Налоги в Австрии для физических и юридических лиц в 2019 году

Эмиграция

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) является одной из самых успешных экономик в ЕС и государством, которое придает большое значение благополучию своих граждан. Поэтому налоговые отчисления могут достигать пятидесяти процентов от общего дохода. Тем не менее, граждане ценят усилия, направленные на благо общества, и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

налог-в-австрии

В Австрии также действует система снижения налогообложения прибыли для юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды, не зависящая от налога на прибыль).

Согласно австрийскому законодательству, все налогоплательщики в Республике делятся на два типа:

  • с неограниченной ответственностью: резидент имеет постоянное место жительства, головной офис, юридический адрес и т д в Австрии, налог уплачивается со всех доходов, в том числе зарубежных доходов;
  • с ограниченной ответственностью: резидент имеет иностранное место жительства или находится в Австрии менее 6 месяцев, не имеет юридического адреса или администрации в республике. Налог уплачивается только с дохода, полученного в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, Китай и др.) подписали с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог на дивиденды уплачивается по месту постоянного жительства плательщика.

Процесс создания и регистрации фирмы в Австрии

Процесс регистрации бизнеса в Австрии
Процесс регистрации бизнеса в Австрии

Для создания новой организации в Австрии иностранный предприниматель должен пройти несколько этапов:

Этап Действия
1 этап Определение сферы деятельности
шаг 2 Выбор организационно-правовой формы
шаг 3 Получите подтверждение от Торгово-промышленной палаты, что компания действительно только создана. Для этого необходимо зайти на официальный сайт Экономической палаты и заполнить там соответствующую форму для подтверждения. Процедура бесплатная, подтверждение можно получить через день после подачи заявки.
шаг 4 Подготовить устав организации с определением основных видов деятельности, наименования организации и размера уставного капитала, а также других основных моментов.
шаг 5 открыть банковский счет для внесения уставного капитала полностью или частично в соответствии с параметрами, установленными законодательством Австрии.
шаг 6 Подача заявления в судебные органы Австрии на регистрацию новой компании с вручением карточки с образцами подписей из административного аппарата. За процедуру регистрации необходимо уплатить государственную пошлину. Документы рассматриваются не более одной недели.
этап 7 Заявление в налоговый орган о присвоении новой организации уникального идентификационного кода и справка о том, что юридическое лицо зарегистрировано в качестве плательщика НДС. Этот шаг может занять до двух недель.
этап 8 Подача электронной заявки на регистрацию компании в торговый реестр Австрии. Регистрация в реестре производится через день после подачи заявления.
этап 9 Подача документов в муниципальные органы соцзащиты, если предприниматель планирует регистрировать сотрудников в компании. Процедуру проводят в течение одного дня.

Важно! Устав компании должен быть заверен нотариальной конторой, которая действует в Австрии и прошла австрийскую аккредитацию. За помощью в получении, подготовке и оформлении документов вы можете обратиться к иммиграционным агентам, которые предоставляют такие услуги за дополнительную плату.

Налог на передачу недвижимости

Этот налог обычно взимается по ставке 3,5% при передаче прав на австрийскую собственность.

Есть исключения и исключения.

При регистрации прав на недвижимость взимается комиссия в размере 1,1%.

При передаче акций компаний и долей в австрийских компаниях по недвижимости может взиматься налог в размере 0,5%

Налог на капитал

В Австрии есть налог на капитал компании, ставка этого налога составляет 1% от капитала или объема, на который увеличивается существующий капитал.

Налог уплачивается при учреждении компании, при увеличении уставного капитала компании, при переводе активов из иностранной компании в ее австрийский филиал.

Австрийский холдинг освобождается от уплаты налога на дивиденды и прирост капитала, если он владеет не менее 25% акций конкретной дочерней компании в течение двух лет.

Социальные взносы

С точки зрения оплаты труда, взносы на социальное страхование уплачиваются по следующим ставкам:

Взнос работодателям Вклад сотрудников Общий
Больничный 3,78% 3,87% 7,65%
Борьба с безработицей 3% 3% 6%
Пенсионные отчисления 12,55% 10,25% 22,8%
Несчастные случаи 1,2% нет 1,2%
Другой 0,7% 1% 1,7%
Общий 21,23% 18,12% 39,35%

Взносы выплачиваются с максимальной заработной платы в размере 5 370 евро в месяц.

Кроме того, работодатели платят сбор за выравнивание семьи в размере 3,9%, муниципальный налог с работодателей в размере 3%, обязательный пенсионный взнос в размере 1,53% и ряд других сборов.

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в году, определяются как резиденты страны. Соответственно, они предусмотрены для уплаты налогов согласно закону штата о доходах от бизнеса, собственности и инвестиций. Существует ряд отличий в налогообложении доходов. Например, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в случаях, когда уровень налоговой базы становится более 11 тысяч евро.

