Налоги в Сингапуре: какие налоги платит сингапурская компания

Налог на прибыль

В Сингапуре подоходный налог составляет 17%, что является стандартной налоговой ставкой, когда прибыль компании превышает 300 000 долларов США. Но государство предоставляет компаниям налоговые льготы, которые применяются, когда прибыль компании составляет до 300 000 долларов США. Сингапур также имеет различные налоговые вычеты для коммерческих расходов, таких как арендная плата, бухгалтерские сборы, заработная плата сотрудников и так далее

Государство дает налоговые льготы только начавшим работу стартапам, поэтому они активно пользуются налоговыми льготами от государства. Например, с 2020 года вновь созданные компании в Сингапуре в первые три года работы будут получать 75-процентную скидку на первые 100 000 долларов США; Кроме того, компания получает 50% освобождение от уплаты налогов на сумму до 100 000 долларов США. Недавно зарегистрированные компании также имеют право на дополнительное частичное освобождение от налогов, что фактически означает налоговую ставку примерно 8,5% на налогооблагаемый доход до 100 000 долларов США в год.

С 1 января 2003 года Сингапур также принял одноуровневую систему корпоративного налогообложения, что означает отсутствие двойного налогообложения для заинтересованных сторон. Налог, который компания платит на свой налогооблагаемый доход, является окончательным налогом, и все дивиденды, которые компания платит, пока акционеры не будут освобождены от дальнейшего налогообложения.

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Примеры прироста капитала включают прибыль от продажи основных средств, прибыль от курсовой разницы и т д

Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax — GST)

Наиболее сложным налогом является налог на товары и услуги (GST). В других странах GST известен как налог на добавленную стоимость или НДС. GST является широко распространенным налогом на потребление, взимаемым с импорта товаров (взимается сингапурской таможней, государственным органом при Министерстве финансов) и практически со всех поставок товаров и услуг в Сингапуре. Как правило, доставка либо облагается налогом, либо освобождается от него. Платное предложение — это предложение со стандартным или нулевым рейтингом.

Только стандартный источник облагается налогом на товары и услуги по ставке 7%. Освобождение от налога на добавленную стоимость распространяется на предоставление большинства финансовых услуг, продажу и сдачу в аренду жилой недвижимости, а также импорт и местные поставки цветных металлов для инвестиций. Товары, которые экспортируются, и международные услуги имеют нулевой рейтинг.

Можно ли получить налоговую скидку?

Законодательство в стране это полностью предусматривает и четко указывает плательщикам на выполнение следующих условий:

• Максимальная выгода за один год достигает 200 тысяч долларов прибыли.
• Новые компании, зарегистрированные в Сингапуре, освобождаются от налогов на три года. С четвертого — вступает в силу Закон о частичных пособиях.
• Освобождение доступно для всех новых компаний, за исключением тех, которые разрабатывают проекты в сфере недвижимости и финансируют что-либо.
• Доступен в Сингапуре и частично освобожден от налогов.
• Освобождение на один налоговый год распространяется на прибыль в размере 152 000 долларов США. Таким образом, при доходе в 300 000 долларов вам придется заплатить около 25 000 долларов налогов.

Чтобы получить возврат налога или скидку в соответствии с Законом о налогах, резиденты должны выполнить ряд условий, от которых никто не может уклониться. Именно это привлекает иностранных инвесторов и граждан, работающих в Сингапуре.

Налог на собственность

Это относится к:

• Дома.
• Сюжеты.
• Здания.

Если вы недавно приобрели что-либо из вышеперечисленного, вы должны произвести оплату в течение одного месяца с даты покупки. Для жилых помещений она составит 4% от общей стоимости, для всех остальных строений – до 10%. Процент коммерческих помещений выделяется в зависимости от того, за сколько они могут быть сданы в аренду. Участки традиционно облагаются налогом в размере 5%.

Это интересно!

Заводы и промышленное оборудование не должны платить государственные налоги.

Валютный контроль

В целом ограничений в рамках валютного контроля в Сингапуре нет.

Налог на ставки

После открытия казино в Сингапуре правительством была введена надбавка. Им подчиняются владельцы букмекерских контор, любых игорных заведений, лотерей. Это соответствует примерно 15% выручки. Прибыль, полученная от премиум-игроков казино, облагается налогом в размере 5%, от постоянных посетителей — 15%.

