Налоги в Японии: зарплата, ставки, льготы, налогообложение для иностранцев

Заработная плата в месяц по профессиям в 2021 году

Профессия	Минимум иена	Средний, иена	Максимум, иена
Автомеханик	280 000	322 500	354 200
Архитектор	400 000	533 350	740 000
Бухгалтер	437 500	600 000	686 350
Водитель	191 650	258 350	301 650
Воспитатель детского сада	235 000	273 350	306 850
Временный работник	66 650	88 350	93 450
Врач	845 000	961 650	1 403 850
Гид	237 500	255 850	401 650
Служанка	183 350	249 150	271 350
Нагрузка	211 450	270 850	301 850
Дворник	218 150	242 100	267 500
Дизайнер	270 850	300 000	331 650
Журналист	450 000	678 350	1 038 350
Инженер	433 750	450 850	520 000
Касса	154 150	207 500	220 000
Курьер	321 650	440 000	488 350
Водитель	350 000	410 000	520 700
Няня	242 500	283 350	353 750
Официант	179 150	231 400	355 000
Охранник	287 500	311 750	350 850
Пилот самолета	1 320 850	1426650	1 871 650
Парикмахер, визажист	212 500	245 850	323 450
Готовить	233 350	254 000	270 000
Пожарный	458 350	476 650	523 350
Офицер полиции	470 800	525 000	705 000
Преподаватель университета	745 850	895 000	1 038 550
Программист	267 500	355 000	855 000
Продавец	223 350	268 350	323 350
Рабочий	224 150	304 150	387 500
Сварщик	261 600	315 000	390 000
Сертифицированная медсестра	351 500	394 150	438 350
Социальный работник	240 000	258 350	270 000
Страховой агент	201 500	280 850	355 000
Дантист	1 021 200	1 066 600	1 371 800
Сторож	235 000	262 500	285 000
Строитель	285 000	292 000	303 300
Стюардесса	355 000	398 350	434 150
Водитель такси	188 300	240 000	268 550
Учитель	568 300	591 600	705 000
Уборка номера	155 000	194 150	220 800
Фармацевт	401 600	443 350	535 700
Фермер	271 500	292 000	320 000
Электрик	285 000	312 500	355 500
Адвокат	743 300	863 300	1 353 350

Минимальная

Минимальная заработная плата зависит от места жительства и составляет примерно 18 000–200 000 иен в месяц (9 000–102 000 рублей). Доход до 200 000 иен в месяц считается низким доходом в Японии.

Такие оклады широко распространены на малоквалифицированных специальностях:

• официант;
• очиститель;
• няня;
• младшие конторские служащие.

В Японии законодательно установлен минимальный уровень почасового заработка, который строго соблюдается — 900 иен (480 рублей).

Средняя

Средняя зарплата в Японии по профессии остается высокой и составляет около 120 000 долларов в год. Средним доходом японца считается зарплата от 250 до 400 тысяч иен ​​(130 000–205 000 рублей).

Может быть, вам это тоже нравится

Если рассматривать размер ежегодного дохода, получаемого отраслью, то результат будет следующим:

Промышленность	Иена
Лекарство	5 320 000
Финансы	4 840 000
Производство	4 770 000
ИТ и связь	4 760 000
Оптовая торговля	4 490 000
Строительство и недвижимость	4 210 000
Интернет, СМИ и реклама	4 180 000
Администрация	4 120 000
Услуги и развлечения	3 780 000
Розничная торговля	3 630 000

Средняя стартовая

Решив работать в Японии, следует знать, что здесь принимается оценка труда в зависимости от возрастных показателей, стажа работы и пола. Молодым специалистам платят в несколько раз меньше, чем опытным работникам со стажем, а мужчинам — больше, чем женщинам, работающим на тех же условиях. В среднем молодые специалисты (а также иностранцы) могут претендовать на уровень заработной платы в размере 32 000–33 000 долларов США.

Максимальная

Высоким доходом в Японии считается зарплата выше 500 000 иен, что эквивалентно 260 000 российских рублей. Верхней планки зарплаты в Японии нет, так как зарплата специалиста увеличивается примерно на 10% каждый год в зависимости от стажа работы. Кроме того, рядовые сотрудники получают солидную премию в зависимости от отрасли, компании и финансовых показателей. Самые высокие зарплаты в Японии получают юристы, врачи и пилоты.

Оплата труда по городам и регионам

Разный уровень экономического развития регионов влияет на заработную плату работников.

Самый высокий уровень зарплат на 2021 год в городах:

• Токио;
• Йокогама;
• Канагава;
• Кобе;
• Осака.

Средний доход в Токио в 2021 году составлял около 4000 долларов в месяц. Выше этой цифры доход только в другом крупном городе Йокогаме — около 4150 долларов в месяц.

