Налоги в Португалии на доходы физических и юридических лиц с прибыли для русских иностранцев

Эмиграция
Содержание
  1. Особенности налоговой системы
  2. Подходы и принципы:
  3. Налоговые резиденты:
  4. Международные соглашения:
  5. Противодействие уклонению от налогов:
  6. Трансфертное ценообразование:
  7. Отмена льгот в случае тонкой капитализации:
  8. Контролируемые иностранные инвесторы:
  9. Раскрытие информации:
  10. НДС на материковой части Португалии
  11. Как найти лучшие места для экспатов на пенсию: руководство по жизни за границей
  12. Налоговый режим для лиц, не являющихся налоговыми резидентами
  13. Стоимость жизни в стране
  14. Есть ли в Португалии какие-то льготы для сотрудников или фрилансеров из числа молодежи?
  15. Сдача недвижимости в аренду
  16. Особенности аренды
  17. Налоги и прочие расходы
  18. Я участвую в программе мотивации, подразумевающей приобретение акций компании. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?
  19. Виды налогов
  20. Физические лица
  21. Подоходный:
  22. Социальное страхование:
  23. Юридические лица
  24. Корпоративный на прибыль:
  25. НДС:
  26. Налог у источника:
  27. Какие налоги я плачу как самозанятый в Португалии?
  28. Слышал что-то про двойное налогообложение, для Португалии применимо и как мне грозит?
  29. Налоги на доходы и прибыль
  30. Система подоходного налога с населения в Португалии
  31. Правила налогового резидентства
  32. Правила налогового резидентства в автономных регионах Мадейры и Азорских островов
  33. Налоговая система в Португалии для экспатов
  34. Налоговые ставки в Португалии
  35. Обязательства по налоговой отчетности
  36. Налогообложение доходов из юрисдикций, занесенных в черный список
  37. Правила КИК
  38. Должен ли я платить социальные взносы в Португалии или что-то дополнительно к подоходному налогу, если я наемный работник?
  39. Коммунальные платежи
  40. Я получаю роялти. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?
  41. Какие налоги в Португалии платят граждане и резиденты
  42. 1.Подоходный налог с юридических лиц (IRC)
  43. 2.Подоходный налог с физических лиц (IRS)
  44. Налог на доходы у источника выплаты
  45. Я хочу сделать подарок или передать наследство на крупную сумму. Должен ли я или кто-то из моих одаряемых и наследников платить налоги в Португалии и сколько?

Особенности налоговой системы

Подходы и принципы:

  • Виды налогов:
  1. Прямое действие: доходы физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (ИП), на прибыль предприятий и предприятий.
  2. Косвенные: добавленная стоимость, передача собственности, гербовый сбор, акцизы.
  • Сбором и отчетностью занимается Налоговая служба Португальской Республики (PR).

Налоговые резиденты:

  • Обладатели португальского паспорта или ПМЖ, компании, зарегистрированные на территориях в НР, привлекают средства в бюджет по установленным ставкам из доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом.
  • Иностранцы платят только из доходов, полученных в республике, при условии, что они находились в ее пределах не менее 183 дней в году.

Международные соглашения:

Сокращение Имя Информация
ДТА Об избежании двойного налогообложения Всего Португалия имеет такие соглашения с 94 государствами, в том числе с постсоветского пространства:

· Грузия;

· Казахстан;

· Литва;

· Латвия;

· Молдова;

· Российская Федерация;

· Украина;

· Эстония.

Обратите внимание, что в этот список не входит Республика Беларусь.

ТЭИА Об обмене налоговой информацией Он работает с шестнадцатью государственными образованиями, среди которых нет ни России, ни других стран СНГ.

Зарплата в Португалии — почему 80% не получают больше шести тысяч евро в год?

Флаг Португалии

Противодействие уклонению от налогов:

Трансфертное ценообразование:

  • Система построена в соответствии со стандартами OECD.
  • Однако налоговые органы в стране имеют право вносить изменения в ценовой процесс в случаях, когда между сторонами существуют особые отношения.
  • Чтобы воспользоваться этой возможностью, компании-контрагенты должны иметь серьезные, документально подтвержденные причины для изменения своей ценовой политики.

