злотых
6200 злотых	≈ 4416 злотых
6300 злотых	≈ 4487 злотых
6400 злотых	≈ 4557 злотых

6500 злотых	≈ 4628 злотых
6600 злотых	≈ 4698 злотых
6700 злотых	≈ 4769 злотых
6800 злотых	≈ 4839 злотых
6900 злотых	≈ 4910 злотых
7000 злотых	≈ 4980 злотых
7 100 злотых	≈ 5051 зл
7 200 злотых	≈ 5121 зл
7300 злотых	≈ 5192 злотых
7 400 злотых	≈ 5262 злотых
7 500 злотых	≈ 5333 злотых
7 600 злотых	≈ 5403 злотых
7700 злотых	≈ 5474 злотых
7800 злотых	≈ 5544 злотых
7900 злотых	≈ 5615 злотых

8000 злотых	≈ 5685 злотых
8100 злотых	≈ 5756 злотых
8200 злотых	≈ 5826 злотых
8300 злотых	≈ 5897 зл
8 400 злотых	≈ 5 968 злотых
8500 злотых	≈ 6038 злотых
8600 злотых	≈ 6109 злотых
8700 злотых	≈ 6179 злотых
8800 злотых	≈ 6250 злотых
8900 злотых	≈ 6320 злотых
9000 злотых	≈ 6391 зл
9100 злотых	≈ 6461 зл
9200 злотых	≈ 6532 злотых
9300 злотых	≈ 6602 злотых
9 400 злотых	≈ 6673 злотых

9 500 злотых	≈ 6743 злотых
9 600 злотых	≈ 6814 злотых
9700 злотых	≈ 6884 злотых
9800 злотых	≈ 6 955 злотых
9900 злотых	≈ 7025 злотых
10 000 злотых	≈ 7 096 злотых
10 100 злотых	≈ 7166 злотых
10 200 злотых	≈ 7237 злотых
10 300 злотых	≈ 7307 злотых
10 400 злотых	≈ 7378 злотых
10 500 злотых	≈ 7449 злотых
10 600 злотых	≈ 7519 злотых
10 700 злотых	≈ 7590 злотых
10 800 злотых	≈ 7661 зл
10 900 злотых	≈ 7731 зл
11 000 злотых	≈ 7801 зл

Исчезнет обязательство по двойному учету авансовых платежей

Эти изменения коснутся тех, кто самостоятельно рассчитывает авансовый налог (например, индивидуальных предпринимателей). С 01.07.2022 исчезает обязательство по удвоению авансовых платежей.

Другими словами, будет отменена необходимость расчета авансовых налоговых платежей (НДФЛ), как это было необходимо сделать в соответствии с правилами, действующими в 2021 году, и изменениями, внесенными в начале этого года польским мальчиком.

Правила применения уменьшающей суммы для авансовых платежей станут выгоднее

Изменения коснутся налогоплательщиков, у которых одновременно есть несколько источников дохода, например, несколько трудовых договоров или трудовой договор и трудовая пенсия.

Благодаря внесенным изменениям налогоплательщики (работодатель, руководитель, ZUS — всего до 3 плательщиков) смогут уменьшить сумму подоходного налога на 3,6 тыс злотых.

Таким образом:

• Для 1 договора сумма снижения налога составит 300 злотых.
• В случае 2 — будет 150 злотых.
• В случае 3 — будет 100 злотых.

В результате налогоплательщики смогут в полной мере воспользоваться суммой снижения уже на этапе доначисления налога.

Налоговые вычеты при различных типах трудового договора

Порядок и размеры удержаний из брутто-зарплаты в Польше во многом зависят от типа трудового договора, по которому работает работник:

• umowa o praczu обеспечивает обязательную уплату всех налогов и социальных платежей в ZUS, позволяет воспользоваться льготами по подоходному налогу;
• umowa zlecenie допускает выборочную уплату социальных отчислений по желанию – например, работник не может платить ubezpieczenie chorobowe, но в этом случае в случае болезни он не получит оплачиваемый больничный (1/12 часть уменьшенной суммы может быть добавлена ​​к чистая заработная плата каждый месяц);
• umowa o dzieło — данный трудовой договор не предусматривает социальных отчислений (и соответственно не предоставляет социальных гарантий), по условиям данного договора в обязательном порядке уплачивается только подоходный налог.

Понятно, что чистая заработная плата по umowa zlecenie и umowa o dzieło обычно выше, чем когда работник работает по трудовому договору umowa o praczu, потому что первые два договора не предусматривают всех социальных отчислений. В свою очередь, umowa o practu, благодаря максимальной выплате социальных отчислений, предоставляет работнику больше социальных гарантий. Напоминаем, что на сегодняшний день минимальная заработная плата в Польше составляет 3450 злотых брутто по трудовому договору и 22,50 злотых брутто в час по договору umowa zlecenie. А с 1 января 2023 года минимальная заработная плата в Польше увеличится.

Налог на прибыль корпораций

Основной налог, уплачиваемый в Польше всеми юридическими лицами, ведущими коммерческую деятельность, — это прибыль. Все иностранные хозяйствующие субъекты, планирующие открыть конкретный бизнес в стране, должны учитывать, что даже предприятия-нерезиденты обязаны платить подоходный налог в Польше, если они занимаются коммерческой деятельностью на территории этого государства.

Общая ставка составляет 19% от суммы прибыли, которую они получают за отчетный период. Для расчета базы необходимо из суммы валового дохода предприятия вычесть все производственные и прочие затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.

Следует учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают в Польше не только подоходный налог, но и ряд других обязательных налогов и сборов, например, на коммерческую недвижимость, сельскохозяйственный налог (для сельхозпредприятий), лесной налог (для землевладельцев), относящиеся к лесному фонду) и так далее.

Читайте также: Налоги в Португалии на доходы физических и юридических лиц с прибыли для русских иностранцев

Налог на азартные игры

С 1 апреля этого года в стране вступит в силу законопроект, легализующий деятельность онлайн-казино. Однако всем владельцам таких сайтов необходимо будет сначала пройти лицензирование. В противном случае будет применяться система комиссий, как и для остального игрового бизнеса.

В статье мы подробно описали налоги для предпринимателей (ИП, ООО) и обычных людей, с которыми столкнется наш соотечественник при ведении бизнеса или поиске работы в Польше. Еще одним стимулом для россиян станет нехватка рабочих рук в европейском государстве и средняя зарплата, которая еще недавно составляла более 1000 евро.

Какие налоги действуют в Польше?

Прямые налоги:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Корпоративный налог или корпоративный налог (CIT)
• Налог на наследство и дарение
• Налог на гражданские иски (CLAT)
• Сельскохозяйственный налог
• Лесной налог
• Налог на имущество
• Транспортный сбор
• Тоннажный налог (международные морские перевозки)
• Налог на добычу полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, имущество, сельское и лесное хозяйство является местным. Ставки утверждаются муниципальными советами в рамках, установленных Законом о местных налогах.

Косвенные налоги:

• НДС (НДС)
• Потребительский налог
• Налог на ставки в играх наличными или в натуральной форме

Местные сообщества – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный, налог на собак, рекламу и т д.

Онлайн-калькуляторы для самостоятельного расчета заработной платы «нетто»

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать, какую «чистую» зарплату можно получить из определенного «брутто» вознаграждения, в Польше созданы специальные онлайн-калькуляторы зарплаты. Поэтому, если вы не знаете, как посчитать зарплату нетто в Польше с брутто, предлагаем вам выбрать нужный калькулятор зарплаты в Польше и быстро выполнить все расчеты:

• онлайн-калькулятор брутто-нетто-зарплаты на сайте umowa o practu;
• онлайн-калькулятор брутто-нетто-зарплаты на umowa zlecenie;
• онлайн-калькулятор брутто-нетто-зарплаты на umowa o dzieło.

Обращаем ваше внимание, что с 1 июля 2022 года произошли изменения в правилах налогообложения заработной платы работников. Вступил в силу закон о снижении ставки индивидуального налога НДФЛ с 17% до 12% для лиц, чей годовой доход не превышает 120 000 злотых, и, несмотря на то, что закон вступил в силу 1 июля 2022 г., он вступит в силу задним числом — с 1 января 2022 года! То есть после подачи годовой декларации о доходах (НДФЛ-37) за январь-апрель 2023 г часть налогоплательщиков получит возмещение, так как отчисления за первое полугодие 2022 г составили 17% (а не 12%) от доходов физических лиц налог.

Система здравоохранения

Система здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первый охватывает более широкую аудиторию, но качество услуг не всегда высокое. Каждый гражданин уплачивает ежегодный налог в размере 9,6% от своей заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.

Государственная медицина не оказывает стоматологических услуг, прививок и пластических операций. У поляков есть пластиковая карта с чипом, на которой хранится их история болезни. Информация также доступна онлайн. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях у врачей. Однако лучше записаться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.

Первичную помощь осуществляет терапевт. Местные жители выбирают его один раз в год, за ранний вызов им необходимо заплатить сбор в размере 2,5% от стоимости лечения.

Здание больницы в Варшаве

Врач общей практики выписывает направления на консультации к узкоспециализированным врачам.