Самые низкие цены, около 2800–3000 долларов в месяц, в регионах:

• Кумамото;
• Коти;
• Сага;
• Кагосима;
• Миядзаки;
• Окинава;
• Оита;
• Нагасаки.

Может быть, вам это тоже нравится

Подоходный налог

Спорный налоговый закон

Некоторые утверждают, что это супружеский кредит, который не позволяет мужчинам и женщинам работать полный рабочий день. В Японии 1,03 миллиона иен на стенах и 1,30 миллиона иен (103 金 准 · 130 金 分 の 壁) являются спорным социальным явлением среди японских супругов из-за налоговой политики правительства. Если доход супруга превышает 1,03 миллиона иен, что составляет налогооблагаемый доход в размере 380 000 иен, пара не может требовать вычета супруга (流偶者控除).

Если доход супруга превышает 1,30 миллиона иен, что составляет налогооблагаемый доход в размере 760 000 иен, пара не может воспользоваться специальным семейным пособием (第偶者特別控除). Супружеская пара не имеет права на супружеский вычет, если доход основного кормильца превышает 10 миллионов иен.

Налог родного города

С 2008 года японским налогоплательщикам было разрешено платить 2000 иен, чтобы отвести часть своего подоходного налога в один из регионов, а не в центральное правительство (несмотря на название, это не обязательно должен быть «родной город» налогоплательщика). Поскольку регионы соревнуются за получение этих налогов, предлагая взамен «подарки», в результате налогоплательщики просто используют их для более дешевой покупки продуктов (например, пожертвование в размере 2000 иен может стать «подарком» в виде 60 кг риса, эквивалентно годовому потреблению взрослого человека).

Какая минимальная и средняя зарплата в Японии в 2021 году

Каждый самозанятый или работающий гражданин Японии, а также постоянный житель страны обязан платить подоходный налог. Он начисляется по прогрессивной шкале, то есть рассчитывается в зависимости от того, сколько японец заработал за год.

Предполагаемый доход за год	Ставка подоходного налога
до 3 миллионов иен	10%
часть дохода от 3,3 до 6 миллионов иен	20%
часть дохода от 6 до 10 миллионов иен	тридцать%
часть дохода от 10 до 20 миллионов иен	40%
часть дохода более 20 миллионов иен	50%

Помимо заработной платы и любых связанных с ней премий, сумма годового дохода должна включать:

• выходное пособие;
• доходы от ценных бумаг;
• доход от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
• доходы от депозитов в банках;
• пенсии;
• доход от бизнеса;
• иные доходы, не освобождаемые от налогообложения.

Пилоты зарабатывают более 150 000 долларов в год. Это эквивалентно 17 121 000 иен. Чуть меньше получают врачи — 101 500 долларов (11 540 000 иен), университетские профессора и юристы — около 94 000 долларов (10 000 000 иен).

Следующие профессии получают меньше, но их зарплаты по-прежнему являются одними из самых высоких:

1. Заместители — 120 000 долларов (30 000 000 йен).
2. Юристы — 84 000 долларов (9 250 000 иен).
3. Журналисты — 71 000 долларов (8 136 000 иен).
4. Стоматологи — 64 500 долларов (7 300 000 иен).
5. Бухгалтер — 62 900 долларов (7 163 000 иен).
6. Учителя — 62 100 долларов (7 000 000 йен).
7. Архитекторы — 47 000 долларов (5 400 000 иен).
8. Инженеры — 47 500 долларов (5 400 000 иен).

В Японии, как и во многих других странах, физические лица платят несколько видов налогов — подоходный, префектурный и местный. В России подоходный налог единый и составляет 13% от дохода. Подоходный налог в Японии зависит от уровня доходов каждого отдельного гражданина (в долларах):

1. При годовой зарплате до 21 000 долларов человек платит 5%, а налог равен 0.
2. При зарплате от 21 до 33 тысяч долларов налог составляет уже 10%, а сумма налога составляет 97 000 иен.
3. Если человек получает от 33 до 66 тысяч долларов в год, он будет платить 20% от дохода, а ставка налога составляет 427 тысяч иен.
4. С зарплаты от 66 до 100 тысяч долларов надо платить 23% налога и 636 тысяч иен ​​налога.
5. Те, кто получает от 100 000 до 200 000 долларов, платят 33% налога и полтора миллиона иен налоговой ставки.
6. Доход свыше 200 000 долларов США облагается налогом в размере 40% и налогом в размере 2,7 млн ​​иен.

Ниже представлена ​​информация о зарплатах в Японии по профессиям:

1. Более пяти миллионов иен (46 тысяч долларов) получают все, кто работает в медицине. При этом заработная плата врачей в 1,5–2 раза выше (в зависимости от специализации), чем у дипломированных медицинских сестер.
2. От 4 до 5 миллионов иен (35–41 тысяча долларов) — это сотрудники в следующих сферах: финансы, производство, информационные технологии и связь, оптовая торговля, строительство, недвижимость, интернет, реклама, СМИ, администрация и вспомогательные услуги.
3. Представители сферы услуг и розничной торговли получают 3,6–3,7 млн ​​иен (31–32 тысячи долларов).