Отмена льгот в случае тонкой капитализации:

  • До 2013 года были льготы для компаний с «тонкой» капитализацией. Это тот случай, когда сумма заемных средств в несколько раз превышает собственный капитал предприятия.
  • Новые правила накладывают определенные ограничения на отчисления на сумму финансовых расходов компании по следующей шкале:
год образования финансового долга Размер налогового вычета в процентах от суммы долга (%)
2013 70
2014 60
2015 50
2016 40
2017 и далее 30
  • Если сумма в текущем году превышает установленный лимит, ее часть, не превышающая 30 процентов, может быть перенесена на следующие пять лет.

Образование в Португалии — Почему важно учить португальский язык?

Контролируемые иностранные инвесторы:

  • В соответствии с этим правилом нераспределенная прибыль компании-нерезидента, зарегистрированной в стране с низкими налогами, может квалифицироваться как заинтересованная сторона-резидент.
  • В этом случае налог уплачивается в соответствии с долей их вклада в капитал португальской компании.
  • Проценты в данном случае означают:
  1. владеть четвертью или более капитала местного предприятия, предоставлять право голоса и получать доход;
  2. 10% доли в уставном капитале, в случае если резиденты владеют долей более половины.
  • Эти правила не распространяются на резидентов ЕС, а также членов ЕЭП по соглашению об административном сотрудничестве по налоговым вопросам.

Раскрытие информации:

  • Налоговые резиденты обязуются передавать данные, направляя их в налоговые органы.
  • Направления:
  1. реструктуризация компании или перераспределение ее уставного капитала;
  2. сделок, которые могут привести к значительным налоговым льготам.

Образование в Португалии

НДС на материковой части Португалии

Нормальный: 23%
В среднем: 13%
Снижено: 6%

Как найти лучшие места для экспатов на пенсию: руководство по жизни за границей

Иммиграция, подоходный налог

От тропических пляжей Бали до спокойных гор Швейцарии — есть целый мир лучших мест для уединения эмигрантов. В Madeira Corporate Services мы работали с бесчисленным количеством эмигрантов, которые хотят переехать за границу. Пересечение финансового планирования,…

Деловые советы по регистрации в Португалии

Налоговый режим для лиц, не являющихся налоговыми резидентами

По сравнению с другими экономически развитыми европейскими странами, можно сказать, что в Португалии самый лучший налоговый режим. Иностранные граждане, имеющие вид на жительство в Португалии, но не проживающие постоянно, не обязаны становиться резидентами для целей налогообложения.

Этот статус получает любой иностранец, легально пребывающий здесь более 183 дней в течение календарного года. На него распространяются требования об уплате подоходного налога во всем мире. При этом налогом облагаются все доходы физических лиц: от предпринимательской деятельности, пассивный доход, в том числе роялти и так далее.

Иностранцы, находящиеся на территории республики менее 183 дней в году, не обязаны регистрироваться в качестве налоговых резидентов. На них не распространяются международные налоговые обязательства. Налогообложению будут подлежать доходы, полученные от любого вида деятельности, осуществляемой в стране.

Если вы хотите разобраться в особенностях португальской налоговой системы, обратитесь за консультацией в Alfa Emigration. Наши эксперты по экономическому гражданству расскажут вам о вариантах получения вида на жительство через инвестиции в экономику.

Стоимость жизни в стране

Квартира. Небольшую квартиру на окраине Лиссабона можно снять за €350, а за коммунальные услуги придется платить в среднем €120-220 в месяц, в зависимости от сезона и расходов. Если рассматривать город поменьше, то за €250-300 вполне можно снять хорошую квартиру, а на электроэнергию потратить в полтора раза меньше.

Транспорт. Билет на общественный транспорт будет стоить 38 евро в месяц, литр бензина — 1,53 евро.

Еда. Стоимость продуктов на человека составляет примерно 200 евро в месяц (питание дома). В среднем вы платите 5-6 евро за завтрак в кафе, 8-9 евро за обед и 15 евро за ужин в ресторане.

Развлечение. Абонемент в спортзал стоит 35-40 евро, билет в кино — 7 евро.

В целом на одного человека в Португалии достаточно €800-900.

Оплата. В 2020 году минимальная месячная заработная плата до вычета всех налогов составляет 650 евро, средняя — 1160 евро, а средний заработок сетевого работника — 850 евро. Размер средней зарплаты во многом зависит от региона: меньше всего получают на Мадейре (792 евро), больше всего в Лиссабоне (977 евро).

Меньше всего зарабатывают сельскохозяйственные рабочие и обслуживающий персонал. Самые высокие зарплаты в IT и финансовом секторе.