Подоходный налог

Подоходный налог является прямым, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода. Люди, имеющие несколько работ, ПМЖ и зарегистрированные в стране как юридические лица, отчитываются обо всех доходах (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель. Если у лица более двух источников дохода или доход превышает 2000 евро, отчет он должен подготовить самостоятельно. Фрилансеры также должны сообщать, если они зарабатывают более 730 евро€.

Резидентами считаются лица, проживающие более 6 месяцев на территории государства, помимо наличия постоянного места жительства. Следовательно, они становятся налогоплательщиками, как и все остальные.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это означает, что с ростом годового дохода увеличивается и процент налога.

Зависимость от оклада начисляемого процента:

  • до €11 000 — 0%;
  • от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
  • от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
  • свыше €60 000 – 50%.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить новую машину в Австрии, будьте готовы заплатить 20% НДС. Затем за легковой автомобиль необходимо заплатить регистрационный сбор, а также специальный сбор (для получения госномера и удостоверения). Регистрационный сбор: 68-82 евроцента за кВт мощности двигателя. На сайте Минфина можно рассчитать точную сумму здесь.

Дорожный налог

1024x576

Владельцы транспортных средств, помимо страховки, приобретают специальные наклейки. Благодаря им показано использование дорог и автомагистралей, а также платежи за загрязнение окружающей среды. Цена таких наклеек зависит от размера автомобиля. Например, владельцы больших грузовиков платят за наклейки в зависимости от пройденного расстояния.

Дорожный налог в Австрии оплачивается при покупке специальной виньетки-наклейки на 10 дней (8,40 евро), 2 месяца (24,20 евро) или год (80,60 евро). Купить его можно на заправочных станциях, на погранпереходах, на почте, в табачных лавках и в других местах.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят примерно 10% от стоимости объекта. Расходы будут включать:

  • услуги нотариуса (в среднем 1-2,5% от стоимости объекта);
  • кадастровый налог (облагается вложениями в недвижимость, процентная ставка 1% от стоимости объекта);
  • комиссия агенту (около 4%, оплачивается при заключении договора купли-продажи с помощью агентства).

Кроме того, в Австрии существует ежегодный налог на недвижимость, размер которого определяется земельным кадастром.

Необходимо помнить, что если австрийский дом или квартира будут проданы в течение 10 лет с момента их приобретения, разница и полученная прибыль в цене продажи и покупки также будут облагаться подоходным налогом. Это непременно следует учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоги. Ярким примером тому является госпошлина. Используется во всех видах сделок (например по договорам лизинга), сумма составляет около 2%.

Таможенные пошлины распространяются на товары, ввозимые из стран, не входящих в ЕС. Австрийские акцизные сборы применяются к табаку, алкоголю и горюче-смазочным материалам.

Вы должны заплатить 5% налог на рекламу. Муниципальные налоги идут от зарплаты, которая составляет 3% от суммы. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этой платы разный.

Также существуют налоги:

  • премии по страхованию жизни;
  • плата за строительство новых домов;
  • церковь должна ежегодно платить 400 евро;
  • предусмотрена оплата погребальных обрядов;
  • налоговые льготы для детей;
  • стоимость обучения ребенка.

Налог на прибыль

Компания считается резидентом Австрии для целей налогообложения, если ее место фактического управления находится в Австрии или если она зарегистрирована в Австрии.

Компании-резиденты платят налог на прибыль по всему миру. Компании-нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из источников в Австрии.

Ставка подоходного налога в Австрии составляет 25%.

Даже если компания не приносит дохода, существует минимальный налог в размере 3500 евро для акционерных обществ и 1750 евро для акционерных обществ (для вновь образованных компаний — 500 евро в течение первых пяти лет и 1000 евро в течение следующих пяти лет).). Минимальный налог засчитывается в счет будущего подоходного налога на неопределенный срок.

Прирост капитала обычно облагается налогом как часть прибыли по стандартной ставке 25%.

Прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от налогообложения при доле не менее 10% и холдинге не менее одного года.

Есть также стимулы для дивидендов.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается с ряда сделок, требующих заключения договоров. Цены варьируются в зависимости от операции.

Налог на капитал взимается по ставке 1% с обязательных взносов акционеров, а также с добровольных или скрытых взносов в капитал австрийских компаний.

Налогообложение для владельцев автомобилей

Каждый год владельцы автомобилей должны платить 2 разных налога: выбросы CO2 и страховой взнос. При покупке автомобиля взимается 20% НДС. Декларацию о покупке автомобиля необходимо подать в ближайшую налоговую инспекцию (форма заявления).