Существует гендерная разница в оплате труда представителей перечисленных профессий. Так, 20-летние молодые мужчины-профессионалы получают 3,7 млн ​​иен (32 тысячи долларов), а женщины с таким же образованием на аналогичной должности могут рассчитывать только на зарплату в 3,2 млн иен (28 тысяч долларов).

Работа в этих сферах и по принципу старшинства: сотрудники старше 50 лет получают более 7 миллионов иен (61 600 долларов США) ежегодно. Соответственно, зарплата мужчин составляет 7 500 000 иен (61 тысяча долларов), а женщин — 4 600 000 иен (40 500 долларов).

Минимальная заработная плата в Японии установлена ​​на уровне около 1400 долларов. Но наряду с этим показателем есть понятие базовой минимальной заработной платы — около 2000 долларов.

Представляя данные о заработной плате в Японии по профессиям, министерство LTSA упомянуло профессии с самой низкой заработной платой. Среди них:

1. Строители, фермеры — их доход не превышает 2,5 тысячи долларов.
2. Казначеи. Средняя зарплата составляет 2200 долларов.
3. Официанты. Максимум, который официант может получить в месяц, составляет 2100 долларов.
4. Водители такси. У них зарплата около 2 тысяч долларов. Как правило, таксисты — мужчины старшего возраста, которые не могут устроиться на другую работу.
5. Дворники. Зарабатывайте меньше $1700 в месяц.
6. Аниматоры. Несмотря на популярность комиксов, аниме-художники не получают больше 915 долларов в месяц.

Особенности налогообложения физических лиц

Каждый гражданин страны имеет множество налоговых обязательств. Налог на прибыль является одним из них. Также платить придется не по месту работы в Японии, а по месту жительства. Вычет производится из чистой прибыли. Размер муниципального налога не превышает 6%, префектурного – 4%.

Процесс расчета суммы налога для конкретного лица достаточно сложен:

• рассчитывается общий годовой доход;
• вычесть установленный законодательством процент оплаты;
• умножить сумму на установленную цену;
• вычесть налоговые вычеты из полученного результата.

Самостоятельно выполнить все такие расчеты очень сложно, поэтому необходимо обратиться к налоговому консультанту. Востребованность в стране услуг представителей этой профессии привела к тому, что сегодня они много зарабатывают и пользуются почетом и уважением.

Налоги на транспорт

Транспортный налог бывает двух видов. Один из них — дзидоша дзюрозэй. Взимается плата за вес автомобиля. Платежи должны производиться один раз в 2 года после проверки машины. Еще один вид налога — автомобиль, дзидося-дзэй.

Законодательно установлена ​​неизменная базовая формула. Именно по базовым показателям в Японии рассчитывается сумма транспортного налога. Для этого возьмем такой показатель, как рабочий объем двигателя. Этот сбор платят все, у кого на машине есть белые номера. Для спецавтомобилей — велосипедов, мопедов, микроавтобусов и других видов с желтыми номерами установлена ​​меньшая плата.

Независимо от цвета номеров льготы по налогу на автомобиль предоставляются пожилым и инвалидам.

Для автобусов и грузовиков есть отдельная статья.

По ее словам, оценка такова:

• Автобусов. Учитывается количество мест;
• Грузовики. Учитывается общий тоннаж (без груза).

А также есть отдельная схема оценки таких видов транспорта, как прицепы, дома на колесах, автокраны. Спецавтомобили государственных, национальных, муниципальных организаций налогом не облагаются.

Когда вы покупаете автомобиль, вы должны заплатить префектурный налог.

Дополнительные факты о потреблении автомобилей в Японии см ниже.

Потребительский налог

Этот вид платежа более известен как НДС. Этот вид налога на потребление является обязательным. Его ставка составляет 8%. От суммы платежа 1,7% поступает в местный бюджет, а остальные 6,3% — в республиканский бюджет.

Конечные потребители платят НДС. Это люди, которые пользуются услугами и покупают различные товары. Поэтому данный вид обязательных платежей сразу вносится в расходы.

До 2014 года налог на потребление не превышал 5%. Но в 2015 году размер был увеличен. В настоящее время в правительстве идет дискуссия о повышении ставки НДС до 10%. Причиной тому был большой государственный долг, который необходимо было погасить. И это не предел. В дальнейшем планируется дальнейшее увеличение суммы налога с продаж в Японии.