Правила КИК

В Сингапуре нет правил CFC.

Краткая характеристика Сингапура

Сингапур (официально Республика Сингапур) — островной город-государство, расположенный на юго-восточной оконечности Евразии. Он включает в себя $63$ острова. Сингапур имеет морские границы с Малайзией и Индонезией. Сегодня это одна из самых богатых и развитых стран Азии. Площадь штата постоянно увеличивается благодаря специальной программе мелиорации.

С середины 19 века Сингапур был британской колонией. Во время Второй мировой войны был оккупирован Японией. С 1951 года Сингапур провозглашен самоуправляемым государством в составе Британской империи. А с $1965$ она объявлена ​​независимым государством.

Примечательно, что государство, лишенное важных природных ресурсов (даже питьевую воду закупали у соседних государств), смогло полностью решить ряд проблем в период 1959-1990 гг и стать высокоразвитой страной с очень высоким стандартом жизни. Основой государственной политической стратегии было стремление сделать Сингапур крупнейшим экономическим и торговым центром Юго-Восточной Азии. В результате реформ Сингапур стал государством с одним из самых низких уровней коррупции.

Дополнительные налоги

Сингапур известен своей одноуровневой налоговой системой. А именно, после того, как компания уплатила корпоративный налог, дальнейшие выплаты акционерам больше не облагаются никаким корпоративным налогом.

• Налог на дивиденды, распределяемые между акционерами, составляет 0%.
• Налог на прибыль 0%.
• Налог на доход, полученный за пределами Сингапура и не переведенный в Сингапур, составляет 0%.
• Налог на доход, полученный за пределами Сингапура, но переведенный в Сингапур, может облагаться налогом по ставкам от 0 до 17 процентов (в зависимости от вида деятельности и наличия соглашения об избежании двойного налогообложения)

Гербовые сборы

Гербовый сбор уплачивается в отношении документов на бумажных носителях и электронных документов, касающихся недвижимости, аренды, долей.

При покупке недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор в размере 4%. Кроме того, с продавца взимается гербовый сбор в размере до 30% и дополнительно гербовый сбор с покупателя в размере до 15%, ставки зависят от типа объекта, статуса резидента/не резидента -резидент, период владения, количество объектов в собственности. База — цена сделки или рыночная стоимость, если она выше. Доплата за передачу активов также взимается при определенных условиях при сделках с акциями компаний, владеющих жилой недвижимостью в Сингапуре.

По лизинговым сделкам гербовый сбор обычно взимается по ставке 0,4%, и база определяется по-разному в зависимости от срока аренды.

Инструменты, связанные с акциями, облагаются гербовым сбором в размере 0,2% от покупной цены или рыночной стоимости акций, если она выше.

Международные налоговые соглашения

Сингапур заключил 98 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTC) и 1 соглашение об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:

98 кодов DTC: Австралия, Австрия, Албания, Армения, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бермудские острова, Болгария, Бразилия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Лаос, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Мальта , Марокко, Мексика, Монголия, Мьянма, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа-Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Руанда, Румыния, Сан-Марино , Саудовская Аравия-Аравия, Сейшелы, Сербия, Словакия, Словения, США, Тайвань, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.

1 TIEA: США.

Кроме того, Сингапур подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по реализации связанных с налоговым соглашением мер по предотвращению размывания налоговой базы и вывода прибыли, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Сингапура 1 апреля 2019 года.

НДС в Сингапуре

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре называется налогом на товары и услуги — GST (налог на товары и услуги) и составляет 7%.

Почти вся торговля товарами и услугами, происходящая в Сингапуре, подпадает под этот налог. Продажа товаров не включает продажу и сдачу в аренду недвижимости, а также импорт и местное распространение драгоценных металлов. При вывозе товаров взимается пошлина в размере 0%. Некоторые лицензированные финансовые услуги, а также услуги, которые квалифицируются как международные, не попадают в категорию оказания услуги.