Не облагаются налогом:

  • автомобиль для тест-драйва;
  • общественный транспорт и такси;
  • полицейские машины, скорая помощь, пожарные и так далее;
  • сельскохозяйственная техника (трактора);
  • ретро-автомобиль (если он представляет историческую ценность);
  • автомобили для инвалидов.

Стоимость регистрации автомобилей (одинаковая для новых и подержанных), оплачивается один раз:

Тип автомобиля Цена
Пассажир €191,1
Груз €191,1
Земляные работы €180,6
Сторонник €180,6
Мотоцикл €182,1

Расчет страхового взноса напрямую зависит от мощности двигателя. Чем больше кВт, тем больше придется платить. Владельцы электромобилей освобождены от этого сбора. Посчитать, сколько придется платить в год или месяц, можно с помощью калькулятора.

При превышении установленной нормы необходимо уплатить налог на выбросы CO2 – 2% от стоимости автомобиля. В 2023 году она составляет 118 г/км.

Есть еще дорожный налог — виньетка. Он предназначен для движения по автомагистралям (касается как автомобилей, так и мотоциклов). При оплате дорожного налога владелец автомобиля получает наклейку с датой, которую нужно приклеить на лобовое стекло. Цена составляет (для автомобилей и мотоциклов соответственно):

  • 9,40 или 5,40 евро на 10 дней;
  • 27,40 или 13,7 евро на 2 месяца;
  • 91,10 или 36,2 евро на один год.

Международные налоговые соглашения

австрия имеет 92 соглашения об избежании двойного налогообложения (DTC) и 7 соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:

92 кода неисправности: Австралия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия , Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кыргызстан, Куба, Кувейт, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония , Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тайвань, Таиланд, Таджикистан, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.

7 TIEA: Андорра, Гибралтар, Гернси, Джерси, Маврикий, Монако, Сент-Винсент и Гренадины.

Кроме того, Австрия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по реализации связанных с налоговым соглашением мер по предотвращению размывания налоговой базы и вывода прибыли, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Австрии 1 июля 2018 года.

Размер НДС в Австрии

В самом конце австрийских чеков имеется надпись «MwSt», что означает НДС (Mehrwertsteuer). Налог уже включен в цену товара, которая написана на ценнике, и вам не нужно его рассчитывать самостоятельно.

Поступления всегда включают НДС — MWST

Для большинства товаров применяется ставка 20%. Кроме того, есть пониженная — 13%, и сверхнизкая — 10%. Ради интереса можете сами рассчитать НДС.

  1. НДС не взимается с общественного транспорта и проживания в гостинице.
  2. Ставка 10% распространяется на питание, железнодорожные билеты (внутренние и международные), газеты и журналы, телевидение и радио, товары собственного производства (например, Clever от Billa, Jeden Tag от Unimarkt).
  3. 13% на внутренние рейсы, билеты на спортивные мероприятия, концерты, тематические парки, фермерское вино, цветы (букеты, в горшках).
  4. 20% на другие товары и услуги.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, головной офис, действующие на постоянной основе) уплачивают полную сумму, в том числе из иностранных источников денег.

Корпоративный налог

По результатам годового баланса с каждой компании с ограниченной ответственностью (GmbH), компании с ограниченной ответственностью (AG) и частного фонда в Австрии автоматически взимается налог на прибыль – 25%. Минимальное значение налога на прибыль (минимальный годовой налог) вне зависимости от уровня прибыльности или убыточности организации – 1750 евро для ООО и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, платя государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

евро

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может быть снижен или не взиматься с компаний-резидентов Австрии. Владение австрийским холдингом позволяет воспользоваться преимуществами австрийской налоговой системы и решить проблему «оффшорного запрета».

Читайте также: Оплата налогов при продаже недвижимоти в Болгарии в 2021 году ⭐ Какие налоги и соколько нужно платить при продаже квартиры или дома в Болгарии

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%. По сниженной ставке 10% облагаются товары первой необходимости.

Преференциальные права — 10% и 13% — также распространяются на отдельные категории (сельскохозяйственная продукция, лекарства, туристические услуги, развлечения, аренда и т д.). Экспортные товары не облагаются налогом.

Юридические лица ежемесячно или ежеквартально готовят отчеты по НДС в Австрии. Годовой отчет предоставляется до 30 июня. В случае просрочки налагается штраф – до 10% от стоимости НДС, также возможен штраф в размере 2 %.

Возврат налогов

Существуют конкретные преимущества для иностранных гостей Австрии. За все покупки на сумму более 75 евро вы можете получить денежный возврат в размере 13% НДС при выезде из страны.

Безналоговая форма для возврата налога

Безналоговая форма для возврата налога

Вы можете вернуть налог Tax Free с помощью кредитной карты. При заполнении формы Tax Free вы должны получить таможенную печать. Он подтверждает экспорт товаров. Вы должны убедиться, что он содержит правильный номер действительной кредитной карты.