Другие виды налогов

Как и другие правительства, японцы ввели множество видов налогов. Среди них налоги на табачные изделия, алкоголь, бензин и др. обычно они включены в стоимость перечисленных товаров. Также необходимо заплатить за унаследованное имущество, дорогие вещи, имущество, активы, денежные средства.

Кроме того, существуют и другие виды обязательных налогов:

• турист;
• для разработки энергетических ресурсов;
• корабль;
• таможня;
• органические и другие.

Есть в стране и непривычный для русского человека налог — на ожирение. Так правительство страны борется с проблемой ожирения.

Установлен в Японии и налог на собак. Благодаря этому, прежде чем завести животное в доме, японец много раз подумает, согласен ли он платить за него деньги. Такой подход также позволяет избежать проблем с бездомными животными — собак или кошек не выбрасывают на улицу, так как не все могут позволить себе содержать питомца.

Налог на добавленную стоимость

В Японии существует обязательный налог на добавленную стоимость, часто называемый налогом на потребление, поскольку этот вид налога взимается со всех видов потребительских товаров и услуг (кроме тех, которые пользуются льготами). Бремя уплаты НДС лежит на конечном покупателе товара или услуги, поэтому его относят к косвенным. В стране одни из самых низких цен – всего 8% от цены товара/услуги.

Минимальная и средняя зарплата в Японии: сколько стоит трудолюбие

В Японии один из самых низких уровней безработицы. Но за последние несколько десятилетий наметилась положительная тенденция. С начала 1980-х годов уровень вырос более чем на 2%. Несмотря на это, найти работу в Стране восходящего солнца все же можно.

Самое главное правильно подать заявку. Так, например, в Японии работают китайские рабочие, их доход ниже среднего дохода японцев в той же местности. Кроме того, вы можете подать заявку на американскую компанию, расположенную в Японии, и получать от нее доход, не зная японского языка.

Одной из характеристик японской занятости является тот факт, что одни из самых высоких доходов у социальных работников: учителей и медицинских работников.

При этом те же программисты, которым много платят в других странах, здесь получают среднюю зарплату. А сварщики в этот список вообще не входят, хотя в России у них один из самых высоких доходов. Но сколько зарабатывают другие профессии в Японии?

Профессиональное имя	Средняя зарплата в Японии (в месяц), в рублях
Пилот гражданской авиации	884,5 тыс
Врач	596,2 тыс
Адвокат	535,2 тыс
Архитектор	370 тысяч
Учитель школы, преподаватель	364,9 тыс
Электрик	279,6 тыс
Фармацевт	274,4 тыс
Медсестра	244,3 тыс
Программист	219,8 тыс

Иностранные специалисты также могут работать неполный рабочий день, который в Японии называется «arubaito». Жители Страны восходящего солнца положительно относятся к такому трудоустройству и в целом доверяют молодому поколению. В среднем на Арубе работает большинство людей в возрасте до 24 лет, учитывая, что некоторые начинают работать в возрасте 15 лет. Многие из них работают аниматорами, продавцами, поварами, официантами, поварами или подрабатывают мангаками.

Рассматривая зарплаты в Японии по отдельным профессиям, можно быть уверенным, что в стране довольно высокие заработки. Особенно это заметно, если посмотреть на таблицу с оценкой самых прибыльных для сотрудников отраслей.

Название отрасли	Средняя зарплата в Японии в пересчете на российские рубли
Лекарство	273,3 тыс
Финансы	250,6 тыс
Производство	247,2 тыс
ЭТО	247 тысяч
Оптовая торговля	234,5 тыс
Рынок строительства и недвижимости	217,5 тыс
СМИ, интернет и реклама	215,4 тыс
Рынок услуг	195,8 тыс
Розничная торговля и общественное питание	187,5 тыс

Хороший годовой доход в Японии можно получить от футболистов, таксистов и фотографов, но точную зарплату назвать сложно. Несмотря на высокий уровень доходов и 3-е место по объему ВВП, японская экономика находится в периоде стагнации, который длится около 30 лет. Причиной тому стал финансовый кризис первой половины 1990-х гг.

Зарплата в Японии зависит от годового дохода. Но для удобства европейцев цифры даны за месяц.

900 иен в час (8,1 доллара США) — это минимальная заработная плата в 2018 году. Сумма сильно зависит от региона, в котором установлена ​​ставка. Самый высокий в Йокогаме, Токио (958 иен), Осаке (909 иен). Самые низкие в префектурах: Нагасаки, Кумамото, Окинава, Миядзаки, Кагосима, Оита — 737 йен. Неквалифицированные рабочие получают минимум 7 долларов в час. Если вы подсчитаете сумму в месяц, это будет 146 987 иен (1336 долларов США $).

Престижнее всего быть врачом, у них самая высокая зарплата — 962 000 йен (8 745 долларов). Юристы тоже получают немалые 863 000 йен (7 845 долларов), но рост доходов напрямую зависит от опыта работы. Новичку заплатят 803 000 йен (7 300 долларов США), затем заработок может составить до 3 740 000 йен (34 000 долларов США). Девушки мечтают выйти замуж за представителя этих профессий, это обеспечит будущее благополучие.

