Какое налогообложение выбрать в 2023 году

Ближе к Делу

Команда информационно-обучающего портала

Предприятие должно выбрать налоговый режим в течение 30 дней с даты открытия. Если этого не сделать, он автоматически попадает в общую систему налогообложения (ОСНО) — это может быть невыгодно для конкретного бизнеса. В статье мы проанализируем, какие виды налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц существуют в России, их преимущества, недостатки и ограничения.

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день расположен второй по плотности «кластер» оффшорных зон. Однако Гонконг и Макао, хотя и находятся под юрисдикцией Китая, по всем признакам продолжают считаться оффшорными зонами. Сингапур (южноазиатская Швейцария) сейчас не менее популярная офшорная зона, чем ее западноевропейский прототип

Переместить стол

Китай, WFOE	25%	1,3%	Обычная ставка	3–45%	10%/10%/10%	Да	Да	Да
Гонконг	0%/16,5%	Нет	Нет	2–17%	0%/0%/30%	Да	Да	Нет
Индия	25%	18%	Обычная ставка	5–30%	20%/20%/10%	Да	Да	Да
Индонезия	22%	одиннадцать%	5 — 35% / 22%	Прогрессивный подоходный налог 5 — 35%	20%	Да	Да	Расчеты внутри страны разрешены исключительно в IDR
Китай, RO	25%	1,3%	Обычная ставка	3–45%	10%/10%/10%	Да	Да	Да
Макао	12%	Нет	Обычная ставка	7–12%	Нет	Да	Да	Нет
Сингапур	17%	7%	Нет	2-22%	0%/10%/15%	Да	Да	Нет
Таиланд	20%	10%	Обычная ставка	0–35%	10%/15%/15%	Да	Да	Да
Тайвань, компания с ограниченной ответственностью	20%	5%	Обычная ставка	5–40%	21%/20%/15%	Да	Да	Есть валютный контроль
Тайваньская компания с ограниченной ответственностью	20%	5%	Обычная ставка	5–40%	21%/20%/15%	Да	Да	Есть валютный контроль

Что такое режим налогообложения

Налогообложение — это процесс, посредством которого правительство собирает налоги с граждан и организаций для финансирования государственных нужд. Например, здравоохранение, социальная защита или образование.

Другие страны

Налоговые системы стран СНГ, Узбекистана, Казахстана и Белоруссии во многом схожи с российской системой, но все же имеют некоторые нюансы.

Узбекистан

В 2019 году в стране прошла радикальная налоговая реформа, появился новый Налоговый кодекс. Радикальная реформа была направлена ​​на повышение прозрачности бюджета, снижение ставок и увеличение налоговых поступлений в казну на треть.

При этом налоговая нагрузка на бизнес снизилась, страна стала более благоприятной для бизнеса, туда переезжает много компаний из России.

Все услуги и компании связанные с переездом на одной карте

Там можно работать удаленно:

• ИТ-компании,
• консультирование,
• услуги,
• торговые компании, осуществляющие торговлю через эту страну.

Компании общепита или торговые сети не смогут там зарегистрироваться, но фактически не смогут работать в другой стране.

Казахстан

Более развитая страна в плане налоговой системы — здесь даже товарный бизнес можно вести внешне. Есть много предложений аутсорсинга по складу, логистике.

Максимум работу можно делегировать, не находясь физически в стране, достаточно открыть юридическое лицо по доверенности.

В стране низкий НДС, поэтому туда выгодно экспортировать товары из России. При покупке товара в России предприниматель возвращает 20% НДС, а при продаже в Казахстане платит только 12%.

• Компании с выручкой менее 19 млн рублей в год могут использовать УСН. УСН в Казахстане составляет 3% от дохода (однако ее нельзя использовать для оказания консультационных, бухгалтерских услуг и деятельности в сфере права).
• При обороте до 7,5 млн рублей в год можно работать без НДС.

В Казахстане ограничены сроки выставления электронного счета-фактуры после отгрузки товара – документ должен быть отправлен в течение 15 календарных дней с момента совершения операции. Подрядчики из России часто этого не знают и платят штрафы за просроченные счета.

Сейчас в Казахстане нет запрета на работу внешнего бизнеса, но ситуация может измениться в любой момент, поэтому стоит держать руку на пульсе.

Грузия

В этой стране фантастические налоги для ИП — 1%. Условие — находиться на территории Грузии и вести деятельность оттуда. Делать то же самое из России незаконно.