Форма вместе с оригиналом квитанции должна быть отправлена ​​в Premier Tax Free. После этого деньги будут переведены на кредитную карту.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

Пониженные ставки — 10% и 13% — распространяются на определенные товары и услуги.

Другие налоги

В Австрии есть ряд дополнительных, немного странных налогов.

Туристический налог

Иностранцы, приезжающие в Австрию на отдых, должны платить туристический налог. Сделать это можно прямо в отеле. Налог составляет 2,20 евро в сутки с человека, дети до 15 лет не облагаются налогом. Этот налог платят только туристы с шенгенской визой «С», а не иностранцы.

Налоги на гипс

Горнолыжный туризм хорошо развит в Австрии. Как только начинается сезон, сюда приезжают спортсмены со всего мира. Из-за этого появилось странное сокровище.

У туристов есть обязательная медицинская страховка, которая всегда оформляется для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные лыжные налоги и назвали их «налогом на гипс».

Ежегодно при катании на лыжах получают травмы 150 000 человек. Что им остается? В больницу конечно. Общая стоимость лечения составляет 1 миллиард шиллингов.

Из-за этого у австрийских чиновников появилась идея помочь своим клиникам. Они взимают со спортсменов дополнительный налог, который включен в стоимость услуг. Взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник едет аккуратно и не травмируется. Государство так считает: сейчас ездит без последствий, а завтра может быть беда.

Все собранные средства передаются австрийским больницам и клиникам для лечения травм. Учитываются даже легкие царапины. Этот налог входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.

Косвенные налоговые сборы

В Австрии в 2023 году распространен взимание косвенных налогов. Ярким примером тому является госпошлина. Он используется во всех видах сделок (например, по договорам лизинга). Размер около 2%.

Таможенные пошлины применяются к товарам, ввозимым из стран, не входящих в ЕС. Австрийские акцизные сборы применяются к табаку, алкоголю и горюче-смазочным материалам.

Вы должны заплатить 5% налог на рекламу. Муниципальные налоги идут от зарплаты, которая составляет 3% от суммы. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этой платы разный.

Церковный налог

Религиозные совершеннолетние граждане и жители Австрии обязаны платить церковный налог – 1,1% от заработной платы. Это относится только к последователям католической церкви. Приверженцы других религий и атеисты имеют право официально отказаться от уплаты этого налога.

Правда, в этом случае уже нельзя пользоваться религиозными службами: причастием, венчанием, отпеванием и погребением на религиозном кладбище.

Сколько верующих в Австрии

Из 8 859 992 человек в Австрии 4,98 миллиона являются католиками. Больше всего верующих в Вене, меньше всего — в Бургенланде.

Но есть и категория лиц, которые могут быть освобождены от церковного налога:

  • безработные;
  • должностные лица;
  • матери в декретном отпуске.

Чтобы отказаться от церковного налога, обратитесь в ближайший офис Kirchenbeitragsstelle.

Налог на телевидение и радио

австрийский закон гласит, что если в доме есть телевизор или радио, вы должны платить налог. Хотя назвать его «полноценным» налогом не совсем правильно.

Лицензия на телевидение и радио, как ее называют австрийцы, распространяется на один адрес. Оплата покрывает до 10 квартир в доме. Но если у налогоплательщика две квартиры и в каждой есть телевизор, то платить придется дважды.

У лицензии есть один плюс. Владельцы оснащены пакетом федеральных каналов. Каждый месяц вы должны платить 13 евро за телевидение и 5 евро за радио.

Вы можете оформить и оплатить лицензию или отказаться от нее на сайте ГИС (Gebühren Info Service).

Двойное налогообложение в Австрии

В некоторых случаях налоги в Австрии необходимо платить дважды:

  • когда вы работаете в одной стране ЕС, а живете в другой;
  • при командировках за границу;
  • когда вы получаете пенсию в Австрии из другой страны.

Налоги у источника выплаты

Дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника по ставке 25%.

Проценты, выплачиваемые иностранным компаниям, не облагаются налогом у источника, за исключением случаев, когда кредиты обеспечены недвижимостью в Австрии.

Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника по ставке 20%.

Налог может быть удержан с некоторых других выплат дохода.

Удерживаемый налог может быть уменьшен в соответствии с соответствующими соглашениями об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

Правила КИК

Контролируемая иностранная компания — это иностранная компания, облагаемая низкой налоговой ставкой (менее 50% австрийского налога), в которой австрийская компания владеет, прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными сторонами, более чем 50% акций.

Есть ряд исключений из правил CFC.

Удержанная прибыль КИК включается в налоговую базу австрийской контролирующей компании, если такая прибыль возникла в связи с операциями, направленными на уклонение от уплаты налогов. При анализе сделок для этих целей учитываются функции, выполняемые в Австрии для контролируемой компании.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector