Корпоративный налог в ОАЭ

Что такое корпоративный налог?

Корпоративный налог — это форма прямого налога, взимаемого с чистой прибыли компаний и других предприятий.

В других юрисдикциях корпоративный налог иногда также называют «корпоративным подоходным налогом» или «корпоративным подоходным налогом».

Виды налогов для юридических лиц

Некоторые налоги в ОАЭ все равно придется платить даже предпринимателям.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставка составляет 5%. Налог на добавленную стоимость взимается, если прибыль предприятия превышает 375 тысяч дирхамов или 100 тысяч долларов США в год. Налог должен быть уплачен в течение 28 дней после окончания отчетного периода за квартал. Предварительно необходимо зарегистрировать компанию в качестве налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Если компания зарабатывает в год чистую прибыль от 187 500 до 375 000 дирхамов, регистрация является добровольной по усмотрению попечителей.

Ставка 0% применяется к предприятиям, которые занимаются определенными видами деятельности. Например:

• международные перевозки пассажиров и грузов, а также транзит через территорию ОАЭ;
• техническое обслуживание наземного, воздушного и водного транспорта, используемого для таких перевозок;
• экспорт товаров за пределы стран Персидского залива;
• инвестиции в некоторые металлы;
• предоставление некоторых услуг дошкольного, среднего и высшего образования;
• предоставление некоторых основных медицинских услуг;
• продажа недвижимого имущества, если с момента постройки не прошло 3 лет.

Налог на прибыль

Корпоративный налог платят только компании, занимающиеся добычей нефти и газа – 55%, а иностранные банки – 20%. Деятельность других компаний не требует уплаты этого сбора..

Это положение планируется изменить с 1 июня 2023 года. Тогда налог составит 9%. Но только для компаний, чья прибыль составляет более 375 тысяч дирхамов или 100 тысяч долларов США в год.

Кто подлежит корпоративному налогу?

Как правило, корпоративный налог применяется к следующим «налогоплательщикам»:

• Компании ОАЭ и другие юридические лица, зарегистрированные или эффективно управляемые и контролируемые в ОАЭ;
• Физическим лицам (физическим лицам), осуществляющим деятельность или осуществляющим предпринимательскую деятельность в ОАЭ, как указано в постановлении Кабинета Министров, которое будет принято в ближайшее время; И
• Юридические лица-нерезиденты (иностранные юридические лица) с постоянным представительством в ОАЭ .

Юридические лица, зарегистрированные в свободных зонах ОАЭ, также облагаются корпоративным налогом как «налогоплательщики» и должны соблюдать требования, изложенные в Законе о корпоративном налоге. Тем не менее, лицо в свободной зоне, которое отвечает условиям, чтобы быть признанным правомочным лицом в свободной зоне, может воспользоваться налогом на прибыль по ставке 0% на свой соответствующий доход

Нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в ОАЭ или получающие доход из источника в ОАЭ, не связанный с их постоянным представительством, могут облагаться налогом у источника (по ставке 0%). Удерживаемый налог — это форма корпоративного налога, которая взимается у источника плательщиком от имени получателя дохода. Налоговые вычеты существуют во многих налоговых системах и обычно применяются к трансграничным выплатам дивидендов, процентов, роялти и других видов доходов.

Кто должен платить корпоративный налог

В соответствии с Постановлением Федерального Закона № 47 от 2022 года корпоративный налог должны уплачивать физические и юридические лица, осуществляющие на постоянной основе промышленную, коммерческую, сельскохозяйственную, профессиональную, сервисную или иную деятельность с использованием материального или нематериального имущества. Среди них компании из свободных экономических зон, фрилансеры и физические лица — резиденты или нерезиденты ОАЭ, — которые занимаются бизнесом или предпринимательской деятельностью в Эмиратах.

Компании-резиденты — это юридические лица, зарегистрированные, созданные или признанные в соответствии с законодательством ОАЭ. Это касается как материковых компаний, так и свободных экономических зон. В соответствии с законодательством о корпоративном налогообложении иностранные компании и другие юридические лица также могут считаться резидентами, если их деятельность ведется в ОАЭ.

Юридические лица-нерезиденты — это компании, имеющие постоянное представительство в ОАЭ или получающие доход из государственных источников. Они должны платить налог с дохода, который получает постоянное представительство. Доход нерезидента, полученный в Эмиратах, но не связанный с постоянным представительством в ОАЭ, облагается нулевым налогом.

Все физические и юридические лица, которые должны платить налог на прибыль, должны зарегистрироваться и получить регистрационный номер. Они также обязаны подавать налоговую декларацию за каждый налоговый период – в течение девяти месяцев после его окончания. Каждая компания должна вести финансовую отчетность и подавать ежегодную налоговую декларацию в Федеральную налоговую службу (FTA). Отчет должен быть подготовлен даже при отсутствии предпринимательской деятельности и дохода, в таком случае он будет нулевым.

