Налог на прибыль и недвижимость в Грузии в 2023 году: размер НДС для предпринимателей

Налоговая система

Новый Налоговый кодекс Грузии был принят в 2005 году. В нем всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

• Уплата подоходного налога.
• Взнос налога на прибыль.
• НДС.
• Акциз.
• Таможня.
• Налог на имущество.

Напомним, что в старой версии Налогового кодекса был 21 налог, но правительство решило упростить налоговую систему и таким образом способствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы в Грузии

9. НДФЛ 0% при получении доходов вне Грузии

Индивидуальный подоходный налог в Грузии составляет 20%. Однако налоговые резиденты платят подоходный налог только с доходов, полученных из внутренних источников.

Как получить преимущество: НДФЛ будет 0%, если доход получен из иностранных источников.

(ст. 80 и ст. 82 Налогового кодекса Грузии)

Налог на прибыль и подоходный налог

Корпоративный подоходный налог и подоходный налог являются одним из видов налоговых платежей, которые обязаны платить граждане Грузии. Их отличие заключается в том, что налог на прибыль платят частные предприниматели, компании и фирмы, то есть юридические лица. Налог на прибыль платит занятое население, люди, работающие по найму. Подоходный налог также платят лица, которые получают прибыль от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества или движимого имущества.

Индивидуальный налог в 2023 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговая ставка сегодня составляет 15%.

Обязанность по уплате налогов возложена не только на граждан этого государства, но и на граждан. Согласно действующему законодательству, лицо признается резидентом только в том случае, если оно прожило на территории Грузии более 183 дней. То есть гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более установленного срока, обязан отчислять в бюджет 20% своей зарплаты при условии официального трудоустройства.

Как рассчитывается подоходный налог в Грузии и других странах

Также стоит отметить, что налог рассчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии работает в другом государстве, он не обязан платить налоговые отчисления в свою страну, так как ставка дохода из иностранных источников составляет 0%.

Физические лица не могут платить налог только в том случае, если их общий годовой доход составляет менее 3000 лари и лицо подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог с доходов менее 3000 лари не уплачивается:

• Люди, участвовавшие во Второй мировой войне.
• Лица, принимавшие участие в боевых действиях за сохранение территории Грузии.
• Люди, воспитывающие приемных детей.
• Одинокие матери.

Инвалиды не могут платить подоходный налог только в том случае, если их общий годовой доход не превышает 6000 лари.

Сравнение налоговых систем в странах СНГ

В отношении подоходного налога можно отметить, что лица, которые в результате продажи или сдачи в аренду получают какой-либо доход, обязаны отчислять 5% этой прибыли от этой прибыли в государственный бюджет. Однако этот налог не включается в базу подоходного налога.

Вышеуказанный налог в размере 5% уплачивается лицами с прибыли, полученной в результате:

• Получение роялти (роялти).
• Получать дивиденды.
• Аренда жилой или коммерческой недвижимости.
• Продажа жилой недвижимости с земельным участком.
• Аренда движимого имущества.

Юридические лица платят налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (более 1 млн рублей), налог вообще не платится. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год ставка налога составляет 0,05%-0,2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, получающие доход от продажи нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но эта налоговая ставка применяется только к компаниям, которые заключили договор до 01.01.1998.

Налогом на прибыль не облагаются доходы, полученные в результате:

• Сдавать кровь.
• Получить грант.
• Получает алименты.
• Вручение денежных премий.
• выгода от развода.
• Получение имущества в процессе приватизации и многое другое.

Сегодня в Грузии активно развивается налоговая система. Это подтвердило введение в 2017 году «эстонской модели» налогообложения. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения бизнеса, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по данной налоговой модели, она автоматически освобождается от уплаты налоговых отчислений с прибыли.

НДС

НДС в 2023 году составляет 18%. До 2005 года НДС составлял 20%.

NDS не появляется:

• Ценные бумаги.
• Золотые слитки, которые позже будут переданы Национальному банку Грузии.
• Движимое имущество в государственной собственности.
• Государственная собственность.
• Природный газ импортируется для производства электроэнергии и тепла.
• Религиозные преимущества.
• Налоговые марки.
• Пестициды и химикаты, разработанные специально для переработки сельскохозяйственной продукции.
• Топливо в баке.
• Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательной резинки).
• Легковые автомобили.
• Печатная продукция.
• Хлеб предназначен для людей, страдающих сахарным диабетом.
• Другой.

2. НДС 0% на услуги, оказанные грузинской компанией за рубежом

НДС в Грузии не уплачивается при экспорте услуг.

Как получить преимущество: если покупатель товаров или услуг находится за пределами Грузии, НДС будет 0%.

(ст. 172 и ст. 162 1-й главы Налогового кодекса Грузии)

Налог на имущество

Налог на недвижимость в Грузии оплачивается отдельно. Его должны платить владельцы недвижимости. Ставка налога варьируется от 0,8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости недвижимости.

Налоги для инвесторов

С начала 2022 года жители РФ приобрели в Грузии более 8000 квартир. Подробнее о рынке недвижимости Грузии мы уже писали здесь. С середины мая 2023 года гражданам РФ, не имеющим прописки, запрещено покупать недвижимость в Грузии.

Покупка недвижимости

Такие сделки не облагаются налогом.

Владение недвижимостью

Владельцы недвижимости в Грузии платят ежегодный налог в размере 1% от рыночной стоимости недвижимости. Собственники земли платят налог в размере 0,24 лари (0,1 доллара США) за 1 кв м. В этом случае стоимость определяется собственником без участия аудиторской компании.

Владельцы, чей годовой доход составляет менее 40 000 лари (15 332 доллара США), освобождаются от налога на имущество).

Сдача в аренду

Физические и юридические лица, налоговые резиденты и нерезиденты, владеющие недвижимым имуществом, обязаны уплачивать подоходный налог при сдаче недвижимого имущества в аренду. Если недвижимость сдается частному лицу для проживания, владелец платит налог в размере 5%.

Если недвижимость сдается в аренду бизнесу, она облагается налогом в размере 20%. Налог исчисляется с разницы между прибылью и расходами.

Продажа недвижимости

Если недвижимость продается через два года после покупки, налог с продаж не взимается. При продаже недвижимости до двух лет владения взимается налог:

• 5% при продаже жилой недвижимости. Разница между суммой покупки и продажи облагается налогом.
• 20% при продаже коммерческой недвижимости. Налог уплачивается с разницы между суммой покупки и продажи.

Пример. Полтора года назад вы купили участок площадью 15 га у моря в Батуми за 35 миллионов фунтов (13 415 500 долларов). В 2023 году этот участок можно будет продать за 49,4 млн лари (18 935 020 долларов США). Разница между ценой покупки и продажи составит 14,4 млн лари (5 519 520 долларов США). Из этой цифры необходимо уплатить 20% налога: 2,88 млн лари (1 073 240 долларов США).

Налог на дивиденды

5% для грузинских компаний и предприятий-нерезидентов, а также компаний, получающих доход из местных источников. Физические лица не платят налог на дивиденды.

Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

В августе 2020 года в Госдуму был внесен законопроект о полной отмене транспортного налога. Ранее от оплаты планировалось освободить владельцев российских маломощных машин. На сегодняшний день за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность по уплате налога.

Изменения, произошедшие на законодательном уровне, касаются только юридических лиц:

Также есть изменения для всех налогоплательщиков:

Региональные власти предоставили следующие права:

8. Налог на прибыль 0% при реинвестировании в развитие бизнеса

На территории Грузии действует модель реинвестирования капитала, при которой подоходный налог не взимается.

Как вы квалифицируетесь: Подоходный налог будет равен 0%, если компания инвестирует прирост капитала в развитие бизнеса.

(часть первая статьи 98 Налогового кодекса Грузии)

Таможенная пошлина и акциз

Таможенная пошлина (ввозная пошлина) зависит от вида ввозимой продукции. В Грузии используются три налоговые ставки:

• 0%.
• 5%.
• 12%.

Автомобили облагаются наибольшим налогом. Ставка налога зависит от возраста автомобиля и объема двигателя.

Интересное видео. Цены на авторынке Грузии.

Таблица: специальный налог на автомобили

Возраст автомобиля (в годах)	Объем двигателя (выраженный в см3)	Налоговая ставка (выраженная в лари)
До 1	1	1,5
1	1	1,5
2	1	1,5
3	1	1,4
4	1	1,2
5	1	1
6	1	0,8
7	1	0,8
8	1	0,8
9	1	0,9
10	1	1.1
11	1	1,3
12	1	1,5
1. 3	1	1,8
14	1	2.1
Старше 14 лет	1	2,4

 

С ценами на бензин в Грузии вы можете ознакомиться по ссылке.

Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году

Республика Адыгея	10	20	40	70	130
Алтайский край	10	20	25	60	120
Алтай, Республика	10	14	20	45	120
Амурская область	15	21	30	75	150
Архангельская область	14	24	50	75	150
Астраханская область	14	27	48	71	102
Республика Башкирия	25	35	50	75	150
Белгородская область	15	25	50	75	150
Брянская область	10	18	40	75	130
Республика Бурятия	9,5	17,9	25,5	38,3	76,5
Владимирская область	20	30	40	75	150
Волгоградская область	9	20	40	75	150
Вологодская область	25	35	50	75	150
Воронежская область	25	35	50	75	150
Республика Дагестан	8	10	35	50	105
Еврейская автономная область	8	16	40	60	95
Забайкальский край	7	10	20	33	65
Ивановская область	10	20	35	60	120
Республика Ингушетия	5	7	10	30	40
Иркутская область	10,5	14,5	35	52,5	105
Республика Кабардино-Балкария	7	15	35	65	130
Калининградская область	2,5	15	35	66	147
Республика Калмыкия	11	22	47	75	150
Калужская область	10	25	50	75	150
Камчатский край	9	24	40	68	130
Карачаево-Черкесия, Республика	7	14	25	35	95
Республика Карелия	6	30	50	75	150
Кемеровская область	8	14	45	68	135
Кировская область	20	30	44	60	120
Республика Коми	15	20	50	75	150
Костромская область	14	26,8	38	60	120
Краснодарский край	12	25	50	75	150
Красноярский край	5	14,5	29	51	102
Республика Крым	5	7	15	20	50
Курганская область	10	27	50	75	150
Курская область	15	22	40	70	150
Ленинградская область	18	35	50	75	150
Липецкая область	15	28	50	75	150
Магаданская область	6	8	12	18	36
Республика Марий Эл	25	35	50	90
Г. Москва	12	35	50	75	150
Республика Мордовия	17,3	25,9	37,9	75	150
Московская область	10	34	49	75	150
Мурманская область	10	15	25	40	80
Ненецкий автономный округ	0	25	50
Нижегородская область	22,5	31,5	45	75	150
Новосибирская область	6	10	30	60	150
Омская область	7	15	30	45	90
Оренбургская область	0	15	50	75	150
Орловская область	15	35	50	75	150
Пензенская область	21/15	30	45	75	150
Пермская область	25	30	50	58
Приморский край	18	26	43	75	150
Псковская область	13/15	25	50	75	150
Ростовская область	12	15	45	75	150
Рязанская область	10	20	45	75	150
Самарская область	16	20	45	75	150
Санкт-Петербург, город	24	35	50	75	150
Саратовская область	14	30	50	75	150
Сахалинская область	10	21	35	75	150
Свердловская область	2,5	9.4	32,7	49,6	99,2
Республика Северная Осетия	7	15	20	45	90
Севастополь, город	5	7	25	75	100
Смоленская область	10	20	40	60	100
Ставропольский край	7	15	36	75	120
Тамбовская область	20	30	50	75	150
Республика Татарстан	25	35	50	75	150
Тверская область	10	21	30	45	90
Томская область	5	8	20	30	75
Тульская область	10	25,4	50	75	150
Тыва, республика	7	11	20	30	70
Тюменская область	10	30	34	40	66
Республика Удмуртия	8	20	50	75	100
Ульяновская область	12	30	45	65	115
Хабаровский край	12	16	30	60	150
Ханты-Мансийский автономный округ	5	7	40	60	120
Республика Хакасия	6	15	25	40	75
Челябинская область	7.7	20	50	75	150
Чечня, Республика	7	11	24	48	91
Республика Чувашия	1. 3	23	50	75	150
Чукотка	5	7	10	15	30
Республика Якутия	8	1. 3	17	30	60
Ямало-Ненецкий автономный округ	15	24,5	25	37,5	75
Ярославская область	15,8	28.1	45	68	145

Налоговой базой для исчисления транспортного налога является мощность двигателя автомобиля в л.с. Региональные власти самостоятельно определяют «стоимость» лошадиных сил, исходя из таблиц налоговых ставок для различных видов транспортных средств из Налогового кодекса РФ.

В Москве 1 л. Мед будет стоить 12 рублей для автомобилей мощностью до 100 л.с. Мед. И владельцы автомобилей мощностью более 250 л. Мед будет платить 150 рублей за 1 литр Мед.

Транспортный налог

Налог на владение транспортными средствами был введен в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей должны платить ежегодный транспортный налог.

Таблица: сумма транспортного налога

Возраст автомобиля	Налоговая ставка (выраженная в лари)
До 1 года	500
От 1 года до 5 лет	240
от 5 до 10 лет	120
Более 10 лет	60

Налог на продажу и аренду недвижимости в Грузии

В Грузии нет налога на покупку недвижимости. А вот обязательный налоговый платеж при сдаче жилья в аренду составляет 5%. Для этого необходимо зарегистрироваться на портале Налоговой службы и получить номер налогоплательщика, в противном случае необходимо оплатить 20% разницы между доходами и расходами, а также уплатить штраф. Сдача в аренду коммерческой недвижимости облагается налогом в размере 20% от разницы между доходами и расходами.

При продаже жилых домов, земельных участков, квартир и так далее доход от продажи облагается налогом по ставке 5%. Доход определяется как разница между ценой покупки и ценой продажи. Снизить налоговую нагрузку можно с помощью квитанций на инструменты и чеков на стоимость ремонта. Ставка налога одинакова для резидентов и нерезидентов и взимается ежегодно. Лицо (резидент и нерезидент) обязано заполнить декларацию в Налоговую службу Грузии до 1 ноября и произвести платеж до 15 ноября.

Если недвижимость, которую вы продаете, находится в вашей собственности более двух лет, вы освобождаетесь от уплаты налога на доход от продажи.

5. Льготные налоги для компаний из свободной индустриальной зоны

На территории Грузии действуют три свободные индустриальные зоны: в Тбилиси, Кутаиси и Поти. Компании, расположенные в СИЗ, имеют следующие преимущества:

• — НДС — 0%;
• — налог на прибыль — 0%;
• — налог на дивиденды — 0%;
• — налог на имущество — 0%;
• — налог на доход от реализации товаров на территории Грузии — 4%.

Как получить преимущество: Для получения статуса необходимо зарегистрировать компанию в одной из свободных индустриальных зон Грузии.

(ст. 9 и ст. 10 Закона Грузии «О свободной индустриальной зоне”)

3. Льготные налоги для международных компаний

Статус международной компании значительно снижает налоговые платежи и будет интересен компаниям с высоким налогообложением:

• — подоходный налог — 5% вместо 15%;
• — подоходный налог — 5% вместо 15%;
• — налог на дивиденды — 0% вместо 5%.

Как получить выгоду: Для получения статуса международной компании необходимо зарегистрировать бизнес в Грузии, а 50% акционеров компании должны иметь статус нерезидента. При этом необходимо учитывать ограничения по роду деятельности и минимальному стажу работы в компании.

(Статья 23 Налогового кодекса Грузии)

Объект налогообложения

Платежи производятся владельцами следующих видов транспорта:

Покупка недвижимости гражданами иностранных государств

Налог на покупку недвижимости в Грузии отсутствует. Поэтому граждане других стран, покупающие квартиру в этом государстве, освобождаются от уплаты налога.

Если иностранный резидент планирует сам проживать в купленном жилье, он также не обязан платить взнос. Однако при сдаче недвижимости в аренду владелец должен вычесть 5% от дохода от аренды.

Существует прямая связь между доходом от аренды и налоговой нагрузкой. Например, хозяин сдает свою квартиру и получает от этого 40 тысяч долларов США в год.

В этом случае, кроме стандартных 5%, он обязан доплачивать 0,2-0,8% от дохода. И процент от определенной суммы.

Интересный пункт грузинского законодательства посвящен приобретению иностранцем недвижимости, стоимость которой превышает 35 тысяч долларов. При такой покупке иностранный резидент имеет право подать заявление на получение вида на жительство в Грузии.

6. Льготные налоги для ИП со статусом микробизнеса

Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, могут быть полностью освобождены от налогового бремени.

Как квалифицироваться: Чтобы квалифицироваться как микробизнес с нулевой налоговой ставкой, индивидуальный предприниматель должен иметь годовой доход не более 30 000 лари.

(Статья 84 Налогового кодекса Грузии)

Поддержка стартапов: статус малого бизнеса

Для индивидуальных предпринимателей в Грузии действует льготный режим налогообложения: индивидуальные предприниматели со статусом малого бизнеса. От обычного ИП он отличается только размером налога на прибыль: 1% вместо 20%.

Подоходный налог для индивидуального предпринимателя взимается с разницы между доходами и расходами. Для индивидуальных предпринимателей со статусом малого бизнеса — со всех доходов, кроме расходов.

Форма регистрации	IP	Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса
Отношение	Оборот более 500 тысяч лари (191 650 долларов США) за 12 месяцев	Оборот до 500 тысяч лари (191 650 долларов США) за 12 месяцев
Ставка налога	Налог на прибыль — 20%	Налог на прибыль — 1%
Налоговая база	Доход = оборот минус расходы, связанные с выполнением работ/оказанием услуг (расходные материалы, счета за электроэнергию и так далее)	Доход = оборот без вычетов

Если годовой оборот индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса превышает 500 лари (191,6 доллара США) в год, превышение будет облагаться налогом по ставке 3%. Допускается однократное превышение годового оборота. При повторном превышении годового оборота в 500 лари ($191,6) малый статус аннулируется с того месяца, когда лимит был превышен.

Статус малого бизнеса не может быть присвоен предприятиям, оказывающим медицинские, юридические, нотариальные, консультационные, архитектурные услуги, деятельность которых связана с игорным бизнесом, подбором персонала, производством налогооблагаемых товаров, валютными операциями, либо если деятельность предприятия требует разрешения, лицензирования.

Налог на импорт в Грузии

Ввозная пошлина уплачивается лицами, которые ввозят товары на территорию Грузии, за исключением вывоза, то есть таможенной стоимости товаров при пересечении ими таможенной границы страны. Ставка ввозной пошлины зависит от вида товара, страны экспорта и облагается налогом от 0,5 до 12%.

Товары, временно ввезенные в страну с даты оформления таможенной декларации, облагаются налогом по ставке 3% за каждый календарный месяц, когда эти товары устанавливаются к ввозу.

Расчет транспортного налога в 2021 году

Для дорогих автомобилей, где используется коэффициент умножения, необходимо указать год выпуска (из ПТС), модель и марку.

Для проверки можно произвести ручной расчет по формуле: базовая ставка для региона * мощность (л.с.) * месяцы владения / 12 * множитель.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

В 2014 году были введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный список доступен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

От 3 000 000 до 5 000 000 руб.	до 3 лет	1.1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.	до 5 лет	2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.	до 10 лет	3
Более 15 000 000 руб.	до 15 лет	3

Приобретение недвижимости иностранцами

Если квартиру в Грузии покупает иностранец, резидент другой страны не платит налоговые взносы, так как в Грузии нет налога на приобретение недвижимости. Если иностранец сам планирует жить в купленных квартирах, он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость сдается в аренду, то в этом случае собственник обязан вычесть 5% от полученной прибыли.

Ставка налога на имущество зависит от уровня дохода, но не может превышать 1% в год от стоимости имущества

Если доход от аренды составляет более 40 000 долларов в год, в этом случае уплачивается дополнительный сбор в размере от 0,2 до 0,8% от дохода.

Также стоит отметить, что если иностранный резидент покупает недвижимость в Грузии на сумму более 35 000 долларов, он может оформить вид на жительство в этой республике.

О том, как получить гражданство Грузии, читайте на нашем сайте.

7. Льготные налоги для ИП со статусом малого бизнеса

Самый популярный налоговый статус для регистрации – индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса. Индивидуальный предприниматель имеет право нанимать персонал, при этом ставка налога составляет всего 1%.

Как квалифицироваться: Чтобы квалифицироваться как малый бизнес, индивидуальный предприниматель должен иметь годовой доход не более 500 000 лари.

(Статья 88 Налогового кодекса Грузии)

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Физические лица уплачивают налог один раз в год (в кассе банка, на терминале, в интернет-банке, в госуслугах или на сайте ФНС). Срок установлен в Налоговом кодексе РФ – до 1 декабря. Допускается частичная оплата. В случае задержки оплаты всей суммы штрафы начисляются только на оставшуюся сумму.

Специальные налоговые режимы для IT-компаний

Статус международной компании

Статус международной компании в Грузии может быть предоставлен бизнесу в сфере информационных технологий и судоходства. Это дает следующие налоговые преимущества:

• 5% налог на прибыль;
• 5% налог на прибыль. При этом допускается уменьшение налогооблагаемой базы за счет вычета расходов на оплату труда работников с гражданством Грузии и научной деятельности;
• 0% налога на дивиденды;
• 0% налог на имущество.

Чтобы претендовать на международный статус, ИТ-компания (или ее материнская компания) должна физически присутствовать и вести бизнес в Грузии, а также проработать более двух лет в следующих областях: разработка и поддержка программного обеспечения, компьютерные игры, ИТ-консалтинг, веб-сайты хостинг и так далее. При этом компания с международным статусом должна получать 98% своего дохода от этой деятельности.

«За последний год значительно увеличилось количество клиентов из Российской Федерации, особенно ИТ-специалистов, ИТ-компаний и торговых компаний, открывших представительство в Грузии», — подчеркивает Рати Абашмадзе, управляющий партнер PB Services. «Очень популярна регистрация ИП в Грузии, потому что это дает налоговые льготы: ИП платит 1% от оборота».

Популярны в Грузии и так называемые «международные ИТ-компании» — по сути, это особый налоговый режим для крупных ИТ-компаний. Если иностранная компания открывает представительство в Грузии, ей предоставляется возможность снизить ставку налога с 20% до 5%. Этот статус использовали многие ИТ-компании, переехавшие в Грузию: Epam, Itransition, Akvelon, My.games.

Помимо ИТ, растет спрос на регистрацию бизнеса в сфере логистики и международной торговли».

Статус виртуальной зоны IT

IT-компания в Грузии со статусом Virtual Zone позволяет оптимизировать налоги:

• 0% НДС;
• 0% налог на прибыль;
• 0% таможенная пошлина;
• комиссия 0;
• 5% дивидендов.

Чтобы претендовать на статус субъекта в виртуальной зоне, компания должна получить специальный сертификат. А для этого он должен быть зарегистрирован в Грузии и вести деятельность на ее территории. При этом сотрудники могут быть нерезидентами и работать из другой страны.

Компания будет заниматься разработкой программного обеспечения, вести исследовательскую деятельность в области ИТ или вести коммерческую деятельность. При этом компания с аттестатом субъекта в виртуальной зоне может обслуживать только нерезидентов Грузии.

Читайте также: Работа в Дании для русских, украинцев и белорусов в 2023 году

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость является налогом на добавленную стоимость, т е облагается налогом разница между продажной ценой и стоимостью покупки или производства и доставки товаров и услуг.

Плательщиками НДС в Грузии являются:

• Лица, которые зарегистрированы или обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС;
• Лица, ввозящие или временно ввозящие товары в Грузию без обязательной регистрации;

• Нерезиденты (без регистрации в качестве плательщиков НДС), имеющие статус постоянного нерезидента и предоставляющие услуги на территории Грузии;
• Продажа товаров на аукционе для обеспечения взыскания налоговой задолженности или для взыскания другого финансового обязательства;
• Импорт, экспорт, временный ввоз товаров.

Ставка НДС составляет 18%. Все компании и индивидуальные предприниматели обязаны платить НДС, чей доход за 12 месяцев превысил 100 000 лари.

Освобождаются от НДС без права зачета услуги:

• Медицинский;
• Образовательный;
• Ритуал;
• Уход и уход за детьми в образовательных учреждениях;
• Образование в области искусства и спорта (лица до 18 лет);
• Реставрация, реабилитация, проектирование и исследование памятников культуры, включенных в список Всемирного наследия;
• Почтовая служба (при соблюдении определенных условий);
• Поставка товаров религиозного назначения;
• Финансовые операции/финансовые услуги;
• Предоставление земли;
• Предоставление услуг пассажирского транспорта (кроме такси);
• И так далее

Освобождаются от налога на добавленную стоимость с правом зачета:

• Перевозка грузов (экспорт, реэкспорт, транзит);
• Поставка, ремонт, техническое обслуживание или лизинг воздушных судов;
• Воздушное или морское судоходство, экспедиция, информационные услуги;
• Оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов ;
• Услуги портового агентирования;
• Поставка товаров, услуг, предназначенных для дипломатического представительства;
• Поставка природного газа на тепловые электростанции;
• Бесплатная передача товаров или услуг государству ;
• Доставка золота в Национальный банк Грузии;
• Оказывает услуги судам при ввозе товаров на таможенную территорию Грузии;
• Предоставление услуг по осуществлению авиаперевозок и авиационных работ в пределах государственной границы Грузии;
• И так далее

Освобождение от НДС следующих видов ввозимых товаров:

• Ввоз товаров, сырья, предназначенных для медицинских, медицинских целей;
• Ввоз товаров, необходимых для передвижения инвалидов;
• Импорт детского питания; детская гигиена;
• Ввоз легковых автомобилей по коду НТН ВЭД 8703, мотоциклов (мопедов) по коду НТН ВЭД 8711;
• Ввоз акцизных марок, установленных законодательством Грузии;
• Импорт ювелирных изделий, обращенных в государственную собственность;
• Ввоз ценных бумаг, денег (кроме коллекционных монет, нумизматических монет);
• Ввоз возвращенных товаров, предусмотренных статьей 107 Таможенного кодекса Грузии;
• Ввоз имущества из дипломатических представительств или консульских учреждений Грузии за границей;
• Ввоз транспортных средств под кодом 8703 10 110 00 НТН ВЭД;
• И так далее

Важно учитывать, что существует широкий спектр товаров и услуг, освобожденных от НДС, перечисленные в этой статье лишь часть, более подробно вы можете найти в Налоговом кодексе Грузии.

Компании и частные подрядчики, зарегистрированные как налогообязанные в Грузии, в случае неправильного начисления налога или начисления необлагаемого НДС на товары или уплаченного НДС выше полученного, могут рассчитывать на автоматический возврат этой суммы, если нет, то вы имеете право на подать соответствующую справку за определенный период и вернуть средства. Когда организация уплатила меньше НДС, чем получила, она должна уплатить разницу.

Обратный НДС возникает при использовании резидентом страны услуг нерезидента и составляет 18%.

Также компании, зарегистрированные в Свободной индустриальной зоне или Виртуальной зоне Грузии (Хуалинг Кутаиси, Тбилиси и Поти), не облагаются НДС. Услуги, оказываемые за пределами Грузии, также не облагаются налогом (налог не взимается с грузинской компании, оказывающей консультационные услуги иностранной нерезидентной компании).

Льготы по транспортному налогу

Физические и юридические лица вправе претендовать на налоговые льготы при наличии оснований.

Список транспортных средств, освобожденных от налога:

Владельцы угнанных автомобилей временно освобождены от уплаты сбора. При возврате автомобиля начисления возобновляются. Вам не нужно платить налог за пропущенные сроки. Старые автомобили (выпущенные до 1994 года) не подлежат льготному налогообложению. В связи с несоблюдением экологических норм допускается использование коэффициента умножения.

Для физических лиц

Список льготников на федеральном уровне, которые освобождаются от уплаты налогов:

Исключение распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л.с. С. (кроме снегоходов и снегоходов). Претендовать на пособие могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если у мамы и папы в многодетной семье есть машина, претендовать на пособие разрешается только одному. Если получатель владеет несколькими автомобилями, гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у получателя есть 2 автомобиля и 2 причины для получения льготы, льгота распространяется на одно транспортное средство по его выбору. Получатель пособия получает по региону регистрации, а не по месту жительства.

Региональные власти используют список льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов Российской Федерации вправе расширять перечень. Чаще всего в список региональных получателей входят:

Точный перечень льгот легко найти на региональном сайте ФНС.

Для юридических лиц

Помимо указанных выше оснований для получения льгот, региональные органы власти имеют право на снижение транспортного сбора для юридических лиц, которые:

Льготы также могут предоставляться общественным или религиозным объединениям. Сегодня 73 из 85 регионов готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.

Специальные транспортные средства (скорая помощь, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.