Юридическое лицо обязано зарегистрироваться для подачи GST только при выполнении одного из следующих двух условий:

1. Оборот за последние 12 месяцев на конец квартального месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь) превышает 1 млн сингапурских долларов$
2. Ожидается, что оборот в течение следующих 12 месяцев превысит 1 млн сингапурских долларов (например, за счет заключенных договоров купли-продажи)

Как только происходит регистрация для подачи GST, компания имеет право взимать этот процент со своей продукции. Этот налог на товары и услуги, начисляемый и взимаемый со всех последующих продуктов, уплачивается Налоговому управлению Сингапура. При этом GST включается в сумму товаров, приобретаемых предприятием для дальнейшей поставки своей продукции или услуг. Таким образом, этому налогу подлежит только добавленная стоимость на каждом этапе производства товаров или услуг.

Налог на доходы компаний

Стандартная процентная ставка подоходного налога, уплачиваемого организациями в Сингапуре, определяется суммой прибыли организации.

Прибыль, сингапурских долларов	Интерес, %
До 300 000	8,5
Более 300 000	17

Официальной валютой Республики Сингапур является сингапурский доллар (SG$)

Порядок исчисления и уплаты налога регулируется Законом о подоходном налоге. Уплата налога производится по территориальному принципу.

Подоходным налогом облагаются те источники дохода, которые находятся в Сингапуре, а также если доход перечисляется из-за границы и получен из источников, облагаемых налогом в соответствии с законодательством Сингапура.

К этим источникам относятся:

• Полученный доход по опционам;
• Коммерческая деятельность, предпринимательство и профессиональная практика;
• Оплата труда, возмещение средств, затраченных на проживание и проезд. Вознаграждение за работу (заработная плата, льготы, компенсации и другие выплаты по трудовому договору) облагается налогом, если работа выполняется на территории Республики Сингапур.

При этом место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за выполненную работу и место нахождения предприятия, для которого выполняется работа, не влияют на исчисление налога.

• Начисление пенсий и льгот;
• Роялти — оплата лицензий;
• Другие источники дохода.

Важно! Доход, полученный от прироста капитала, не подлежит налогообложению. Однако осуществление операций с ценными бумагами на постоянной основе может рассматриваться налоговой службой Норвегии как осуществление предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению.

Доход признается полученным в Сингапуре, если выполняются следующие условия:

• Заработок перечисляется на счет в сингапурском банке;
• Выручка используется для покрытия суммы задолженности в Сингапуре;
• Доход инвестируется в покупку движимого имущества на территории республики.

Налогообложение резидентов и нерезидентов в Сингапуре не отличается, за исключением ряда преференций, которые есть у резидентов.

К ним относятся:

• Возможность воспользоваться положениями об избежании двойного налогообложения, заключенными между Сингапуром и зарубежом;
• Применение льготного налогового режима для деятельности новых организаций в первые три года после регистрации.

Преимущества представлены в таблице:

Налогооблагаемый доход, тыс сингапурских долларов	Процент освобождения от налога на прибыль, %	Фактическая ставка налога на прибыль, %	Сумма дохода, не учитываемого при расчете налога на прибыль, тыс сингапурских долларов
Первые 100	100	0	100
100-300	50	8,5	100
От 300 и выше	0	17	—

Важно! Максимальная сумма пособия не может превышать возможное полное освобождение от налогообложения в размере 200 тысяч сингапурских долларов (100+100) за один налоговый период (год).

Только новые компании, отвечающие следующим условиям, имеют право на налоговые льготы:

• Компания должна быть зарегистрирована на территории Республики Сингапур;
• Компания должна быть признана резидентом для целей налогообложения в отчетном периоде (календарном году);
• Количество участников не должно превышать 20 человек за отчетный период;
• Акционеры должны быть физическими лицами, или один из акционеров-физических лиц должен иметь пакет обыкновенных акций в размере не менее 10% от общего количества.

Если организация не соответствует вышеуказанным условиям, доход в течение первых трех лет после регистрации также облагается налогом по льготному режиму:

Налогооблагаемый доход, тыс сингапурских долларов	Процент освобождения от налогов, %	Фактическая налоговая ставка, %	Сумма дохода, не облагаемого налогом, тысяча сингапурских долларов
Первые 10	75	4,25	7,5
10-300	50	8,5	145
От 300 и выше	0	17	—

Обратите внимание на следующее! Статус налогового резидента Сингапура получают организации, управление и контроль деятельности которых осуществляется с территории Сингапура, а также Сингапур является местом проведения заседаний правления и решения основных задач и вопросов, связанных с деятельностью организация решается.