Если человек не ведет предпринимательскую деятельность в ОАЭ, его доход — заработная плата, доход от личных инвестиций или инвестиций в недвижимость — не облагается налогом на прибыль. Если, например, вы как частное лицо сдаете в аренду или перепродаете свою недвижимость, вам не нужно платить налог. Регистрация также не требуется.

Кто освобождается от корпоративного налога?

Определенные виды предприятий или организаций освобождаются от корпоративного налога из-за их важности и вклада в социальную структуру и экономику ОАЭ. Такие организации называются освобожденными лицами и включают в себя:

Автоматически выпущено:

• ● Государственные органы
• ● Подконтрольные государству организации, указанные в постановлении Кабинета Министров

За исключением уведомления Министерства финансов (и при определенных условиях):

• ● Горнодобывающие компании
• ● Недобывающие компании, занимающиеся природными ресурсами

Освобождаются, если это указано в решении Кабинета Министров:

• ● Квалифицированные некоммерческие организации

Освобождается, если подано заявление и одобрено IRS (и при соблюдении определенных условий):

• ● Государственные или частные пенсионные и социальные фонды
• ● Квалифицированные инвестиционные фонды
• ● Дочерние компании в ОАЭ, которые полностью принадлежат и контролируются государственной организацией, организацией, контролируемой государством, квалифицированным инвестиционным фондом, государственным или частным пенсионным или социальным фондом

В дополнение к освобождению от корпоративного налога государственные учреждения, контролируемые государством субъекты, указанные в решении кабинета министров, добывающие предприятия и предприятия, не занимающиеся добычей природных ресурсов, также могут быть освобождены от любых обязательств по регистрации, представлению документов и соблюдению других установленных требований в соответствии с Законом о налоге на прибыль, если они осуществляют деятельность, облагаемую налогом на прибыль.

Как налогоплательщик подпадает под корпоративный налог?

В соответствии с налоговыми режимами в большинстве стран Закон о налоге на прибыль облагает налогом доход как на основе резидентства, так и на основе источника. Применяемая налоговая база зависит от классификации налогоплательщика.

• «Резидент» облагается налогом на доходы как из внутренних, так и из иностранных источников (т.е на основании резидентства).
• «Нерезидент» будет облагаться налогом только на доход, полученный из источников в ОАЭ (т.е на основе источника).

Резиденция для целей корпоративного налога определяется не местом жительства или обычным местом жительства, а конкретными факторами, указанными в Законе о налоге на прибыль. Если лицо не соответствует условиям для признания его резидентом или нерезидентом, оно не будет считаться налогоплательщиком и, следовательно, не будет платить налог на прибыль.

Кто считается резидентом?

Компании и другие юридические лица, зарегистрированные или иным образом созданные или признанные в соответствии с законодательством Объединенных Арабских Эмиратов, автоматически считаются резидентами для целей корпоративного налогообложения. Это относится к юридическим лицам, зарегистрированным в ОАЭ в соответствии с законодательством материковой части или соответствующими правилами свободной зоны, а также включает в себя юридические лица, созданные на основании определенного закона (например, специальным указом).

Иностранные компании и другие юридические лица также могут рассматриваться как резиденты для целей налогообложения корпораций, если они фактически управляются и контролируются в ОАЭ. Это определяется с учетом конкретных обстоятельств предприятия и его деятельности, причем определяющим фактором является место, где принимаются ключевые управленческие и коммерческие решения.

Физические лица будут облагаться корпоративным налогом как «резиденты» на доходы как из внутренних, так и из иностранных источников, но только в той мере, в какой такой доход получен от бизнеса или предприятия, осуществляемого физическим лицом в ОАЭ. Любой другой доход, полученный физическим лицом, не будет облагаться налогом на прибыль.

Читайте также: Самые богатые и развитые и самые бедные города Китая — рейтинг, описание, фото

Как получить ВНЖ и второе гражданство в странах с низкими налоговыми ставками

Владельцы бизнеса оптимизируют налогообложение бизнеса при его регистрации в соответствующей юрисдикции.

Как физические лица, они также могут начать платить меньше налогов, если изменят свое налоговое резидентство. Для этого необходимо проживать в другой стране не менее 183 дней в году на основании вида на жительство или гражданства.

Руководство по оптимизации налогообложения с другим гражданством

ОАЭ выдают предпринимателям «золотые визы» только сроком на 5 или 10 лет. Виза является аналогом вида на жительство: она дает право жить, работать и вести бизнес в стране.

Виза на 5 лет выдается для реализации бизнес-проектов на сумму не менее 500 000 дирхамов, или около 136 000 долларов. Другой вариант — получить одобрение от аккредитованного бизнес-инкубатора в ОАЭ.