Кроме того, медицина в Польше представлена ​​частными учреждениями. За обследование и лечение в них все расходы полностью оплачивает пациент. По закону государственным клиникам запрещено предлагать платные услуги. На практике граждане предпочитают обращаться к частным специалистам.

В целом почти 99% граждан охвачены ОМС на 2023 год. Средняя стоимость полиса составляет около $150 в зависимости от спектра услуг.

Приобретать его как самостоятельно, так и с помощью работодателя. Частным страхованием могут похвастаться не более 3 млн поляков. Но с каждым годом их число стремительно растет.

Прочие актуальные польские налоги

Помимо вышеперечисленных, в настоящее время в Польше существуют и другие налоги для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и просто обычных людей. Это, в частности:

• сельскохозяйственный налог — за использование земли в сельскохозяйственных целях. Этот налог уплачивается ежеквартально, а ставка зависит от качества почвы. Если собственник участка не выращивает на нем огородных культур и не разводит скот, налог с него не взимается;
• налог на наследство и дарение. Сумма зависит как от стоимости и состояния вещи, так и от степени родства между наследодателем и наследником;
• на транспортных средствах. Хорошая новость заключается в том, что обычные легковые автомобили не облагаются налогом. А вот за грузовые автомобили, тягачи, автобусы, а также прицепы и полуприцепы массой более 7 тонн вместе с транспортным средством необходимо платить в польскую казну;
• для собственности. Налог на объекты недвижимости уплачивается как при приобретении, так и в процессе эксплуатации. Его устанавливают органы местного самоуправления с учетом назначения объекта и его состояния. Это касается не только домов, квартир и коммерческой недвижимости, но и земельных участков;
• лесной налог уплачивается в казну собственниками лесных угодий — юридическими или физическими лицами;
• налог на тоннаж применяется исключительно к юридическим лицам, осуществляющим международные перевозки. Он заменяет подоходный налог;
• налог на гражданско-правовые сделки с недвижимостью;
• сборы — сбор, взимаемый с алкогольной, табачной продукции, электроэнергии, энергетических приборов, приборов, оборудования и приспособлений, а также с автомобилей;
• налог на товары и услуги (НДС). Их налагают на компании, продавшие продукцию на сумму более 10 тысяч евро в год (по итогам прошлого года). Ставка НДС в Польше зависит от ряда факторов и варьируется от 0 до 25%;
• для азартных игр. Этот налог должны платить как владельцы объектов, так и сами игроки — в случае выигрыша.

Все перечисленные сборы, кроме трех последних, являются прямыми. Акциз, НДС и налог на игры являются косвенными.

Стоит знать: местные сообщества могут вводить другие налоги, исходя из своего восприятия их обоснованности и необходимости. Этот момент лучше уточнить еще до переезда, в процессе выбора будущего места жительства.

Изменятся медицинские взносы (Preferencje przy składce zdrowotnej)

Эти изменения позволят предпринимателям уменьшить свою налоговую базу до определенного предела, уплачивая взносы по медицинскому страхованию (изменения актуальны для предпринимателей с линейным налогом, разовым налогом и налоговой картой).

• При уплате линейного налога лимит составит 8,7 тыс злотых (уменьшение дохода).
• При уплате единовременного налога — 50% от взносов, уплачиваемых на здравоохранение (уменьшение дохода).
• При уплате фиксированного налога с помощью Karta podatkowa — 19% от уплаченной суммы (уменьшение налога).

В общей сложности вышеуказанные изменения коснутся 1,4 млн налогоплательщиков.

Налог на добавленную стоимость

Все потребительские товары и услуги в Польше облагаются НДС. Сумма этого налога включена в цену конкретного товара, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятиям, являющимся плательщиками НДС, возмещаются суммы в конце отчетного периода.

• Общая ставка, установленная польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товаров/услуг.
• Для некоторых видов продукции предусмотрены льготы – устанавливается пониженный налог на добавленную стоимость в размере 3%, 5% или 8%. В основном это относится к некоторым продуктам питания, лекарствам, печатным изданиям, газетам и журналам и некоторым видам услуг.
• Для товаров, вывозимых из страны, устанавливается «нулевая» ставка.

В отличие от многих других платежей в бюджет, НДС уплачивается не ежегодно, а ежеквартально – четыре раза в год.

Недвижимость

Недвижимость в Польше вполне доступна для рядового обывателя.

Новые жилые дома с парковкой в ​​городе Лодзь

В процессе его покупки не нужно платить множество различных налогов, чаще всего все расходы берет на себя продавец.

Квартиры посуточно в Варшаве в основном популярны у приезжих или молодых пар, которые не хотят жить с родителями. За месяц аренды вам придется заплатить около 800 евро.

Для большинства местных это средняя зарплата. В 2023 году цены выросли даже на недвижимость старого образца и так называемые коммуналки. Вы также можете арендовать комнату для жилья. Но в долгосрочной перспективе этот вариант не всегда выгоден. Чаще всего за это можно отдать около трети зарплаты.

Квартиры разного типа в Польше встречаются чаще, чем дома. Их стоимость намного ниже. По качеству строительства жилье ничем не уступает другим странам ЕС. Средняя цена однокомнатной квартиры составляет 90 000 евро, а среднего дома — 200 000 евро.

Коттеджи на продажу в польском городе Закопане

Восстановится льготный учет доходов родителей-одиночек

Вместе с другими изменениями законопроект предполагает возобновление совместного урегулирования налоговых вопросов для одиноких родителей с детьми. Это означает, что родители, воспитывающие детей в одиночку, смогут ввести необлагаемый налогом минимум (30 000 злотых) дважды при расчете НДФЛ.

В то же время такое нововведение отменит возможность использования налоговой льготы в размере 1500 злотых (введенной с 1 января 2022 г).

Сельскохозяйственный налог

Его государство потребует от владельцев участков, предназначенных для сельскохозяйственных работ. Окончательная сумма гонорара зависит от сюжета. Оплата производится четыре раза в год, 15-го числа первого месяца каждого сезона.

Подоходный налог физлиц в Польше — PIT

НДФЛ платят все, кто получает доход в результате трудовой, гражданско-правовой и так далее, контрактной и предпринимательской деятельности.

Люди, которые живут в Польше и получают доход в Польше, имеют налоговые обязательства, что означает, что они должны платить налог в Польше на сумму всех полученных доходов, независимо от места получения. Точнее, они являются налоговыми резидентами Польши:

Налоговый резидент Польши — это гражданин Польши или другой страны, который проживает в Польше 183 или более дней в данном году, или гражданин, чьи финансовые/семейные интересы находятся в Польше. Учет налоговых резидентов в Польше осуществляется государственной налоговой службой.

Налоговый нерезидент – лицо, не отвечающее условиям налогового резидента, установленным польским законодательством. Расчет такого лица будет производиться по условиям 2-сторонних соглашений, соглашений об избежании двойного налогообложения, путем согласования условий налогообложения для граждан этих стран-партнеров.

Общая ставка подоходного налога

Существуют две основные шкалы налогообложения. Уровень налога зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 злотых, вы должны заплатить налог в размере 18%, а если вы превысите эту сумму, вы должны заплатить 32%. Если вы не заработали более 3091 злотых, вы не должны платить налог, но вам все равно необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые вычеты. В принципе, эта налоговая ставка используется для лиц, ведущих бизнес в Польше.

Фиксированная ставка

Единая ставка означает, что вы платите подоходный налог по фиксированной ставке независимо от того, насколько высока она была. Но этот вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий.

Преимущество этого вида налога в том, что вам не нужно делать никаких расчетов или нанимать бухгалтера. Но в то же время вы должны платить эту фиксированную ставку, даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше

Налоги в Польше устанавливаются как государственными, так и региональными властями. Налоговые поступления в Польше составляют 31,7% ВВП страны в 2009 году. Основные источники доходов включают подоходный налог, налоги на социальное обеспечение, подоходный налог и налог на добавленную стоимость, все из которых применяются на национальном уровне.

Налог на прибыль (подоходный налог) обычно подлежит налогообложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем, кто имеет доход в Польше. С 2014 года действуют две разные налоговые ставки:

3091-85 528 зл	18%
более 85 528 злотых	32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Индивидуальный подоходный налог — это налог, который платит каждое лицо, получающее доход. В Польше этот налог называется PIT и платится всеми работающими…

Социальные отчисления

Кроме того, ряд взносов на социальное обеспечение распространяется на всех работников и уплачивается работником и работодателем совместно. Эти страховые взносы уплачиваются как частными компаниями, так и государственными служащими до определенного потолка. С 2014 года в Польше применяются следующие налоги:

Пенсионный фонд	19,52%	9,76%	9,76%
Фонд инвалидов	8,00%	1,5%	6,5%
Пенсионный фонд	—	—	0-1,5%
Фонд медицинского страхования	2,45%	2,45%	—
Фонд несчастных случаев	0,67% -3,86%	—	0,67% -3,86%
Фонд труда	2,45%	—	2,45%
Итого (до предела)	19,48% -24,17%	13,71%	19,48% -24,17%
Итого (избыток)	5,67% -8,86%	2,45%	3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость, который учитывается при реализации товаров в Польше. Ставка НДС составляет 23%. Определенные группы товаров могут облагаться налогом по более низкой ставке — 5% — 10% или даже освобождаться от НДС.