Сегодня ставка налога на прибыль для юридических лиц на 9% ниже, чем в 1997 году, и составляет 17%.

Налог на прибыль

Компании, как резиденты, так и нерезиденты, работающие в Сингапуре, облагаются подоходным налогом с доходов, полученных в Сингапуре, и с доходов из иностранных источников, полученных в Сингапуре (или считающихся полученными в Сингапуре).

Ставка налога составляет 17%. Предусмотрено частичное освобождение от налогообложения в пределах определенных небольших сумм и другие льготы.

Прирост капитала от продажи активов не облагается налогом. Такой доход может быть реклассифицирован как торговая прибыль с коротким периодом владения, высокой частотой сделок и т д. Прибыль от продажи акций не облагается налогом до конца 2027 года, если компания владела не менее 20% обыкновенных акций в течение не менее 24 лет месяцы. Исключение не распространяется на доли в компаниях, занимающихся недвижимостью, и на прибыль страховых компаний.

Дивиденды, полученные от сингапурских компаний, не облагаются налогом.

Дивиденды иностранных компаний могут быть освобождены от налога при определенных условиях, особенно если дивиденд распределяется из налогооблагаемой прибыли, стандартная ставка налога в юрисдикции дочерней компании составляет не менее 15%.

Налог на товары и услуги (НДС)

По-другому такая оплата называется «за товары и услуги». Взимается не с компании, а с граждан страны, которые пользуются продукцией производства. Вы можете зарегистрировать организацию, которая собирает этот сбор, и тогда к цене товара будет добавлено 7% от стоимости. Каждый год компания будет отчитываться перед государственными органами и перечислять туда собранные средства.

Компания, официально не зарегистрированная в налоговом органе, не имеет права взыскивать НДС с покупателей.

Если компания имеет оборот менее одного миллиона в год, то регистрировать ее в качестве слесаря ​​или нет решает сам владелец. Если сумма оборота превышает или, по прогнозам, скоро превысит вышеуказанную цифру, регистрация обязательна. Невыполнение этого требования может привести к административному штрафу. Зарегистрированные компании имеют право требовать от государства уплаты «входных» налогов.

От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:

• Финансовые услуги.
• Аренда и продажа жилых помещений.
• Операции с драгоценными металлами, используемыми в инвестиционной сфере.
• Товары на экспорт и международные услуги.

НДС делится на исходящий и входящий. Исходящие должны быть включены во все поставки и продажи компании. Затраты — это налог, который фирма платит своим поставщикам. В некоторых случаях последний может быть возвращен.

Пример расчета налога на товары и услуги

Ниже приведен пример расчета НДС для компании с оборотом менее 1 млн сингапурских долларов.

Организация занимается продажей подержанных автомобилей. Для расчета налога необходимо учитывать валовую прибыль. Это разница между ценой продажи и ценой покупки без учета оплаты других сборов. Допустим, автомобиль был куплен за 1000 долларов, а продан за 1500 долларов.

При учете ставки 7% формула расчета выглядит следующим образом:

НДС = (1500-1000) х 7/107 = 32,71

GST для этой транзакции составляет 32,71 доллара США.

Налог на имущество

Все владельцы недвижимости в Сингапуре должны заплатить налог на недвижимость в начале нового года в соответствии с применимой налоговой ставкой и годовой стоимостью недвижимости.

Годовая стоимость помещения определяется в соответствии с сопровождающим IRAS анализом среднерыночной арендной платы за объект с аналогичными параметрами без учета затрат на ремонт, мебель и коммунальные услуги.

Недвижимость включает в себя:

• Дома;
• Квартиры;
• Страна;
• Ряд зданий;
• Арендованные помещения.

Сумма налога на недвижимость в Сингапуре представлена ​​в таблице:

Тип недвижимости	Интерес
Жилые помещения	4%
Коммерческие помещения	10%

Предприятия промышленного типа и специальное оборудование, предназначенное для производства, не считаются недвижимым имуществом.

Важно! За приобретаемую недвижимость налог необходимо уплатить в течение одного месяца с момента покупки.

Прочие налоги для юридических лиц

В дополнение к вышеуказанным налогам с компаний взимаются следующие сборы:

1. Гербовый сбор при оформлении документов.
2. Транспорт.
3. О доходах от роялти, полученных от нерезидента.
4. Для сделок с недвижимостью.
5. Прием иностранной рабочей силы.
6. Налоги для физических лиц

Индивидуальные налоговые ставки в Сингапуре различны для резидентов и нерезидентов. Подоходный налог в стране имеет прогрессивную форму от 0% до 20%, он взимается с людей, чей доход превышает 320 тысяч сингапурских долларов. Налог на прибыль уплачивается за предыдущий год, крайний срок подачи декларации – 15 апреля.

Подаренные акции, зарегистрированные на Сингапурской фондовой бирже, не подлежат налогообложению. Цена таких акций определяется исходя из цены таких акций на открытом рынке.

На частичный возврат могут рассчитывать лица, имеющие статус налогового резидента и уплатившие подоходный налог в размере 20%. В 2017 году эта сумма была зафиксирована на уровне 500 сингапурских долларов. Этот возврат был предоставлен по налогам за 2016 год.

Ставки налога на недвижимость различаются для владельцев и арендаторов. Владельцы общественных квартир либо освобождаются от уплаты налога, либо платят по льготной ставке. Ставка рассчитывается исходя из приблизительной годовой стоимости аренды жилья.

Акцизные сборы и таможенные платежи

Таможенные пошлины на ввозимые товары применяются только к ряду конкретных категорий, которые представлены в таблице.

Категория продукта	Сумма пошлины, SG$
Крепкие алкогольные напитки	От 48 до 70 за 1 литр или 90 за 1 килограмм сухого вещества для приготовления напитка
Табачные изделия	От 299 до 352 за 1 кг
Нефтепродукты	От 3,70 до 7,10 за 10 литров
Транспортное средство	От 12 до 20% от стоимости

Налоговые поступления Сингапура в процентах от ВВП с 2010 по 2017 год

Налог на внутреннее потребление (GST)

Если сумма налогооблагаемого оборота организации по реализованным товарам и услугам превышает один миллион сингапурских долларов, организация должна уплатить налог, называемый GST (в других странах это аналог НДС). Он выплачивается по ввозимым товарам, а также оплачивается практически по всем поставляемым товарам и услугам.

Ставки налога представлены в таблице:

Товары и услуги	Поставки облагаются налогом на товары и услуги	Поставки, не облагаемые налогом на товары и услуги
7%	0%	0%
Товары	Большая часть товаров продается в Сингапуре	Экспортируемые товары	Продажа и аренда недвижимости; Импортные товары и продажа инвестиционных драгоценных металлов в Сингапуре	Иностранные товары, проданные в другие страны
Услуги	Большинство местных услуг, предлагаемых в Сингапуре	Услуги, входящие в группу международных услуг	Услуги финансового характера

Порядок уплаты GST

1. Вы должны подать налоговую декларацию в течение одного месяца после окончания отчетного периода.
2. В декларации должна быть указана общая сумма исходящего налога и сумма входящего налога.
3. Разница между входящим и исходящим налогом называется чистым налогом на товары и услуги и должна быть уплачена или возмещена.

Направления! Компании, выручка которых превышает один миллион сингапурских долларов за отчетный год, должны зарегистрироваться на специализированной бирже товаров и услуг. Регистрация на бирже дает возможность получить дополнительные кредитные средства для уплаты налоговых сумм.

Значение ставки НДС в разных странах

Читайте также: Работа в Нью-Йорке для русских: как найти работу в Америке, вакансии для эмигрантов, средние зарплаты

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог взимается с доходов, возникающих в Сингапуре, независимо от того, является ли лицо резидентом Сингапура или нет. Доход от иностранного источника облагается налогом в Сингапуре только в том случае, если резидент Сингапура получает такой доход через партнерство в Сингапуре.

Резиденты Сингапура платят подоходный налог по прогрессивной шкале, допускаются различные налоговые льготы. Налоговые ставки таковы:

• для дохода до 20 000 сингапурских долларов — 0%;
• в отношении дохода от 20 000 до 30 000 сингапурских долларов — 2%;
• по отношению к доходу от 30 000 до 40 000 сингапурских долларов — 3,5%;
• по отношению к доходу от 30 000 до 40 000 сингапурских долларов — 3,5%;
• по отношению к доходу от 40 000 до 80 000 сингапурских долларов — 7%;
• по отношению к доходу от 80 000 до 120 000 сингапурских долларов — 11,5%;
• по отношению к доходу от 120 000 до 160 000 сингапурских долларов — 15%;
• по отношению к доходу от 160 000 до 200 000 сингапурских долларов — 18%;
• по отношению к доходу от 200 000 до 240 000 сингапурских долларов — 19%;
• по отношению к доходу от 240 000 до 280 000 сингапурских долларов — 19,5%;
• в отношении дохода от 280 000 до 320 000 сингапурских долларов — 20%;
• по отношению к доходу от 320 000 до 500 000 сингапурских долларов — 22%;
• в отношении дохода от 500 000 до 1 000 000 сингапурских долларов — 23%;
• для дохода свыше 1 000 000 сингапурских долларов – 24%.

Нерезиденты облагаются налогом по ставке 22%, за исключением надбавки за работу, которая облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной шкале, установленной для резидентов, с налоговыми вычетами, если последняя сумма выше.

Прибыль от продажи активов (Capital Gains) налогом не облагается.

Дивиденды не облагаются налогом у источника, за исключением дивидендов из иностранных источников, если они получены резидентом через партнерство в Сингапуре.

Процентный доход от сингапурских банков и финансовых компаний с необходимыми лицензиями не облагается налогом.

Доход из иностранных источников не облагается налогом, если только он не получен резидентом через партнерство в Сингапуре.

Government operating revenue

Существуют три основных источника государственных доходов, а именно налоговые поступления, сборы и сборы и другие поступления. Налоговые поступления составляют 73,6% операционных доходов центрального правительства за 2021/22 финансовый год. Наиболее значительными являются налоговые поступления от различных налогов, взимаемых государством, а именно.

• Подоходный налог
  Подоходный налог взимается с доходов физических и юридических лиц.
• Налог на товары и услуги (GST)
  GST — это налог на потребление. Налог уплачивается, когда деньги тратятся на товары или услуги, включая импорт.
• Налог на имущество
  Налог на имущество взимается с владельцев недвижимости на основе ожидаемой арендной стоимости недвижимости.
• Плата за документ
  Это налагается на коммерческие и юридические документы, касающиеся акций и акций и недвижимости.
• Налоги на игры
  Это обязанности для частных лотерей, пари и соревнований.
• Налог на наследство (удален в случае смерти, произошедшей 15 февраля 2008 г или после этой даты)
  Пошлина на наследство взимается со стоимости имущества умершего, превышающего пороговую сумму.
• Налоги на транспортные средства
  Это налоги, помимо ввозных пошлин, которыми облагаются автомобили. Эти сборы вводятся для ограничения владения автомобилями и заторов на дорогах.
• Таможенные и акцизные сборы
  Сингапур является свободным портом и имеет относительно небольшие пошлины и налоги на импорт. Акцизами облагаются в основном табак, нефтепродукты и спирт. Кроме того, очень немногие товары облагаются ввозными пошлинами. Задачи в основном касаются автомобилей, табака, спиртных напитков и нефтепродуктов.
• Налог на казино
  Налог на казино — это налог, взимаемый с валового дохода казино от игр.
• Другие
  К ним относятся налог на иностранных рабочих, ежегодный налог на тоннаж, налог на охрану водных ресурсов и налог на развитие.

IRAS отвечает за сбор подоходного налога, налога на товары и услуги, налога на имущество, гербового сбора, налога на азартные игры и налога на имущество (в случае смерти, произошедшей до 15 февраля 2008 г).

Подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами

Физические лица обязаны платить подоходный налог, размер которого зависит от суммы дохода.

Сумма дохода лица, одна тысяча SG$	Интерес, %
20	0
тридцать	2
40	3,5
80	7
120	11,5
160	15
200	17
320	18
Более 320	20

Доход от деятельности, осуществляемой в течение короткого периода, не облагается налогом, если физическое лицо находится в Сингапуре менее 60 дней.

Функции и задачи государственной налоговой системы

Как было сказано в самом начале, налоги возникли одновременно с государством. Денежные поступления от сбора налогов направлялись на нужды правителей, государственного аппарата и армии. С течением времени функции налогов и налоговой системы становились все более разнообразными. В настоящее время выделяют следующие функции налогов и налоговой системы:

• фискальный;
• распределение;
• регулирующий;
• функция контроля.

Под финансовой функцией понимается сбор средств для формирования республиканского бюджета. Это древнейшая и наиболее важная функция налогов. Поэтому уклонение от уплаты налогов считается самым тяжким государственным преступлением во многих странах.

Распределительная функция налогов заключается в перераспределении собираемых средств между соответствующими статьями государственного бюджета. Это выделение денег на поддержку бедных и малозащищенных слоев населения страны, финансирование общественных благ. Регулирующая функция заключается в стимулировании, дестимулировании производства или воспроизводстве используемых ресурсов.

Контроль заключается в отслеживании своевременности и полноты финансовых поступлений в бюджет и сопоставлении суммы финансовых средств. Это очень важно для планирования дальнейшего экономического и политического развития государства.

Налог на товары и услуги (Goods and services tax – GST)

GST является косвенным налогом, аналогичным НДС. Ставка налога на товары и услуги составляет 7%.

Налог на транспортные средства

Необходимо указать, являетесь ли вы владельцем автомобиля. Витс говорит, что в Сингапуре машина — это не роскошь, а очень большая роскошь. Государство не хочет пополнять ряды стран, где пробки являются одной из главных проблем, и принимает меры для решения дорожной ситуации.

• Одной из таких мер является сложность получения свидетельства о собственности на автомобиль. При регистрации в первый раз государство требует взнос в размере 140% от рыночной стоимости покупки. При перерегистрации автомобиля владелец личного автомобиля платит 1000 норвежских крон, а компании, которым нужна машина, платят 5000 норвежских крон, но это еще не все. За все транспортные средства необходимо заплатить налог в размере 31%. Он собирается каждые шесть месяцев. Перед оплатой владелец автомобиля должен предоставить справку из техосмотра. Размер зависит от объема двигателя и возраста автомобиля и рассчитывается по специальной формуле.

Кроме того, на сингапурских островах распространены платные дороги. Центр города прямо подпадает под эту категорию. В час пик плата увеличивается. Добавьте к этому платную парковку, штрафы за нарушение ПДД и ощутите всю прелесть общественного транспорта.

Fiscal policy

Фискальная политика — это использование государственных расходов и сбора доходов для воздействия на экономику. Двумя наиболее важными инструментами фискальной политики являются государственные расходы и налогообложение. В Сингапуре долгосрочные цели налогово-бюджетной политики заключаются в следующем:

• Содействовать и поддерживать устойчивый неинфляционный экономический рост;
• Поддержание сбалансированного бюджета, т е финансирование общих операционных расходов и расходов на развитие за счет операционного дохода в течение бизнес-цикла; и
• Сосредоточьте государственные расходы на предоставлении основных общественных товаров и услуг, таких как образование, здравоохранение, инфраструктура, жилье и программы по защите окружающей среды.

В основе вышеуказанных целей лежит признание рыночных сил, движущих экономикой, финансовая осмотрительность и акцент на инвестиции в человеческий капитал и инфраструктуру.

Налоговые резиденты

Подобный статус в этой азиатской стране организация, компания или ее филиал приобретают, если управление и контроль над ними осуществляются на территории государства.

Сумма налога может быть изменена для предотвращения двойного налогообложения компаний-нерезидентов. Эта практика используется, если источником дохода является страна, с которой нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Функции Государственной налоговой службы

Налоговая служба Республики Сингапур выполняет следующие функции:

• Выполняет функции контрольно-надзорного органа за соблюдением предприятиями и организациями всех норм и правил местной налоговой политики;
• Собирает налоги с физических и юридических лиц;
• Отслеживает внешнюю налоговую политику других государств, выявляет нововведения и изменения, которые улучшат налоговую систему Сингапура;
• Представляет государственную сторону в переговорах по заключению соглашений об исключении двойного налогообложения;
• Составление налогового законодательства.

IRAS — Служба доходов Республики Сингапур

Налоговая система Сингапура прошла несколько этапов развития, которые представлены в таблице:

Этап	Период	Суть преобразований
1 этап	1947 — конец 50-х годов ХХ века	Введение подоходного налога в 1947 г; В 1948 году был введен документ, регулирующий сбор подоходного налога. Он был основан на Законе 1922 года, используемом для британских колоний. В результате налоговая система Республики Сингапур основана на налоговом законодательстве Южной Африки, Малайзии, Новой Зеландии и Австралии.
шаг 2	60-е годы ХХ века	Налогообложение трудоемких производств осуществлялось с использованием льготных налоговых режимов; 1967 г. — принят Закон «О стимулировании экономического роста». Организации с большим объемом вывозимых товаров практически полностью освобождались от уплаты налога на доходы от реализации экспорта (они не могли уплачивать до 90% налога); Промышленные компании Сингапура перестали платить налог на проценты по кредитам, полученным за границей.
шаг 3	70-е годы ХХ века	В 1973 году правительство отказалось от налогообложения процентов по облигациям в азиатских долларах; Доходы от морских перевозок товаров в Сингапуре не облагались налогом; Были установлены налоговые льготы для поддержки деятельности по благоустройству городов; Налог на имущество был отменен; В налогооблагаемую сумму не включены вклады в Центральный сберегательный фонд.
шаг 4	80-е годы прошлого века	Характерным стало снижение налогов на доходы как физических, так и юридических лиц; В 1987 году ставка корпоративного налога была снижена. Значение было 33% вместо сегодняшних 40%; Снижение налогов и введение налоговых льгот были направлены на повышение конкурентоспособности сингапурской экономики.
шаг 5	90-е годы ХХ века	Значительную роль стали играть косвенные налоги, прямые налоги отошли на второй план; В 1994 году был введен налог на товары и услуги (GST). Это касается всех товаров и услуг, продаваемых в Сингапуре; Тенденция к снижению налогов набрала еще большие обороты.
шаг 6	с 2000-х по настоящее время	Основной целью налоговой политики является поддержка инноваций, привлечение иностранных инвестиций и прав интеллектуальной собственности; Ставки многих налогов продолжают снижаться; В 2003 году была введена одноуровневая система налогообложения; Налоговые вычеты распространяются на разные группы компаний.

Направления! Одноуровневая система налогообложения предполагает взимание налога только с доходов организации. Дивиденды, полученные акционерами, не облагаются налогом. В России с дивидендов уплачивается 13% НДФЛ, что по сути означает двойное налогообложение, ведь прибыль организаций изначально облагается подоходным налогом по ставке 20%.

Налоговая политика и система налогообложения в Сингапуре стремительно развивались с тех пор, как государство обрело полную независимость. Главной задачей было вывести страну на высокий уровень развития.

Параллельно с налоговой сферой реформировались правовая и судебная системы, что позволило добиться желаемых результатов.

Социальные взносы

Обязательные пенсионные взносы уплачиваются за граждан и постоянных жителей Сингапура. По общему правилу работодатели уплачивают взнос в размере 17%, работники – 20% с ежемесячной надбавки до 6000 сингапурских долларов (сингапурских долларов), а также дополнительную надбавку за работу (например, годовые премии) в определенных пределах. Для лиц старше 55 лет и лиц с ежемесячным пособием до 750 сингапурских долларов ставки ниже.

Работодатели должны уплачивать ежемесячный взнос в Фонд развития навыков в размере 0,2% от вознаграждения сотрудников в размере до 4500 сингапурских долларов, но не менее 2 сингапурских долларов.

Налог у источника выплаты доходов

Налог удерживается, когда сингапурская компания выплачивает иностранный доход. Виды платежей, включенных в налоговую базу, в соответствии с S4 Закона о налогах Сингапура, приведены в таблице.

Источники дохода	Процент налога
Помощь технического характера, услуги (выполняемые на территории Сингапура), за которые производится оплата физическим лицам-нерезидентам	С действующей налоговой ставкой
Арендная плата или иные виды платежей за эксплуатацию движимого имущества	15%
Комиссионные платежи, платежи, уплата процентов или иные платежи по кредитам	15%
Платежи за пользование движимым имуществом, носящие разовый характер, или роялти	10%
Оплата прав на использование научной, технической или коммерческой информации	10%
Услуги администрирования	С действующей налоговой ставкой
Комиссионные платежи иностранным агентам	15%
Оплата бухгалтерских услуг иностранным провайдерам	15%
Вознаграждения, выплачиваемые директорам-нерезидентам сингапурских компаний	20%

Сбор уплачивается не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты за зарубежные услуги.

Важно! Когда применяются соглашения об избежании двойного налогообложения, ставки, установленные в соглашении, будут применяться при уплате налога.