Виза на 10 лет выдается инвесторам, открывающим новую компанию или инвестирующим в существующий бизнес в ОАЭ. Минимальная сумма инвестиций составляет от 2 000 000 дирхамов, или около 545 000 долларов США $.

От $545 000 инвестиции в бизнес в ОАЭ за визу на 10 лет

Антигуа и Барбуда позволяет получить паспорт для инвестирования в местный бизнес:

• от 400 000 долларов США каждый инвестор вкладывает в случае коллективных инвестиций на общую сумму 5 миллионов долларов США и более;
• от 1,5 млн долларов, если инвестор вкладывает деньги самостоятельно.

Инвестор может снизить стоимость получения паспорта Антигуа и Барбуды в 15 раз, если сделает взнос в Национальный фонд трансформации. Сумма взноса составляет 100 000 долларов США $.

Взнос $100 000 в государственный фонд для получения паспорта Антигуа и Барбуды Сделать индивидуальный расчет Индивидуальный расчет
стоимость гражданства
Антигуа и Барбуда

Антигуа и Барбуда не облагает налогом личный доход, прирост капитала, наследство, дивиденды, проценты или роялти. Регистрация компании в стране происходит заочно и занимает от двух до десяти дней.

Граждане Антигуа и Барбуды беспрепятственно посещают страны Шенгена с правом пребывания в любой стране до 90 дней в течение полугода. Поездки в Великобританию без визы разрешены в течение 180 дней в году. А для поездки в США можно получить туристическую визу сразу на 10 лет.

Вануату не выдает вид на жительство или гражданство для инвестиций в бизнес. А вот паспорт страны можно получить за разовый взнос в национальный фонд развития. Сумма взноса от 130 000 долларов $.

Взнос в размере 130 000 долларов США в Государственный фонд гражданства Вануату

Налоговые резиденты Вануату не платят налог на доход, прирост капитала и наследство. Бизнес в стране можно зарегистрировать удаленно.

Паспорт Вануату также дает право на безвизовый въезд в 135 стран, включая Шенгенскую зону, Великобританию, Сингапур и Гонконг.

Черногория предоставляет гражданство при выполнении двух инвестиционных условий:

€200 000 взнос в государственный фонд От €250 000 инвестиции в утвержденную недвижимость

Подоходный налог в Черногории взимается по прогрессивной шкале от 0 до 23%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 15%, проценты – 5%. Наследство облагается налогом по ставке 3%.

Черногория пока не является членом ЕС: страна является одним из первых кандидатов на вступление в Союз в 2025 году. Но сейчас граждане Черногории свободно выезжают в страны Шенгена и еще 97 государств, включая Сингапур и Гонконг.

Граждане Черногории имеют право на получение деловой визы E-2 в США, которая недоступна для россиян. Виза позволяет вести бизнес, жить и учиться в США.

Как получить визу E-2 в США

Мальтийское гражданство можно получить только путем натурализации. Одним из способов является получение особой прибыли за счет прямых инвестиций. Он требует, чтобы иностранец сначала получил вид на жительство в стране, а затем прошел строгую проверку на благонадежность. И только через год-три он получает право подать заявление на получение гражданства.

Если инвестор прошел due diligence, он соответствует трем инвестиционным условиям:

1. Арендовать или купить недвижимость на Мальте на пять лет. Стоимость аренды должна быть не менее €16 000 в год, покупка – €700 000 €.
2. Сделать взнос в Национальный фонд развития – 600 000 евро при подаче заявления на получение гражданства через три года после ВНЖ, 750 000 евро – через год.
3. Они передают благотворительное пожертвование в размере 10 000 евро €.

Сделать индивидуальный расчет Индивидуальный
расчет стоимости
гражданство на Мальте

Налоговые резиденты Мальты платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 0 до 35%. После уплаты налогов можно оформить вычет: сумма зависит от годового дохода и семейного положения плательщика. Максимальная сумма вычета составляет 9 905 евро €.

Мальта является членом ЕС, поэтому ее граждане имеют право жить, работать, заниматься бизнесом и учиться во всех странах региона. Они также путешествуют без визы в 185 стран, включая Великобританию, ОАЭ, Японию, Сингапур и Гонконг. Для поездки в США, Австралию и Канаду достаточно получить электронное разрешение на въезд.

Immigration Invest — лицензированный агент, помогающий инвесторам стать гражданами стран Карибского бассейна и Европы. Если вы хотите получить новый паспорт и оптимизировать налогообложение, обратитесь за консультацией к специалистам инвестиционной программы.

Подтвердите подписку и вскоре получите свое первое электронное письмо. Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать лучшие предложения по получению нового паспорта или вида на жительство Экспертные материалы от юристов, последние новости и тематические исследования Подпишитесь на нашу рассылку с экспертными материалами о видах на жительство и гражданстве за инвестиции.