Вот некоторые зарплаты, суммы даны в национальной валюте и долларах США.

Профессия	Иен в месяц	Долларов США в месяц
Медсестра	385 000	3500
Программист	363 000	3300
Электрик	312 500	2822
Консультант магазина	360 000	2700
Кассир в супермаркете	207 500	1874 г
Профессор	895 000	8084
Курьер	440 000	4048
Школьный учитель	591 600	5343
Строитель	292 000	2700
Сельское хозяйство (фермер)	290 000	2668
Дворник	242 100	2187
Машинист железной дороги	517 000	4700
Водитель автобуса	319 000	2900
Шеф-кондитер	275 000	2500

Низкая зарплата у таксистов 240 000 иен (2208 долларов), здесь обычно работают мужчины постарше. Должность аниматора востребована из-за моды на аниме. Однако работа часто бывает сдельной с низкой заработной платой в 110 000 иен (1012 долларов США $).

Обложение налогом недвижимости

Недвижимость в Японии стоит дорого, и все владельцы, независимо от физического или юридического статуса, платят ежегодный налог в размере 1,4% от общей стоимости, установленный местным правительством. Еще 0,3% от этой стоимости идет на местные нужды.

Основные виды налогов

Налог в Японии платится на доход, имущество и потребление.

Подоходный налог

Как и в Великобритании, США и ряде других стран, в Японии действует прогрессивное налогообложение – сумма рассчитывается исходя из чистого дохода человека. Подоходный налог в Японии уплачивается ежегодно на национальном, префектурном и муниципальном уровнях.

Способ сбора зависит от статуса резидента, который определяется сроком пребывания в стране. Налоговый кодекс Японии рассматривает три категории жилья:

• резиденты — лица, проживающие в государстве или пребывающие в нем в течение одного года. Независимо от места нахождения источника дохода, облагаемого подоходным налогом;
• непостоянные жители — это люди, не имеющие японского гражданства и прожившие в стране пять или менее десяти лет. Система налогообложения для них соответствует таковой для резидентов, но в Японии налогом не облагаются доходы, полученные за пределами страны, если средства в нее не переводятся;
• нерезидентами считаются лица, проживающие в Японии менее одного года. Подоходный налог взимается с дохода, полученного в стране.

Налогооблагаемый доход	Ставка налога
До 1 950 000 иен	5%
От 1 950 000 иен до 3 300 000 иен	10%
От 3 300 000 до 6 950 000 иен	20%
От 6 950 000 иен до 9 000 000 иен	23%
От 9 000 000 иен до 18 000 000 иен	33%
От 18 000 000 иен до 40 000 000 иен	40%
Более 40 000 000 иен	45%

Как правило, в большинстве случаев работникам не нужно подавать налоговую декларацию: за них это сделает компания. Хотя могут попросить заполнить пару форм, подтверждающих статус, например место жительства или количество иждивенцев. Исключение составляет покрытие страховых взносов, медицинских и операционных расходов для самозанятых.

Физические лица обязаны подавать налоговую декларацию, если:

• годовой оклад превышает 20 миллионов иен;
• имеет более одного работодателя;
• иметь вторичный доход (вторая работа, доля дивидендов), превышающий 200 000 иен в год;
• работать на работодателя за пределами Японии.

Кроме того, налоговая декларация потребуется, если человек решит покинуть страну в течение финансового года.

Налог на недвижимость

Люди, которые владеют землей, зданиями и другими амортизируемыми активами 1 января каждого года, платят налог за этот календарный год и, скорее всего, получают счета в период с апреля по июнь. На основании уведомления средства могут быть выплачены единовременно или четырьмя ежеквартальными платежами.

Даже если право собственности меняется 2 января или позже, налоговые обязательства не меняются. Плата состоит из котэйсисан-дзэй (налог на имущество) и тошикейкаку-дзэй (муниципальный налог). Они основаны на стандартизированной оценке имущества, которое делится на землю и строение:

• ставка налога на основные средства составляет 1,4% от стоимости имущества, указанной в книге учета налогов на основные средства по конкретному активу;
• муниципальный налог — 0,3% от «налогооблагаемой стоимости», которая обычно ниже рыночной цены, и применяется только к объектам недвижимости, расположенным в определенных городских районах в соответствии с японскими законами о зонировании.

Налогообложение осуществляется путем определения цены определенного участка земли в данной местности, исходя из его расположения по отношению к транспортным узлам: автомобильным дорогам, железнодорожным путям.