Авейру, Португалия
Авейру — прибрежный город в Португалии, в 58 км к югу от Порту

Есть ли в Португалии какие-то льготы для сотрудников или фрилансеров из числа молодежи?

В Португалии действует льготное налогообложение доходов молодежи от работы или самозанятости. Чтобы иметь право на освобождение от налогов, вы должны быть в возрасте от 18 до 26 лет или моложе 30 лет, если вы стали кандидатом наук (получили докторскую степень).

При этом определенная часть налога будет освобождена от налогообложения:

  1. 30% в течение первых двух лет работы, но в размере, не превышающем сумму 7,5 индексов социальной поддержки (такой индекс в 2022 году составляет 443,2 евро);
  2. 20% в течение следующих 2 лет, но не более 5 индексов социальной поддержки;
  3. 10% в следующем году, но не более 2,5 индексов социальной поддержки;
  4. Стаж работы может быть несовместимым при условии, что возраст налогоплательщика не превышает 35 лет.

Сдача недвижимости в аренду

В Португалии сильно развит рынок аренды, но доходность нельзя назвать высокой: до налогообложения годовая прибыль находится на уровне 3-7% в год. Например, по данным портала недвижимости Global Property Guide, в Лиссабоне просторную квартиру в центре города стоимостью €300 000 можно снять за €1 580 в месяц, а годовая доходность до налогообложения составит 5,45%.

Цены на посуточную аренду в Португалии начинаются от €35, именно столько будет стоить небольшая квартира у моря. За более просторные апартаменты на побережье просят €50-100. Что касается долгосрочной аренды, то цены на скромные квартиры в небольших городах начинаются от 250 евро в месяц. В Лиссабоне и Порту цены начинаются от 500 евро.

В случае долгосрочной аренды арендатор обычно несет расходы на воду, газ, электричество, интернет, вывоз мусора и плату за обслуживание. Вы можете отказаться от телевизора и телефона, владелец платит налог и страховку.

Особенности аренды

  • Чтобы арендовать недвижимость в Португалии, владелец должен получить местную лицензию на алохаменто и личный налоговый номер, зарегистрировавшись в качестве частного предпринимателя. Для этого нужно отправиться в ратушу.
  • Если квартира находится в многоквартирном доме, может потребоваться согласие соседей. Для этого не нужно ходить по всем квартирам – достаточно организовать встречу с владельцами.
  • Когда иностранцы поселяются, о них необходимо сообщить в SEF (Служба по делам иностранцев) в течение трех дней.

Налоги и прочие расходы

Ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от размера прибыли. Если доход не превышает €10 тыс. (при условии, что у вас упрощенная система учета — actividades), минимальный налог составляет 14,5%. Если больше €20 тыс., ставка составит 40-48%.

Важно! Если вы иностранец с видом на жительство, в течение первых десяти лет жизни в Португалии вы можете пользоваться исключительным налоговым режимом (NHR), уплачивая подоходный налог по фиксированной ставке 20%, независимо от суммы дохода.

  • Если договор аренды оформляется в присутствии юриста, стоимость его услуг обычно составляет месячную арендную плату.
  • До уплаты налогов можно вычесть доходы на содержание и ремонт дома, страховые взносы, расходы на управление недвижимостью, местные налоги.

Налоговая декларация. Он подается один раз в год, в апреле, с указанием всех доходов и расходов. Это можно сделать лично, придя в налоговую, либо через сайт ведомства, имея при себе пароль от личного кабинета (по запросу вышлют на почту).

Управляющие компании. Если вы не можете управлять недвижимостью самостоятельно и большую часть времени находитесь за пределами Португалии, в стране есть множество компаний по управлению недвижимостью, которые готовы сделать это за вас. Организация будет следить за сохранностью имущества, убирать квартиру, оплачивать счета, решать все бытовые вопросы, а при необходимости искать жильцов и принимать их. Но плата за такие услуги немалая — 20-35% от дохода от аренды.

Здания на Мадейре, недалеко от Фуншала
Здания на Мадейре, недалеко от Фуншала

Я участвую в программе мотивации, подразумевающей приобретение акций компании. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?

Согласно схеме преференциальных прав для непривычных резидентов, приобретение акций иностранного стартапа освобождается от налогообложения в Португалии.

В остальных случаях применяются обычные ставки налога на доходы физических лиц. С таких доходов не уплачивается социальный налог.

Виды налогов

Физические лица

Подоходный:

  • В отличие от Российской Федерации, где используется единый подход вне зависимости от суммы дохода, в Португалии размер комиссии зависит от уровня заработанных средств.
  • Прогрессивная шкала:
Доход € Базовый процент %
До 7000 14,5
7000 — 20000 28,5
20 000 — 40 000 37
40 000 — 80 000 45
Более 80 000 48
  • Бонус солидарности:
Доход € %
7001–80000 3,5
80001 — 250000 2,5
Более 250 000 5
  • Категории доходов, принятые за основу:
  1. оплата;
  2. профессиональный доход и коммерческая прибыль;
  3. пассивный доход от вложений в ценные бумаги, доли в компаниях, облигации и другие финансовые инструменты (дивиденды, проценты, роялти);
  4. доходы от собственности (арендные платежи);
  5. положительная курсовая разница по любым активам;
  6. пенсии.
  • Разрешенные отчисления:
  1. стоимость поддержания и восстановления здоровья;
  2. оплата обучения.
  • Налоговый вычет рассчитывается индивидуально для каждого плательщика в зависимости от следующих параметров:
  1. уровень дохода;
  2. семейное положение;
  3. наличие детей и их количество.
  • Финансовый год заканчивается 31 декабря вместе с календарным годом.
  • Отчет о прибылях и убытках принимается следующим образом:
  1. в бумажном виде до 31 марта следующего года;
  2. на сайте до 31.04.

Зарплата в Португалии — почему 80% не получают больше шести тысяч евро в год?

Социальное страхование:

  • Полная ставка составляет 34,75% от брутто-зарплаты.
  • 11% вносят свой вклад вместе с работником.
  • Выплаты производятся автоматически ежемесячно.

Налог на наследство или дарение

Юридические лица

Корпоративный на прибыль:

  • В базу для резидентов включаются все доходы, независимо от места получения доходов, в том числе полученные зарубежными филиалами и представительствами португальских компаний.
  • Имеет три уровня формирования итоговой ставки:
Вид %
Базовый 21
Пособия
муниципальный 1,5
укажите по прогрессивной шкале:
первые €1 500 000
следующие 6000000€ 3
повсюду 5
  • При общем доходе, превышающем 7 500 000 евро, ставка достигает максимума в 31,5%.
  • Налоговый год равен календарному году. Однако по финансовым причинам компании-резиденты имеют право обращаться в Минфин с просьбой установить индивидуальные сроки. Аргументы задокументированы.
  • Пять месяцев следующего года отводятся на декларирование прибыли.
  • Однако оплата должна быть произведена заранее до июля, сентября и декабря. Сумма рассчитывается на основе предыдущих финансовых результатов. Если установлен индивидуальный график, взносы вносятся в течение 7, 9 и 12 месяцев с начала отчетного периода.
  • Варианты вывода:
  1. заемные средства могут быть вычтены из базы до лимита €3 000 000€;
  2. по шкале, приведенной выше для тонких кредитов, от 70 до 30 процентов, в зависимости от года, в котором возник долг.
  3. путем реинвестирования не менее 50% полученной прибыли в капитал (финансовые средства или основные средства) и удержания в нем не менее 12 месяцев.
  4. сумму дивидендов от другой португальской компании, но только при условии, что юридическое лицо владело не менее 10% капитала в течение года, предшествовавшего принятию решения о распределении прибыли.
  • Перенесенный убыток:
  1. может быть перенесен на следующие пять лет, но объем не должен превышать 75% от общего дохода, полученного в отчетном периоде;
  2. если в течение финансового года компания изменила вид деятельности или контрольный пакет акций был отчужден, разрешение на такую ​​передачу разрешается только после одобрения министра финансов.

Образование в Португалии — Почему важно учить португальский язык?

НДС:

  • Косвенный налог, взимаемый со всех внутренних продаж и экспортно-импортных операций, за исключением импорта из стран ЕС.
  • Текущие цены (%):
стандартный 23
средний 1. 3
уменьшенный 6
  • Бухгалтерские функции:
  1. В случае осуществления операций по поставкам в стране компаниями-нерезидентами на них распространяется схема возмещения НДС. В этом случае субъекту не нужно регистрироваться на этот налог.
  2. Обязательна регистрация при осуществлении следующих операций: экспорт или импорт товаров, передача выпущенных акций в уставный капитал португальской компании, оказание услуг на территории Республики частным лицам.
  • Отчетность по НДС:
  1. Отчетный период для оборота 650 000 евро составляет 1 месяц.
  2. Если меньше, можем договориться о квартальном сроке.
  3. Оплата производится на основании декларации на момент подачи.
  4. Ежемесячный отчет отправляется до 10-го числа следующего месяца, а квартальный отчет — до 15-го числа.

работа в Португалии — это доброжелательное отношение, но мало шансов!

Налог у источника:

  • Этот вид налога облагается
Делать ставку (%) Тип источника
35 Доходы, выплачиваемые юридическим лицам, зарегистрированным в странах с низким налогообложением:
  1. дивиденды от португальских компаний;
  2. проценты по банковским вкладам и другим вкладам.
25 Суммы, направляемые нерезидентам в качестве одного из видов дохода:
  1. интерес;
  2. роялти;
  3. оплата технических услуг.
  • Некоторые предприятия освобождены от этого вида налога, если это предусмотрено директивами ЕС или соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Какие налоги я плачу как самозанятый в Португалии?

Ставки подоходного налога с населения и налога на солидарность для самозанятых в Португалии такие же, как и для наемных работников по трудовому договору.

Если вы не пользуетесь льготной схемой для непривычных резидентов и ваш годовой доход от самозанятости не превышает 200 000 евро, вы можете воспользоваться другой льготной схемой в Португалии: «упрощенная схема для доходов категории B» («упрощенная схема»).

На упрощенный режим самозанятости в Португалии могут претендовать разные категории фрилансеров и фрилансеров:

  • Брокеры и трейдеры;
  • Юристы;
  • Фермеры;
  • Риелторы;
  • Турагенства;
  • Страховые агенты;
  • Люди культуры;
  • Учителя;
  • Торговцы;
  • Люди, живущие за счет роялти (лицензионных платежей);
  • Специалисты по ремонту;
  • Аналитики;
  • Исследователи;
  • Инженеры и разработчики

и многие другие.

Суть упрощенного режима в Португалии заключается в том, что не весь чистый доход облагается ставками налога на доходы физических лиц в Португалии, а только определенная часть дохода. Например:

  1. 15% от дохода от реализации товаров;
  2. 35% выручки от туристических услуг;
  3. 75% дохода от услуг, перечисленных в статье 151 НК РФ для физических лиц;
  4. 35% дохода от прочих услуг;
  5. 95% роялти.

Стоит отметить, что льготный режим на услуги (35% и 75%) применяется не автоматически, а только при подтверждении дохода понесенными определенными расходами, связанными с услугами:

  1. Уплата взносов на социальное страхование;
  2. Аренда помещений, используемых для оказания услуг;
  3. Уплата налогов на недвижимое имущество, используемое для оказания услуг;
  4. Закупка материалов для оказания услуг;
  5. Расходы за пользование помещениями, используемыми для оказания услуг;
  6. Транспортные расходы, если они связаны с оказанием услуг;
  7. Страхование и оплата обязательных академических взносов.

Для того, чтобы отдать предпочтение услугам, сумма расходов должна составлять не менее 15% от годового дохода. В противном случае коэффициент текущей ликвидности увеличивается на разницу между 15% годового дохода и фактическим процентом расходов по отношению к годовому доходу.

Иногда в Португалии может быть выгоднее использовать упрощенный режим самозанятости, чем режим непостоянного резидента.

Если ваш годовой доход в качестве индивидуального предпринимателя превышает 200 000 евро и вы не находитесь в режиме постоянного проживания, вы должны иметь бухгалтера («режим бухгалтера»). Но в этом случае в качестве расходов может быть зачтено больше расходов, чем в упрощенном режиме.

Читайте также: Налог на радио в Германии Rundfunkbeitrag: Сколько платят, как можно отказаться от налога беженцам украинцам

Слышал что-то про двойное налогообложение, для Португалии применимо и как мне грозит?

Португалия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) со многими странами, включая Россию. ДИДН необходимы для того, чтобы в ситуации, когда две страны требуют введения налога, налог нужно было платить только в одной стране или в обеих, но чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку по уплате всех налогов в страна самых высоких показателей.

Если вы сомневаетесь в том, в какой стране вы должны платить налог, или могут ли налоги, уплаченные в одной стране, быть зачтены в качестве расходов в другой стране, ознакомьтесь с положениями соответствующего СИДН или проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов личный налог взимается с дохода, полученного в Португалии (от работы или пенсионного дохода) по сниженной ставке 25%. Ставка налога на доходы от дивидендов и других форм инвестиционного дохода составляет 28%. Фиксированная ставка на доход от аренды -15%.

По данным Henley & Partners, нерезиденты, являющиеся резидентами одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (включая Россию), облагаются налогом по сниженной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и капитал прибыль (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и доходы от работы в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессивные ставки – от 14,5 до 48% в зависимости от суммы дохода.

Добавляется надбавка к подоходному налогу в размере 3,5%, и, кроме того, доход свыше 80 000 евро облагается солидарным налогом в размере 2,5%, доход свыше 250 000 евро облагается солидарным налогом в размере 5%.

Стандартная ставка налога для юридических лиц составляет 21%.

Система подоходного налога с населения в Португалии

Налогообложение доходов физических лиц в Португалии устанавливается на национальном уровне Ассамблеей Республики, при этом Законодательные собрания автономных районов Мадейры и Азорских островов имеют право адаптировать национальные налоговые ставки, применимые к лицам, проживающим в автономных регионах. Учитывая, что оба автономных региона являются наиболее удаленными регионами ЕС, налоговые ставки, применимые к подоходному налогу с населения, ниже, чем ставки, применимые к жителям материковой части.

Принимая во внимание вышеизложенное, налоговая система в Португалии основана на общемировом доходе, а это означает, что если вы соответствуете критериям резидента, вы будете облагаться налогом для целей налогообложения с дохода, который вы получили во всем мире, а не с полученного дохода исключительно в Португалии. В соответствии с этой системой португальские налоговые и таможенные органы также будут оценивать любые налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными между Португалией и исходными юрисдикциями.

Для тех, кто квалифицируется как нерезидент, подоходный налог взимается только в том случае, если доход получен из Португалии.

Правила налогового резидентства

Согласно португальскому налоговому законодательству, лицо считается резидентом для уплаты подоходного налога с населения, если в год, соответствующий доходу:

  • Пребывание в Португалии более 183 дней подряд или попеременно в течение 12 месяцев, начинающихся или заканчивающихся в соответствующем календарном году;
  • Пребывание в течение более короткого периода, сохранение собственности в Португалии в течение определенного периода периода, указанного выше, на таких условиях, которые могут привести к заключению о намерении занять недвижимость в качестве постоянного места жительства;
  • 31 декабря является членом экипажа морского или воздушного судна при условии, что такое лицо работает в организациях, имеющих место жительства, головной офис или эффективное управление на территории Португалии;
  • Выполняет функции или миссии общественного характера в португальском государстве за границей.

Правила налогового резидентства в автономных регионах Мадейры и Азорских островов

Лицо считается резидентом автономного округа в году, на который распространяется доход, если оно находится на соответствующей территории более 183 дней.

Однако для того, чтобы лицо, проживающее на португальской территории, считалось резидентом автономного региона, этот регион должен находиться там, где он имеет обычное место жительства и зарегистрирован там для целей налогообложения. Когда невозможно определить указанный выше срок, резиденты территории Португалии, которые имеют там свой основной центр интересов, считаются резидентами на территории автономного региона и места, где основная часть налогооблагаемого дохода получено, определяемое в следующих терминах, считается:

  • Доход считается полученным по месту осуществления деятельности;
  • Деловой и профессиональный доход считается полученным от места учреждения или обычного занятия;
  • Доход от капитала считается полученным по месту нахождения предприятия, к которому относится платеж.
  • Основной доход и прирост капитала от недвижимого имущества считаются полученными по месту нахождения имущества.
  • Доход от пенсии считается полученным по месту ее выплаты или предоставления.

Лица, составляющие домашнее хозяйство, считаются проживающими на территории автономного округа при условии, что там находится основной центр интересов, при соблюдении условий, определенных выше.

Налоговая система в Португалии для экспатов

Некоторые эмигранты, живущие в Португалии, могут воспользоваться Схемой проживания для непривычных людей (NHR), которая предоставляет значительные льготы на десять лет проживания. Этот особый налоговый статус доступен всем, кто переезжает в страну, независимо от национальности и статуса пенсионеров, рабочих или фрилансеров (цифровых кочевников).

Перед переездом вам следует связаться с налоговым консультантом, например, с MCS, и проверить структуру вашего дохода, чтобы убедиться, что она соответствует правилам и исключениям схемы NHR.

Налоговые ставки в Португалии

В Португалии действует прогрессивная налоговая система, в которой разные налоговые ставки применяются к разным налоговым группам.

Налоговая система в Португалии

Таблица подоходного налога в Португалии и автономном регионе Мадейра за 2021 финансовый год

Подоходный налог в Португалии применяется к доходам в следующих шести категориях:

  • А: Заработанный доход
  • B: Доход от самозанятости
  • Е: Возврат инвестиций
  • F: Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
  • G: Прибыль от продажи имущества, активов или акций
  • H: Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные схемы

Специальные и/или фиксированные налоговые ставки могут применяться к различным категориям доходов в зависимости от конкретных видов доходов, статуса налогового резидента или применимости схемы NHR для соответствующего налогоплательщика.

Обязательства по налоговой отчетности

Все налогоплательщики, получающие доход в Португалии в период с 1 января по 31 декабря, должны подготовить и подать индивидуальную налоговую декларацию. Эти налоговые декларации подаются онлайн, как правило, в период с 1 апреля по 30 июня следующего календарного года.

Штрафы за несвоевременный возврат могут варьироваться от 200 до 2500 евро.

Налогообложение доходов из юрисдикций, занесенных в черный список

Доход от капитала (проценты и дивиденды), выплачиваемый юрисдикциями, занесенными в черный список Министерством финансов Португалии, облагается налогом по фиксированной ставке 35%.

Текущий список юрисдикций, занесенных в черный список, выглядит следующим образом: Американское Самоа, Лихтенштейн, Мальдивы, Ангилья, Маршалловы острова, Антигуа и Барбуда, Маврикий, Аруба, Монако, остров Вознесения, Монтсеррат, Багамы, Науру, Бахрейн, Нидерландские Антильские острова, Барбадос, Северные Марианские острова острова. Острова, Белиз, остров Ниуэ, Бермудские острова, остров Норфолк, Боливия, другие острова Тихого океана, Британские Виргинские острова, Палау, Бруней, Панама, Каймановы острова, остров Питкэрн, Нормандские острова, Порто-Рико, остров Рождества, Катар, Кокосовые острова (Килинг) , Остров Кешм, Иран, Острова Кука, Острова Святой Елены, Коста-Рика, Сент-Китс и Невис, Джибути, Сент-Люсия, Доминика, Сен-Пьер и Микелон, Фолклендские острова, Самоа, Фиджи, Сан-Марино, Французская Полинезия, Сейшельские острова, Гамбия, Соломоновы острова Острова, Гибралтар, Сент-Висенте и Гренадины, Гренада, Султанат Оман, Гуам, Шпицберген, Гайана, Эсватини, Гондурас, Токелау, САР Гонконг (Китай), Тринидад и Тобаго, Ямайка, Тристан-да-Кунья, Иордания, Теркс и Кайкос Острова, Королевство Т Онга, Тувалу, Кирибати, Объединенные Арабские Эмираты, Кувейт, Виргинские острова США, Лабуан, Вануату, Ливан, Йемен, Либерия.

Правила КИК

Иностранная компания считается контролируемой, если резидент прямо или косвенно владеет не менее чем 25% капитала, правом голоса или правами на доход и имущество, прибыль компании облагается налогом по налоговой ставке ниже половины португальского подоходного налога, или компания из «черного» списка стран.

Правила CFC не могут применяться к компаниям из стран ЕС или ЕЭЗ, если существуют реальные экономические причины для создания компании и она ведет соответствующую коммерческую деятельность.

Правила КИК также не должны применяться, если пассивный доход компании не превышает 25%.

Пассивный доход включает не только проценты, дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и т д., но и прибыль от торговой деятельности со связанными сторонами.

Должен ли я платить социальные взносы в Португалии или что-то дополнительно к подоходному налогу, если я наемный работник?

В Португалии взимаются взносы на социальное обеспечение. Работодатель вносит 23,75%, еще 11% ложатся на плечи работника. Если иностранные работодатели не делают отчислений на социальное обеспечение, такая обязанность возлагается на самого работника-резидента.

Коммунальные платежи

В среднем стоимость коммунальной квартиры в месяц без учета налогов, интернета, жилищного товарищества и страховки в Португалии можно рассчитать по формуле «1,0-1,2 евро за кв м. То есть ежемесячное содержание квартиры площадью 400 кв м.

При централизованном водоснабжении и электричестве действуют фиксированные тарифы: в среднем за воду взимается €15–20, за электроэнергию – €50–100 (в зависимости от сезона, компании-поставщика). Если потребление меньше установленного лимита, тариф снижается. Так, при расходе до 5 кубометров воды скорость будет минимальной, более 15 – максимальной.