Подходит для предпринимателей, работающих с клиентами из стран Европы.

Находясь в России, получать от них доход сейчас проблематично, и если вы готовы переехать в Грузию, то можете решить эту проблему и при этом сэкономить на налогах.

Франция

• Здесь малые предприятия освобождаются от налога, если их оборот меньше определенной суммы.
• Он освобожден от НДС.
• Подоходный налог составляет 33,33%, а для предприятий с доходом до 38 120 евро подоходный налог составляет 15%. Крупные компании платят надбавку в размере 3,3% от средней суммы налога.

RB.RU представляет Flyttekart — подборку сервисов и компаний, которые помогают с переездом

Компании, которые производят, продают или сдают в аренду энергосберегающее оборудование, полностью освобождаются от налога на прибыль.

Налоговые системы во многих европейских странах выглядят прогрессивно, есть много преимуществ для малого и среднего бизнеса. В целом европейская бухгалтерия не такая бюрократическая, как в России.

ОАЭ и Дубай

Это направление становится все популярнее прямо на глазах из-за простоты получения визы для россиян. В Дубае основные бюрократические сложности сосредоточены вокруг открытия новой компании, особенно если это касается общепита: много проверок и проверок.

Например, при открытии счета может понадобиться внушительный пакет документов на учредителя-юридическое лицо. Любая процедура может быть отклонена без объяснения причин. Но после открытия и начала работы в обычном режиме бизнес не проверяется без веских причин.

Полный список документов и советы, как избежать задержек, вы найдете в статье «Как открыть счет в банке в ОАЭ: для себя и компании»

На данный момент в ОАЭ нет налога на заработную плату. При этом в стране действует НДС (НДС) 5%, и требуется подача отчетности. Во многих случаях необходимо проводить обязательный или упреждающий аудит.

С 1 июня 2023 года в стране будет действовать корпоративный налог в размере 9%. При этом в свободных экономических зонах страны отсутствует НДС, налог на прибыль и таможенные пошлины.

Процесс создания и регистрации фирмы в Австрии

Процесс регистрации бизнеса в Австрии

Для создания новой организации в Австрии иностранный предприниматель должен пройти несколько этапов:

Этап	Действия
1 этап	Определение сферы деятельности
шаг 2	Выбор организационно-правовой формы
шаг 3	Получите подтверждение от Торгово-промышленной палаты, что компания действительно только создана. Для этого необходимо зайти на официальный сайт Экономической палаты и заполнить там соответствующую форму для подтверждения. Процедура бесплатная, подтверждение можно получить через день после подачи заявки.
шаг 4	Подготовить устав организации с определением основных видов деятельности, наименования организации и размера уставного капитала, а также других основных моментов.
шаг 5	открыть банковский счет для внесения уставного капитала полностью или частично в соответствии с параметрами, установленными законодательством Австрии.
шаг 6	Подача заявления в судебные органы Австрии на регистрацию новой компании с вручением карточки с образцами подписей из административного аппарата. За процедуру регистрации необходимо уплатить государственную пошлину. Документы рассматриваются не более одной недели.
этап 7	Заявление в налоговый орган о присвоении новой организации уникального идентификационного кода и справка о том, что юридическое лицо зарегистрировано в качестве плательщика НДС. Этот шаг может занять до двух недель.
этап 8	Подача электронной заявки на регистрацию компании в торговый реестр Австрии. Регистрация в реестре производится через день после подачи заявления.
этап 9	Подача документов в муниципальные органы соцзащиты, если предприниматель планирует регистрировать сотрудников в компании. Процедуру проводят в течение одного дня.

Важно! Устав компании должен быть заверен нотариальной конторой, которая действует в Австрии и прошла австрийскую аккредитацию. За помощью в получении, подготовке и оформлении документов вы можете обратиться к иммиграционным агентам, которые предоставляют такие услуги за дополнительную плату.

ОСНО — Общая система налогообложения

Этот режим предполагает исчисление налогов по единым тарифам и ставкам, применимым ко всем видам бизнеса, независимо от размера, формы собственности и вида деятельности. В него попадают все ИП или ООО, сразу после того, как зарегистрировали бизнес, но не подали заявку на иной налоговый режим.

Кому подходит ОСНО? Переключиться может любой бизнес — ограничений по количеству сотрудников и годовому доходу нет.
Налоговые ставки. Налоговая база для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц будет рассчитываться как «доходы, уменьшенные на сумму расходов‎».

Ставка налога будет	Для ИП	Для организации
Процент НДС	0, 10, 20	0, 10, 20
Процент налога на доход или прибыль	1. 3	20

ОСНОВНЫЕ преимущества:

• налоговый режим не имеет ограничений по количеству работников, доходам и видам деятельности
• система подходит для крупного бизнеса — есть возможность вернуть НДС
• нет минимального подоходного налога

ОСНОВНЫЕ ограничения:

• может понадобиться бухгалтер — необходимо заполнить целый список бумаг. Например, налоговые декларации, расчеты страховых взносов и организации обязаны вести учет
• необходимо уплатить целый перечень налогов: НДС, налог на прибыль организаций (НДФЛ), страховые взносы для ИП и наемных работников, налог на имущество и землю организации

УСН — Упрощённая система налогообложения

Это налоговый режим, при котором предприниматель может выбрать, как платить налог: с доходов или с доходов, уменьшенных на расходы.

Кому подходит УСН? Индивидуальные предприниматели и юридические лица, соответствующие критериям:

• менее 130 сотрудников
• доход в год до 200 млн руб
• компания не имеет филиалов

Налоговые ставки. Для УСН существуют стандартные и повышенные налоговые ставки:

Состояние	Ставка налога
Доход	Доход минус расходы
Нормальная процентная ставка: сотрудников — до 100 доход в год — до 150 млн руб	6%	15%
повышенная ставка: сотрудников — от 101 до 130 доход в год — от 150 млн до 200 млн руб	8%	20%

Ставки налога могут быть снижены региональными законами до 1% для объекта налогообложения «доходы» и до 5% для «доходы минус расходы». Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и в сфере бытового обслуживания населения, ставка может быть снижена до 0% сроком на два года%.

Преимущества УСН:

• есть возможность выбрать налоговый режим, который будет выгоден для конкретного бизнеса. Например, если затраты малы или отсутствуют, компания выиграет от режима «доход»
• один налог заменяет подоходный налог (НДФЛ), налог на добавленную стоимость и налог на имущество компании
• нельзя нанимать бухгалтера — декларацию нужно заполнять раз в год

Ограничения USN:

• в режиме «Доходы минус расходы» обязательный налог составляет 1% от дохода. Даже если расходы превысили прибыль, этот процент необходимо заплатить
• предприятия на УСН не платят НДС, поэтому компании на ОСНО с ними не сотрудничают — чтобы не потерять возврат НДС

Какие налоги платит ИП, проживающий за границей

Перечень налоговых обязательств зависит от нескольких факторов: от применяемой системы налогообложения, от того, кто является покупателем товаров, работ, услуг ИП, а также от того, как долго предприниматель планирует работать удаленно.

Общая система налогообложения

Если индивидуальный предприниматель использует общую систему, порядок налогообложения его доходов зависит от его статуса резидента и страны, в которой он получает доход.

В статье 209 НК РФ указано, что подоходным налогом с физических лиц (НДФЛ) облагаются:

• для налоговых резидентов Российской Федерации — доходы, полученные как из источников в Российской Федерации, так и из источников за рубежом;
• для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — доходы только от источников в Российской Федерации.

ВАЖНО! Лицо, пребывающее в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, признается налоговым нерезидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Списки доходов от источников в Российской Федерации и за рубежом можно найти в статье 208 НК РФ.

Вознаграждение за выполнение работы или иного задания, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации признается Налоговым кодексом Российской Федерации доходом от источников в Российской Федерации (п. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Абзац шестой, абзац третий ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение работ или иных заданий, выполненные работы, оказанные услуги, совершение действий за пределами Российской Федерации для целей налогообложения НДФЛ относятся к доходам, полученным из источников за пределы Российской Федерации.

Это означает, что если российский ИП работает за границей и является резидентом РФ, то он платит НДФЛ с доходов, полученных как в России, так и за рубежом. Ставка налога составляет 13%, с суммы дохода свыше 5 миллионов – 15%.

Если индивидуальный предприниматель находится за границей более 183 дней и утратил статус резидента, его доходы, полученные из источников за границей, не облагаются НДФЛ в России. А доход, который он получил от покупателей из России, продолжает облагаться НДФЛ. В этом случае ставка НДФЛ увеличивается до 30%.

Летом 2022 года Минфин опубликовал законопроект, предлагающий особые правила налогообложения НДФЛ для граждан, уехавших на работу за границу, но получающих доход в России. Законопроект предусматривал налогообложение доходов резидентов по ставке НДФЛ в размере 13% (15% — с доходов свыше 5 млн), а нерезидентов — 30%. На сегодняшний день законопроект не принят, но после интервью, данного министром финансов Силуановым 24.10.2022, Минфин не планирует отказываться от этой идеи.

Силуанов считает, что:

«Если люди уезжают и работают удаленно, центр их жизненных интересов остается в России, зарплату они получают из источников в нашей стране, поэтому, справедливости ради, необходимо поддерживать уровень налогообложения для этих категорий граждан».

Так что вопрос доначисления НДФЛ по доходам от удаленной работы остается открытым. Пока же мы руководствуемся утвержденным порядком.

УСН

П. 3 ст. 346.12 НК РФ определяет перечень налогоплательщиков, не имеющих права на применение УСН. Этот список является исчерпывающим. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество, налога на добавленную стоимость уплатой налога по фиксированной ставке — 6 % с дохода или 15 % — с разницы между доходом и затраты.

НК РФ не привязывает уплату налога при УСН к статусу налогового резидентства и месту осуществления деятельности (ст. 346.11 НК РФ).

Соответственно, если ИП зарегистрирован в России и работает из-за границы, то неважно, резидент он или нет, он не лишается права дальнейшего применения УСН, а значит обязан учитывать доходы от предпринимательская деятельность в налоговой базе по УСН (письмо Минфина России от 02.06.2022 № 03-04-05/51807).

Патентная система налогообложения

Что касается патентной системы налогообложения, то она установлена ​​Налоговым кодексом Российской Федерации, введена в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

ПСН применяется индивидуальными предпринимателями совместно с иными налоговыми режимами, предусмотренными законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.43 НК РФ) в отношении перечня видов предпринимательской деятельности, установленных законодательством Российской Федерации субъектов РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Документом, подтверждающим право использования ПСН, является патент на один из видов предпринимательской деятельности, для которого ПСН вводится НК РФ или законом субъекта РФ. Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением федеральной территории «Сириус» и случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определяются пределы действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Патент содержит указание на территорию его действия (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Глава 26.5 НК РФ не ставит применение патентной системы налогообложения в зависимость от наличия или отсутствия у индивидуального предпринимателя статуса налогового резидентства (письмо Минфина РФ от 25 ноября , 2013 № 03-11-12/50675).

Таким образом, гражданин, в том числе иностранец, имеет возможность использовать патентную систему налогообложения, если он зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке.

Соответственно, применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем за пределами Российской Федерации, НК РФ не предусмотрено.

Доход индивидуального предпринимателя, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, полученный из источников за границей в виде вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия, облагается НДФЛ (п. 6 п. 3 , статья 208, пункт 1, статья 209 НК РФ).

Однако некоторые предприниматели, работающие за границей, все же имеют возможность подать заявку на получение патента. Это касается предпринимателей, которые:

• аренду жилой и нежилой недвижимости на территории субъекта Российской Федерации, где действует патент (письмо Минфина от 25.11.2013 № 03-11-12/50675);
• занимается внешней разработкой программного обеспечения (письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12126);
• занимается оказанием услуг по обучению населения онлайн-курсам, онлайн-консультации и реализации обзора данного курса через торгового агрегатора (письмо Минфина от 16.12.2020 № 03-11-11/110218).

Налог на профессиональный доход

В соответствии с пунктом 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом деятельности которых является территория одного из субъектов Российской Федерации включены в эксперимент, имеет право применять режим.

Внешнее место деятельности определяется по выбору самозанятого лица:

• или на месте;
• или по месту покупателя (заказчика).

Названный закон не содержит норм, определяющих место осуществления деятельности при удаленной работе. Индивидуальный предприниматель, находящийся за границей, имеет возможность работать удаленно, предлагать услуги российским клиентам и платить НДС.

ВАЖНЫЙ! Этот специальный режим недоступен для граждан других стран.

Вопрос налогообложения лица, находившегося и имеющего постоянное место жительства за границей и оказывающего услуги в режиме онлайн, раскрыт в письмах ФНС России от 11.10.2021 № 20-21/152119@ и ФНС России от 12.10.2020 № АВ-4-20/16632@.

Краткие итоги о возможности применения системы налогообложения в зависимости от статуса проживания и места деятельности указаны в таблице.

ДОС	Право на оформление ДОС не зависит от страны проживания
УСН	Право на использование спецсхемы не зависит от страны проживания
ПСН	Применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем за пределами Российской Федерации, НК РФ не предусмотрено
НПД	Режим применяется, если ИП работает за границей и оказывает услуги на стороне российским покупателям и заказчикам

АвтоУСН или АУСН — Автоматизированная упрощённая система налогообложения

Это налоговая система, при которой доходы регистрируются в электронном виде. Идея с АвтоУСН заключается в том, что налоговая служба получает информацию о доходах предприятий автоматически из касс, из банков и от самого налогоплательщика через его личный кабинет.

Для кого предназначен АУСН? Индивидуальные предприниматели или организации, соответствующие условиям, указанным в Федеральном законе № 17 от 25 февраля 2022 года. Вот некоторые из них:

• регистрация в Московской, Московской и Калужской областях или Республике Татарстан
• доход в год — до 60 млн руб
• сотрудников — не более 5
• остаточная стоимость основных средств организации до 150 млн руб
• заработная плата выплачивается наличными
• никакие другие налоговые режимы не применяются
• иметь счет в уполномоченном банке

Полный список уполномоченных банков можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Для АвтоУСН существуют ограничения по видам деятельности, и такой бизнес не может перейти на эту систему налогообложения. Например, страховые компании, фермерские хозяйства, микрофинансовые организации. Полный перечень приведен в Федеральном законе № 17 от 25 февраля 2022 года.
Налоговые ставки. Предприятие может выбрать один из объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы‎»‎.

	Доход	Доход минус расходы
Делать ставку	8%	20%
Информация об источнике дохода	Из кассы, банка, с лицевого счета налогоплательщика
Источник информации о затратах	–	Из банка, касс и через личный кабинет налогоплательщика
Поражение	не принимать во внимание	примите во внимание
Минимальный налог	отсутствующий	3% от дохода

Преимущества АУСН:

• упрощение или полная отмена отчетности в налоговые органы и в Пенсионный фонд социального страхования
• вы не можете уложиться в сроки подачи документов
• налог будет рассчитываться налоговыми органами автоматически на основании данных, полученных из касс и банков
• освобождение от уплаты НДФЛ с доходов предпринимателя
• освобождение от уплаты страховых взносов за индивидуальных подрядчиков и за работников

Ограничения АУСН:

• может быть оформлено по трудовому договору или договору ГПХ не более чем на 5 человек
• несовместимость с другими налоговыми системами
• заработная плата работникам выплачивается только по безналичному расчету

В то же время, несмотря на повышенный налог по сравнению с УСН, АСУП может быть выгодна для предпринимателя. Рассмотрим пример разницы в сумме налога. ИП работает один, выбирает режим «УСН доходов».

Индикаторы	УСН Д	АУСН Д
Доход	400 000	400 000
Ставка налога	6%	8%
Приблизительный налог	24000	32000
Страховые взносы в 2023 году	45 842	0
1% на доход свыше 300 тыс руб.	1000	0
Необходимая к оплате сумма	46 842	32000

Банк ВТБ является партнером Федеральной налоговой службы в АУСН. Клиенты банка могут воспользоваться онлайн-сервисом для АУСН :

• сервис сам рассчитает НДФЛ и передаст необходимые сведения в ФНС — останется только подтвердить сумму и уплату
• вы сможете отслеживать все виды операций по счету — доходы, расходы, возвраты и при необходимости корректировать их для управления налоговой базой
• вы увидите все налоги, долги, пени, начисленные ФНС и сможете оплатить в одном окне

Повышенные ставки для нерезидентов

При расчете налогов не следует забывать, что во многих странах существуют разные ставки для налоговых резидентов и нерезидентов. Например, в России НДФЛ для налоговых резидентов составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.

Это относится только к обычным налогам для физических лиц. Если вы работаете в иностранной компании, но остаетесь в России, вы, скорее всего, будете платить более высокий подоходный налог как нерезидент в стране трудоустройства. В некоторых странах налоговые ставки для самозанятых и индивидуальных предпринимателей могут различаться. Например, в Италии нерезиденты могут воспользоваться льготными тарифами, применимыми к резидентам, впервые открывшим ИП. Но в России одинаковые ставки применяются ко всем, независимо от налогового резидентства.
Такие нюансы позволяют найти наиболее выгодные условия и оптимизировать налоги.

Снижаем налоговое бремя

Чтобы не пополнять государственный бюджет за счет уплаты повышенного НДФЛ, индивидуальному предпринимателю следует правильно оценить свой налоговый статус – всего один день, неправильно не прибавленный к сроку пребывания в РФ, способен удвоить налог.

Воспользуйтесь советами ФНС и Минфина:

Индивидуальный предприниматель может подать заявление через специальный сервис на сайте ФНС и получить документ в формате PDF, подтверждающий статус налогового резидента России. Для этого необходимо авторизоваться на сервисе (в том числе через сервисы правительства Норвегии), заполнить электронное заявление и отправить его в налоговые органы. Дополнительные документы необязательны.

Порядок и условия получения документа о налоговом статусе в налоговых органах

Патент — Патентная система налогообложения

Это налоговый режим для организаций, которые платят фиксированную ставку налога, а не систему, основанную на доходах и расходах.

Для кого PSN? Налоговая схема доступна для предпринимателей, которые относятся к следующим категориям:

• сотрудников — до 15 человек
• доход за календарный год — до 60 млн руб

Перечень видов предпринимательской деятельности, на которые можно приобрести патент, описан в главе 26.5 НК РФ. Вторая часть. Например, ремонт и пошив обуви, парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели.

На некоторые категории невозможно получить патент — они описаны в статье 346.43 НК РФ. Вторая часть. Например, по сделкам с ценными бумагами.
Кроме того, необходимо проверить, можно ли купить патент в том регионе, где планируется бизнес. Каждый регион устанавливает свой список, на который можно подать заявку на патент. Например, для Москвы это можно увидеть на официальном сайте мэра Москвы.

Налоговые ставки. Стоимость патента рассчитывается из расчета 6% по формуле:

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

При покупке патента на неполный год сумма будет рассчитываться по формуле:

Для расчета затрат есть возможность воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Необходимо указать срок действия патента, город или область, род деятельности и количество сотрудников.

Пример расчета патента для Воронежской области с помощью калькулятора ФНС

Калькулятор рассчитывает точную сумму к выплате по заданным критериям

Преимущества патента:

• нет налоговой декларации
• оплата патента не зависит от фактического дохода — ставка составляет 6% от дохода, который планирует получить предприниматель и не растет, если доход выше плана
• можно оформить несколько патентов на разные виды деятельности
• возможно совмещение с другими налоговыми режимами. Например с ОСНО или УСН

Патентные ограничения:

• патент оплачивается даже в случае потери организации
• виды деятельности, на которые может быть получен патент, ограничены
• вы можете нанять до 15 человек
• необходимо вести книгу доходов

Читайте также: Бизнес в Польше: пошаговый процесс открытия и регистрации дела

Социальные отчисления

Взносы на социальное страхование в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы на болезнь, несчастный случай, безработицу и выход на пенсию.

Тип вычета	От сотрудника	От работодателя	Общий вычет
Для системы здравоохранения	3,87%	3,78%	7,65%
В случае потери работы	3%	3%	6%
На пенсии	10,25%	12,55%	22,8%
От несчастных случаев	0%	1,2%	1,2%
Другой	1%	0,7%	1,7%
Общий	18,12%	21,23%	39,35%

В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год. За летние каникулы выплачивается 13 заработных плат, за рождественские – 14. Дополнительная заработная плата не облагается налогом, но из нее удерживаются социальные выплаты.

Пример расчета налогов, которые удерживаются с заработной платы

годовой доход	Оплата	Социальный взнос в месяц	Подоходный налог в месяц
29 000 евро	€2071	€354	€155
36 000 евро	2571 евро	€465	€291
€54 000	€3857	€698	€699
76 000 евро	€5428	€983	€1239

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Это налог, установленный для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства и рыболовства.

Кому подходит ЭШН? Налоговая схема доступна для предпринимателей, которые соответствуют следующим критериям:

• сельскохозяйственный доход до 70% от общего дохода
• количество наемных работников в племенных хозяйствах не превышает 300 человек
• не продает подакцизные товары — алкоголь или табак

При этом предприниматели, которые только перепродают сельхозпродукцию, но не занимаются производством, не могут выбирать режим ЕСН.

Ставка налога. ЕСХН имеет ставку 6% от разницы между доходами и расходами.

Субъекты Российской Федерации могут снизить ставку налога. Статья 346.8 НК РФ, часть вторая, описывает категории товаров, в отношении которых ставки налога могут варьироваться от 0 до 6%. Например, ставка зависит от видов производимой сельскохозяйственной продукции.

Преимущества ЭШН:

• освобождение от уплаты налога на имущество, используемое в хозяйственной деятельности
• некоторые субъекты Российской Федерации могут снизить ставку налога для тех компаний, которые осуществляют деятельность на их территории

Ограничения ЕСХН:

• можно использовать только в сельском хозяйстве
• необходимо следить, чтобы доход от вида деятельности был до 70%

НПД — Налог на профессиональный доход

Это обязательный платеж в государственный бюджет, который взимается с дохода, полученного в результате осуществления профессиональной деятельности.

Для кого NAP? Ставка налога доступна для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые относятся к следующим категориям:

• нет сотрудников
• годовой доход до 2,4 млн рублей

На Норвежскую народную помощь распространяются ограничения по роду деятельности. Полный перечень предприятий, которые не смогут выбрать данный режим налогообложения, представлен в ФЗ от 27 ноября 2018 г. № 422, статьи 4 и 6. Например, те, кто осуществляет перепродажу товаров.

Налоговые ставки. Ставки NAP на доход составляют:

Для расчетов с физическими лицами	4%
В расчетах с индивидуальными предпринимателями и организациями	6%

При регистрации в качестве ИП дается бонус в размере 10 000 рублей. За счет этих надбавок возможно снижение налоговой ставки: с доходов от физических лиц — 3%, а от индивидуальных предпринимателей и организаций — 4%. Пониженная процентная ставка будет действовать до истечения срока действия бонуса, после чего вернется прежняя процентная ставка.

Преимущества ОД:

• декларацию подавать не нужно — отчет о доходах ведется через приложение ФНС «‎Мой Налог‎»*
• не нужно покупать кассовый аппарат — чеки можно оформить через «‎Моя налоговая‎»‎
• не нужно платить обязательные страховые взносы
• вы можете быть самозанятым и работать по трудовому договору
• самозанятые могут получить 10 000 рублей в виде премий, которые будут вычтены из ставки налога

* «Мой налог» — онлайн-платформа Федеральной налоговой службы России. Сервис может, например, автоматически рассчитывать сумму налоговых платежей на основе данных пользователей, предоставлять информацию о том, когда и как платить налог.

Ограничения NAP:

• нельзя нанимать рабочих
• индивидуальные предприниматели не имеют возможности совмещать НАП с другими системами налогообложения

Подведём итоги

При выборе налогового режима ключевым фактором является объем доходов, расходов и функций предприятия.

1. 1. БАЗОВЫЙ – этот режим имеет смысл выбирать для крупных компаний, которые ведут масштабную деятельность и имеют большой штат сотрудников.
2. 2. УСН – этот режим будет оптимален для малых и средних предприятий с численностью работников до 130 человек и доходом не более 200 млн в год. При УСН исполнитель сможет сам выбрать тариф – «доходный» или «доходный минус расходы»‎.
3. 3. АвтоУСН – режим могут выбрать индивидуальные предприниматели и организации с доходом до 60 млн рублей в год и штатом не более 5 человек.
4. 4. Патент — система подходит для предприятий с оборотом до 60 млн рублей и штатом до 15 человек. Например, для общепита и бытовых услуг.
5. 5. ЭШН – подходит для компаний, занимающихся сельскохозяйственным производством и реализацией произведенной продукции.
6.  6. НПД – данный налоговый режим подходит для предпринимателей, не имеющих наемных работников, и годовой доход до 2,4 млн руб. Ставка налога по расчетам с физическими лицами составляет 4%, по расчетам с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами — 6%.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

При любой системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен уплачивать:

• при наличии наемных работников — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• налог на имущество (на движимое имущество, не используемое в коммерческой деятельности), земельный и транспортный налоги.

Во всех системах, кроме самозанятых лиц, которые платят налог на профессиональный доход:

• страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью калькулятора ФНС России. ВЛИС поможет полностью автоматизировать оплату сборов. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов для ИП, но и сформирует платежные поручения.