Ставки устанавливаются центральным правительством, но налоговый контроль осуществляется местными властями, которые получают 52% доходов, а остальная часть распределяется между центральным правительством и префектурами. В большинстве населенных пунктов также взимается дополнительный городской налог. Если жилой район обозначен как «городской район», что означает, что жители имеют доступ к услугам и инфраструктуре, они платят дополнительный налог на имущество.

Одна из ироний отношений между налоговыми органами и городом заключается в том, что дома, оцененные как «более прочные» (огнестойкие и сейсмостойкие), имеют высокую стоимость. Особенность в том, что владельцы таких домов платят более высокие налоги, хотя такая «долговечность» снижает вероятность того, что им потребуются услуги городских служб (например, пожарной охраны).

Читайте также: НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта

Структура налоговых доходов

Структура доходов консолидированного бюджета сектора государственного управления Японии выглядит следующим образом:

• Социальные отчисления — 40,9%.
• Налог на прибыль — 20,0%.
• Налог на имущество — 10,1%.
• Налог на прибыль — 9,6%.
• Налог на потребление — 9,6%.
• Налоги — 6,7%.
• Прочие налоги и сборы — 2,5%.
• Таможенные пошлины — 0,6%.

Среди прочего стоит отметить, что именно на государственном уровне подоходный налог, подоходный налог, налог на наследство и дарение, налог на потребление, акцизы, государственные налоги и т д.

Подоходный налог уплачивается лицами, признанными постоянными и временными резидентами Японии, в том числе лицами, не являющимися налоговыми резидентами, в отношении доходов, полученных из источников внутри страны.

Постоянный житель может быть определен с помощью теста на место жительства или теста на физическое место жительства. Иными словами, постоянный житель – это лицо, проживающее в Японии, т.е лицо, имеющее японское гражданство или имеющее основания для постоянного проживания, а также лицо, находящееся в Японии более одного года. Постоянный резидент обязан платить подоходный налог со всех полученных доходов, независимо от источника получения.

Помимо статуса постоянного резидента, для целей налогообложения используется статус временного резидента.

Определение 1

Временный резидент – это лицо, не имеющее японского гражданства или постоянного места жительства в Японии, и находящееся в Японии в общей сложности не более пяти лет за последние десять лет.

Временный резидент должен платить налог только с доходов из источников в Японии, а также с доходов из источников в других странах, но полученных в Японии, включая различные виды денежных переводов.

Лица, которые по каким-либо причинам не признаются резидентами, будь то временные или постоянные, в текущем году обязаны платить налог только с доходов из источников в Японии.

Доход человека делится на десять категорий для целей налогообложения, он может быть следующих видов:

• Процентный доход.
• Дивиденд.
• Доход от недвижимости.
• Доход от бизнеса.
• Заработная плата и другие льготы.
• Пенсии.
• Доход от продажи и покупки пиломатериалов и пиломатериалов.
• Доход от прироста капитала.
• Периодический доход.
• Другие доходы.

Расчет налогооблагаемого дохода производится отдельно по каждой категории с учетом допустимых вычетов, к которым относятся доходы, необходимые для получения дохода, такие как предпринимательские и профессиональные расходы, расходы на получение дополнительного образования, а также на проезд к месту работы, и т д. Кроме того, отдельно рассчитываются расходы на медицинские услуги, страховые взносы и т д. Также предусмотрены фиксированные отчисления, например на ребенка, в связи со смертью супруга, стандартный персональный отчисление в размере 380 000 иен, а также вычет по конкретному доходу в виде процентов, дивидендов, пенсионного дохода и т.д.

Часть дохода плательщика за счет отчислений полностью освобождается от налогообложения.

Пример 3

К ним относятся: процентный доход по текущим банковским депозитам; процентный доход или распределение дохода из студенческих фондов; процентный доход по небольшим депозитам; проценты по государственным и муниципальным облигациям; выплаты на детей и др.

Налогооблагаемый доход определяется нарастающим итогом. Владельцы малого бизнеса, которые заполняют так называемую «голубую ведомость», используют кассовый метод. Более того, стоит отметить, что для данного вида налогоплательщика определены некоторые специализированные вычеты.

Следует отметить, что когда большая часть доходов облагается налогом, у источника выплаты применяется система налогообложения у источника выплаты: это касается процентного дохода, дивидендов, заработной платы, пенсий и т д. Некоторые доходы, например проценты, отдельные виды дивидендов, доходы от прироста стоимости капитала доход от реализации ценных бумаг облагается налогом отдельно. Другими словами, налоговая база по этим видам доходов не суммируется с налоговой базой по другим видам доходов.

Заметка 2

В 2008 году в Японии была введена прогрессивная шкала налогообложения.

В таблице ниже приведены ставки налога на прибыль, а также размеры налоговых вычетов.

Налогооблагаемый доход, иен	Ставка налога, %	Стандартный вычет, иена
До 1 950 ООО	5	—
От 1 950 001 до 3 300 000	10	97 500
От 3 300 001 до 6 950 000	20	427 500
От 6 950 001 до 9 000 000	23	636 000
От 9 000 001 до 16 920 000	33	1 536 000
Более 16 920 000	40	—

После удержания налога плательщик вправе использовать разрешенные налоговые вычеты, в том числе вычеты, уменьшающие сумму налога, к ним относятся:

• Полученные дивиденды, за исключением тех, которые облагаются налогом отдельно от основного дохода.
• Налоги на доходы, уплачиваемые резидентами за границей.
• Налоги, удерживаемые у источника дохода.
• Расходы, связанные с обслуживанием ипотечного кредита.
• Расходы, которые идут на приобретение, строительство сейсмостойкой жилой конструкции или на повышение сейсмостойкости существующего жилья.

Налоговым периодом принято считать календарный год, каждый налогоплательщик должен подать декларацию до 15 марта года, следующего за отчетным. Некоторые налогоплательщики должны внести авансовые платежи до 31 июля и 30 ноября отчетного года.

В целях стимулирования добросовестного поведения налогоплательщиков по уплате налогов действует специальная система отчетности, которая называется «голубая ведомость», так как данный вид отчетности предоставляется на синей бумаге.

Право подачи «голубой ведомости» имеют физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности, имущества или занимающиеся лесозаготовками, а также ведущие учет и отчетность в соответствии с установленными правилами. В случае, если плательщик желает иметь право подачи такой декларации, он должен подать заявление в налоговые органы и получить согласование до 15 марта текущего налогового периода, что позволит ему перейти на «голубую декларацию» система».

Примечательно, что предоставление такой декларации позволяет налогоплательщику получить некоторые льготы. Помимо прочего, он имеет право использовать кассовый метод учета доходов, подлежащих налогообложению, также он получает перечень льгот, они следующие:

• Право на налоговые вычеты по расходам на содержание членов семьи.
• Специальное налоговое списание достаточно крупной суммы, которая превышает списание других налогоплательщиков, уплачивающих налог на доходы от предпринимательской деятельности.
• Предпочтительнее учет убытков, потерь по дебиторской задолженности, списание вкладов на пенсионное страхование.
• Специальный налоговый вычет на НИОКР и т д.

Налог на прибыль должны уплачивать все организации различных организационно-правовых форм, в том числе общества, кооперативы, общественные учреждения и т.п., а также фонды и иные организации, объединения, фонды, не имеющие статуса юридического лица.

Заметка 3

От уплаты налога освобождаются все государственные структуры, в том числе министры и их агентства, муниципалитеты, префектуры и т д., а также государственные компании, созданные государственными и местными органами власти, такие как Национальное агентство жилищных кредитов, фонд помощи студентам, и т д.

Примечательно, что японское законодательство не использует термин «налоговый резидент» в отношении плательщиков подоходного налога, хотя он и используется в то же время. Здесь стоит уточнить, что в отношении плательщиков налога на прибыль производится деление на отечественные и иностранные компании. В связи с этим следует отметить, что отечественными считаются те организации, головной офис которых находится в Японии. К этой категории также относятся организации, зарегистрированные в Японии, поскольку в соответствии с гражданским законодательством они должны иметь головной офис в стране, в которой они зарегистрированы. Отечественные компании должны платить налог со всех полученных доходов, независимо от источника.

Иностранные организации, с другой стороны, платят налог только с доходов из источников в Японии. Стоит уточнить, что иностранными организациями считаются, если они не признаются резидентами для целей налогообложения.

Объект налогообложения – прибыль, полученная в результате годовой деятельности налогоплательщика; прибыль, полученная при ликвидации предприятия; баланс пенсионного фонда. Налоговая база также должна рассчитываться по каждому виду прибыли в отдельности.

Сравнение с другими странами

Сумма налога в Японии значительно выше, чем в других развитых странах. Например, в США самая серьезная ставка для граждан составляет 28%, тогда как в островной империи она может достигать 65%.
Крупные японские компании отдают в бюджет до 37 процентов, а малые — только 28 процентов.

Юридические лица обязаны подавать ежегодные декларации. Они составляются в течение 2 месяцев, исчисляются с момента окончания налогового периода.

Простым людям, получающим зарплату, как у нас, не нужно заниматься расчетом гонораров — все делает бухгалтерия компании. Если у них нет дополнительного дохода, декларация не требуется, при условии, что доход не составляет более 15 000 000 в год.

Обязательная проверка фактических и зарегистрированных доходов не проводится. Проверки выполняются случайным образом. Исключение составляют только те, кто ранее был судим за уклонение от уплаты налогов, но для этого требуется разрешение суда.

Какие налоговые органы действуют в Японии

Несмотря на то, что Япония является унитарным государством, в ней хорошо развито местное самоуправление со значительными полномочиями, включая введение и сбор различных налогов. Фактически налоговые поступления центрального и местных бюджетов примерно равны: соотношение собираемых средств составляет примерно 53 к 47% в пользу центрального бюджета.

Особенности японской налоговой системы привели к формированию двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На национальном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В структуру входят два подразделения: налоговое бюро и таможенно-тарифное бюро. Эти подразделения в первую очередь занимаются планированием налоговой политики государства. Реализация этой политики осуществляется непосредственно национальным налоговым органом (НТИ), который также является частью Министерства финансов страны.

NNU — очень мощная организация, в которой работают 56 466 сотрудников в штаб-квартире, 12 региональных налоговых управлениях, региональном налоговом управлении Окинавы и 524 налоговых управлениях. Кроме того, в ННУ есть собственная коллегия и Национальный налоговый суд, куда можно пожаловаться на просчет сборов. Именно эта организация осуществляет налоговый контроль в Японии.

Все структурные подразделения ННУ делятся на три отдела:

1. Министерство по налогам и сборам.
2. Отдел сбора налогов.
3. Департамент, который занимается надзором и расследованием дел, связанных с уклонением от уплаты налогов.

Именно последний отдел ведет практическую работу по выявлению нарушений в налоговой сфере и борьбе с ними. С этой целью в него входят отделы аудита, расследований и международного сотрудничества в борьбе с налоговыми правонарушениями.

В подготовке законодательных поправок в сфере налогообложения тесно сотрудничают Государственная налоговая комиссия при премьер-министре, соответствующая комиссия правящих либерал-демократов и Штаб структурных реформ во главе с премьер-министром. За ужесточение налоговой политики и налоговых льгот в Японии отвечают эти три организации. В области сбора основной организацией является Министерство финансов.

Каждый вид налога в Стране восходящего солнца регулируется отдельным законом. Следует учитывать, что законы в этой сфере очень обширны и сложны для понимания непрофессионалами, поэтому в стране действует институт уполномоченных налоговых консультантов. Это лицензированные специалисты, которые на платной основе готовят и сдают большую часть документов налоговой отчетности в стране. Уполномоченные консультанты по взысканию долгов обслуживают как физических, так и юридических лиц.

Местный уровень

Отношения между центральными и местными органами власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост местных налогов, их недостаточно для финансирования всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Для покрытия дисбаланса между потребностями и возможностями в местных бюджетах происходит перераспределение налоговых поступлений. Таким образом, регионы получают 32% подоходного налога, налога на алкоголь и налога на юридических лиц. Государство перечисляет в регионы 25% налога на табак и 24% налога на потребление. В отличие от целевых дотаций и дотаций органы местного самоуправления используют полученные доли налогов по своему усмотрению. Кроме того, существует система «концессионных налогов», при которой специальные национальные налоги, такие как содержание дорожной сети, передаются местным властям.

Налогообложение в Японии организовано таким образом, что в структуре расходов граждан уплата налогов редко превышает 20%. Для развитых стран это достаточно низкий уровень. Также при нехватке средств правительство предпочитает занимать, а не повышать налоги для своих граждан. По этой причине государственный долг Японии составляет примерно 200% ее годового ВВП.

Местный уровень

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году принципы налогообложения

Отношения между центральными и местными органами власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост местных налогов, их недостаточно для финансирования всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Для покрытия дисбаланса между потребностями и возможностями в местных бюджетах происходит перераспределение налоговых поступлений. Таким образом, регионы получают 32% подоходного налога, налога на алкоголь и налога на юридических лиц. Государство перечисляет в регионы 25% налога на табак и 24% налога на потребление. В отличие от целевых дотаций и дотаций органы местного самоуправления используют полученные доли налогов по своему усмотрению. Кроме того, существует система «концессионных налогов», при которой специальные национальные налоги, такие как содержание дорожной сети, передаются местным властям. Налогообложение в Японии организовано таким образом, что в структуре расходов граждан уплата налогов редко превышает 20%.

Для развитых стран это достаточно низкий уровень. Также при нехватке средств правительство предпочитает занимать, а не повышать налоги для граждан. По этой причине государственный долг Японии составляет примерно 200% ее годового ВВП.

Существуют местные налоги:

1. Для проживания в гостиницах и использования предприятиями общественного питания. Так, если оплата за дневное пребывание одного человека превышает 10 000 иен или если оплата за одного человека за одно посещение ресторана превышает 5 000 иен, взимается налог в размере 3%.
2. Существует налог в размере 150 иен с человека за один день на горячих источниках и 800 иен за один день на поле для гольфа. Эти сборы являются дополнением к обычному налогу на потребление в размере 3.
3. Владелец автомобиля должен платить много налогов: 3% налог на потребление при покупке и налог на покупку автомобиля, налог на бензин, налог на саму машину и на вес.