Центр Лиссабона
Центр Лиссабона

С газом дело обстоит сложнее, так как не все регионы страны подключены к центральной системе снабжения, поэтому люди часто используют баллоны. Бутылка стоит €50, объема хватает на два-три месяца для семьи из двух-трех человек. Он подключен и обслуживается местной газовой компанией. В среднем за газ платят 50–70€ в месяц при условии, что от него работает только плита и колонка для нагрева воды.

Телефон, ТВ и интернет оплачиваются дополнительно — €40-50 в месяц. А также вывоз мусора — €8-10 в месяц.

Оплата ассоциации собственников. Если вы купили недвижимость в комплексе с развитой инфраструктурой (бассейн, ухоженная придомовая территория, консьерж и так далее), вам придется вносить ежемесячную плату за содержание общей территории.

Для этого товарищество с собственниками заключает договор с соответствующей компанией, которая обязуется оказывать все услуги по уходу и безопасности на территории комплекса.

Минимальная стоимость годового обслуживания — €300, максимальная — €2,4 тыс для многоквартирных домов. Для вилл эта сумма значительно выше и может достигать €5000 в зависимости от района и инфраструктуры объекта.

Страхование. Необязательный, но полезный вариант. Вы можете застраховать себя от пожара, кражи со взломом и стихийных бедствий. Страховка обычно стоит 200-400 евро в год.

Все счета за электроэнергию можно оплатить тремя способами:

  • через банковский депозит (для этого нужно активировать автоматический вывод средств со счета);
  • через онлайн-банкинг (необходим счет в португальском банке);
  • лично, в банке или на почте, с распиской, полученной на почте.

Для оплаты налога на имущество необходимо либо обратиться в налоговую по месту жительства лично, либо сделать это через онлайн-портал.

Пляжи в Алгарве
Пляжи в Алгарве Новости об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом

Я получаю роялти. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?

В льготной схеме для непостоянных резидентов роялти из-за рубежа освобождаются от налогообложения в Португалии.

Налог на роялти в Португалии составляет 28% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Если роялти выплачиваются резидентом юрисдикции, внесенной в черный список, налог составляет 35%. Те же правила удержания налога в Португалии для выплат роялти в юрисдикцию, внесенную в черный список.

При этом гражданин может по своему выбору облагать доходы от роялти подоходным налогом по прогрессивной налоговой шкале и налогом на солидарность. Резидент также может выбрать упрощенный режим, о чем говорилось выше.

Для авторов предусмотрены специальные скидки.

Какие налоги в Португалии платят граждане и резиденты

1.Подоходный налог с юридических лиц (IRC)

Базовая ставка налога составляет 21%, независимо от того, является ли владелец компании или предприятия гражданином Португалии или резидентом страны. Это значение может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от вида деятельности, которой занимается организация.

2.Подоходный налог с физических лиц (IRS)

Для наемных работников подоходный налог в Португалии напрямую зависит от суммы, которую они зарабатывают. Те, кого устраивает минималка, ничего не платят, а все, кто зарабатывает больше 25 200 евро в месяц, должны платить в казну 43,5%. В среднем подоходный налог с населения в Португалии не превышает 20%, а в случае такой же суммы при наличии семьи с несовершеннолетними детьми он будет меньше, чем для одинокого холостяка.

Налог на доходы у источника выплаты

Удерживаемый налог на дивиденды и проценты составляет 25%.

Ставка повышается до 35%, если получатель из страны, внесенной в черный список. Дивиденды, как правило, могут быть освобождены от налога, если получатель из страны с ДИДН с Португалией или из государства-члена ЕС, ЕЭЗ, облагается налогом в стране проживания по налоговой ставке не менее 60% от португальского налога, владеет не менее 10% акций португальской компании не менее одного года.

При выплате роялти взимается налог по ставке 25%.

Налог может быть удержан с некоторых других выплат дохода.

Удерживаемый налог уменьшается на основании применимых соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.

Я хочу сделать подарок или передать наследство на крупную сумму. Должен ли я или кто-то из моих одаряемых и наследников платить налоги в Португалии и сколько?

В льготной схеме для непостоянных резидентов наследство и подарки из-за рубежа освобождаются от налогообложения в Португалии.

В Португалии налог на наследство и налог на дарение оплачиваются только наследником и получателем подарка соответственно. При этом передача наследства или подарков супругам, родителям, бабушкам и дедушкам, детям и внукам налогом не облагается. В остальных случаях налог составляет 10%.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector