Налогообложение в Греции

Эмиграция
Содержание
  1. Льготные налоговые режимы в Греции
  2. Подоходный налог для физических лиц
  3. Особенности налогообложения физических лиц
  4. Какие налоги надо оплачивать при получении недвижимости по наследству?
  5. Шкалы и ставки подоходного налога
  6. Налог у источника выплаты
  7. Список налогов в Греции
  8. Льготы иностранным пенсионерам
  9. Режим для обеспеченных инвесторов
  10. Специальные налоговые режимы для трёх категорий иностранцев
  11. Состоятельные физические лица
  12. Иностранные пенсионеры
  13. Как работает греческая налоговая система HNWI?
  14. КАКИМИ БУДУТ СТАВКИ ТУРИСТИЧЕСКОГО НАЛОГА
  15. Подоходный налог в Греции для физических лиц
  16. Налоговые выплаты россиян и всех нерезидентов
  17. Как получить вид на жительство в Греции и стать налоговым резидентом Греции
  18. Продажа недвижимости
  19. Налоги при продаже
  20. Налоги, взымаемые с юридических лиц
  21. Дополнительные платежи
  22. Базовые налоговые ставки Греции для физических лиц
  23. Налогообложение в Греции 2018 — 2019
  24. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Грецией
  25. Правила КИК
  26. Соотношение зарплаты и расходов на жизнь
  27. Дополнительные расходы на содержание недвижимости
  28. Особенности пенсионного режима

Льготные налоговые режимы в Греции

Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.

Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, работают не по найму или ведут бизнес в Греции. В соответствии с этим режимом 50% дохода, полученного в Греции, освобождаются от налогообложения в течение семи лет.

Человек имеет право на этот режим, если он:

  • не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из предыдущих 6 лет;
  • переместил свой налоговый юридический адрес из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
  • работать в греческой компании или вести бизнес в Греции;
  • объявил о своем намерении остаться в Греции как минимум на два года.

Подоходный налог для физических лиц

В Греции подоходный налог взимается по прогрессивной ставке: например, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, вы должны заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро — 28%; от 30 до 40 тысяч евро — 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше необходимо платить максимальную ставку 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на часть соответствующего диапазона.

Как видите, налоги в Греции довольно высокие, но правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. Кроме того, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право на налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и социальных выплатах.

Особенности налогообложения физических лиц

Налоговое законодательство определяет лицо как налогового резидента Республики при соблюдении одного из следующих условий:

  • пребывание на территории республики более 183 дней в году;
  • на территории страны находится центр жизненных интересов человека;
  • человек находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческое происхождение.

Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке со ставками, которые различаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по трудовому договору, его градация выглядит следующим образом:

  • до 25 тысяч евро в год, ставка 22%;
  • от 25 тысяч евро до 42 тысяч евро – 32%;
  • от 42 тысяч евро и выше — 43%.

Если человек получает доход исключительно в виде заработной платы, ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все налоговые платежи за него производит работодатель.
Для самозанятых также используется прогрессивная ставка, но с другой градацией дохода:

  • до 50 тысяч евро — 26%;
  • свыше 50 тыс евро — 33%.

Поскольку существенный вклад в ВВП страны вносит туризм, подоходный налог в Греции регулируется для доходов от аренды жилья и автомобилей. Базовая шкала налоговой ставки выглядит следующим образом:

  • до 12 тысяч евро — 15%;
  • от 12 до 35 тысяч евро – 35%;
  • более 35 тыс евро — 45%.

Как видите, налоговая нагрузка на такой доход самая высокая, но помимо этого существует доплата для собственников недвижимости в размере 1,5% от дохода от такого актива. Если здание имеет площадь более 300 м2 или используется для сдачи в аренду, налог увеличивается до 3%.
При заключении договора купли-продажи имущества между физическими лицами возникает налоговое обязательство, размер которого зависит от следующих обстоятельств:

  • для объектов вторичного жилья, а также первичного, разрешение на строительство которых выдано до 01.01.2006 г. — 3,09%;
  • для объектов основного проживания, разрешение на строительство которых выдано после 01.01.2006 г. — 24%.

Какие налоги надо оплачивать при получении недвижимости по наследству?

Ставки налога должны быть определены на момент открытия наследства. Неважно, когда это было написано. Даже дата смерти значения не имеет. Имеет значение только тогда, когда наследство оказалось востребованным, и наследник вмешался или выразил намерение вступить в свои права.

Есть понятие необлагаемой суммы. Если человек не хочет платить налог на наследство, он может получить деньги или имущество до указанной суммы.

Ставки колеблются. Они зависят от степени родства и состояния наследника. Например, если он серьезно болен, возможно облегчение.

Споря о том, сколько вы должны заплатить налогов при получении гражданства Греции, вы должны учитывать следующее:

  1. Категория А. Это супруг, дети, родители, внуки. Не облагаемая налогом база составляет 150 тысяч евро. Если наследство оценивается до 300 тысяч, налог будет равен 5%. Больше — 10%.
  2. Категория Б. Это сестры и братья, племянники и дяди, бабушки, прабабушки. Наследник из этой категории может получить имущество на сумму до 30 тысяч евро. Потом он должен заплатить государству. Если недвижимость оценивается до 70 тысяч евро, цена составит 5%. От 70 до 200 тысяч евро — 10%. Более 200 тысяч — 20%.
  3. Категория С. В эту группу входят все остальные родственники. Они не облагают налогом имущество только 6000 евро. При получении наследства стоимостью до 66% налог – 20%. Если государство должно платить от 66 тысяч до 195, то ставка должна быть 30%. Больше — 40%.


Помните: без ваших налогов в Греции кот не получит помощи от государства!)

Шкалы и ставки подоходного налога

Данные за 2013 год (2014 финансовый год)

Уровень дохода Ставка налога % Сумма налога за шаг (т.е уровень дохода) Общая выручка Общий налог
25 000 евро 22% 5 500 евро 25 000 евро 5 500 евро
17 000 евро 32% 5440 евро €42 000 10 940 евро
выше 42%

Налог у источника выплаты

Удерживаемый налог взимается по ставке 5% на дивиденды, 15% на проценты, 20% на роялти и 20% на технические, управленческие, консультационные и другие услуги.

Есть определенные преимущества.

Налог может быть удержан с некоторых других выплат дохода.

Налоговые ставки снижены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

Список налогов в Греции

Основой налоговой нетто в Греции является:

  • корпоративный налог для организаций (Φόρος Κερδών);
  • доходы физических лиц (φόρο εισοδήματος);
  • Налог на добавленную стоимость (Φόρος Προστέστενης Αξίας, ΦΠΑ);
  • сборы с владельцев недвижимости (разовые и ежегодные);
  • налог на прирост капитала (Φόρο Ιπεραξίας Ακινήτων);
  • регистрация и гербовый сбор;
  • дорожный налог (τέλη της της);
  • налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
  • вычет дохода из источника (внутреннего или иностранного).

Владельцы коммерческой недвижимости или домов столкнутся с рядом сборов:

  1. При покупке. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταφάρκαις Ακινήτων) — 3,09% от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если разрешение было выдано 1 декабря 50 не позднее 5 декабря. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, дается ставка 24 %.
  2. На протяжении всего периода владения. С 2014 года правительство начало вводить новый вид платежа – единый налог на объекты собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от местонахождения объекта, его класса, назначения, этажности, но в большей степени от ставки. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1% в зависимости от стоимости.
  3. При аренде. Физические лица должны платить подоходный налог с населения – до 45%. Для юридических лиц с 2019 года и на следующие четыре года ставка налога на прибыль будет составлять 25% вместо 29%. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать налог с постояльцев в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день пребывания в стране).
  4. В продаже. Налог на прирост капитала (для доходов от продажи имущества, ценных бумаг и бизнеса) — 20% от стоимости продажи, превышающей цену покупки.

Льготы иностранным пенсионерам

Не менее эффективной оказалась стратегия привлечения людей с пассивным доходом. Несудебный режим освобождает их от крупных выплат при условии получения пенсии в одной из 56 стран, с которыми у Греции есть соглашение об администрировании и об избежании двойного налогообложения. НДФЛ на пенсию составляет 7%. Если человек оплатил его в другой стране, он имеет право претендовать на вычет площади.

Для получения пособия необходимо иметь вид на жительство. Прибыль из иностранных пассивных источников, включая прирост капитала, облагается налогом по той же ставке. Данная категория граждан не освобождается от обязанностей по наследованию и дарению имущества. Режим действует уже 15 лет. Налоговый статус не распространяется на членов семьи. По закону они проходят процедуру получения вида на жительство отдельно.

Режим для обеспеченных инвесторов

В эту категорию входят обладатели Золотой визы. Состоятельные иностранцы имеют доступ к разным видам активов, но предпочитают инвестировать в недвижимость. В отличие от стран с аналогичными инвестиционно-иммиграционными стратегиями, но предлагающих скоординированные проекты развития, греки не ограничивают себя в выборе. Люди могут выбирать дома и квартиры на открытом рынке. Участники программы, прожив здесь 7 лет, адаптировавшись к местным законам и натурализовавшись, имеют право на получение гражданства.

Для альтернативной финансовой ответственности вам необходимо:

  • подать заявление о смене налогового резидентства до 31 марта и соответствующие документы, заверенные нотариусом;
  • заплатить €10 000 в бюджет;
  • инвестировать 500 000 евро в недвижимость или акции за 3 года до смены статуса или получить вид на жительство за инвестиции в размере 250 000 евро €.

Согласно налогу на одного жителя, владельцы недвижимости ежегодно отчисляют в казну €100 000 независимо от размера прибыли. Родственники основного налогоплательщика платят дополнительно 20 000 евро. В течение 15 лет инвестор освобождается от взносов в наследство и дарения имущества, от обязанности декларировать зарубежную прибыль. Состоятельным людям это намного выгоднее, чем обременение в размере 44%.

Специальные налоговые режимы для трёх категорий иностранцев

В Греции высокие базовые налоговые ставки, но правительство предлагает иностранцам стать налоговыми резидентами на льготных условиях. Таким образом, Греция привлекает три категории налоговых резидентов: состоятельных иностранцев, пенсионеров из других стран и новых сотрудников их компаний. Разберем условия и преимущества каждой программы.

Состоятельные физические лица

Для этой категории новых налогоплательщиков в Греции предусмотрен ежегодный фиксированный налог в размере 100 000 евро, который полностью погашает налоговые обязательства по доходам по всему миру из иностранных источников. Если этим льготным режимом пользуются и родственники, ежегодно уплачивается дополнительный фиксированный налог в размере 20 000 евро.

Условия участия в программе:

  • не был налоговым резидентом Греции в течение семи из восьми лет;
  • могут доказать, что они, их родственники или юридическое лицо, в котором они владеют большей частью акций, инвестируют в недвижимость или движимое имущество или доли в юридических лицах, базирующихся в Греции;
  • инвестировать в размере 500 тысяч евро в течение трех лет.

Сроки выполнения:

  • заявление направляется до 31 марта в налоговую инспекцию нерезидента;
  • подтверждающие документы должны быть представлены до мая;
  • схема применяется до 15 налоговых лет.

Налоговая отчетность, иностранный налоговый кредит и другие налоги:

  • необходимо подавать годовую налоговую декларацию только по доходам из греческих источников;
  • иностранный налоговый кредит (FTC) недоступен;
  • освобождены от налога на наследство и дарение любых иностранных активов.

Иностранные пенсионеры

Греция позволяет иностранным пенсионерам платить сниженный подоходный налог в размере 7% от их общего дохода из иностранных источников и освобождает их от взносов солидарности.

Условия участия в программе:

  • получать пенсию в другой стране;
  • не был налоговым резидентом Греции в течение пяти из последних шести лет;
  • перевод налогового резидентства из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.

Сроки выполнения:

  • заявление направляется до 31 марта в налоговую инспекцию нерезидента;
  • подтверждающие документы должны быть представлены до мая;
  • схема применяется до 15 налоговых лет.

Налоговая отчетность, иностранный налоговый кредит и другие налоги:

  • требуется подавать годовую налоговую декларацию о доходах по всему миру;
  • иностранный налоговый кредит (FTC) доступен);
  • любые иностранные активы облагаются налогом на наследство и дарение.

Как работает греческая налоговая система HNWI?

Лица, выбравшие альтернативный метод налогообложения или греческий режим для богатых, будут облагаться налогом следующим образом:

  • должен платить налог или фиксированную ставку в размере 100 000 евро в год, независимо от уровня дохода из иностранных источников;
  • если соответствующие положения распространяются на члена семьи, уплачивается фиксированный налог в размере 20 000 евро в год;
  • единый налог в размере 100 000 евро не может быть уменьшен за счет освобождения от двойного налогообложения или налоговых льгот;
  • любой заявитель будет освобожден от греческого налога на наследство и дарение в отношении имущества за границей;
  • продолжительность режима не будет более 15 лет;
  • доход от источника в Греции должен быть заявлен в годовой налоговой декларации и облагаться налогом в соответствии с греческим подоходным налогом.

КАКИМИ БУДУТ СТАВКИ ТУРИСТИЧЕСКОГО НАЛОГА

Несмотря на все негативные оценки и прогнозы снижения конкурентоспособности Греции как туристического направления. И быть на протяжении всего года, а не только .

Налоги для юридических и физических лиц в Греции
Различия в стоимости и уровне жизни в Греции для россиян
Налоги в Греции
Уровень жизни в Греции в 2021 году
Греция вводит «налог на проживание»: как это повлияет на туристов и гостиничный бизнес?
Жизнь в Греции: уровень и цена для россиян, отзывы, плюсы и минусы | загран эксперт
Налоги в Греции в 2023 году: для туристов в отелях, на недвижимость,
Консультации о том, как открыть бизнес в Греции, как иммигрировать бизнес в страну, какие налоги платить или инвестировать
Налоги в Греции в 2021 году: для туристов в отелях, на недвижимость,
Налоги и налоговое резидентство в Греции (руководство на 2023 год)

Так с 1 января все иностранные туристы в Греции должны платить туристический сбор за каждую ночь пребывания — в день приезда или отъезда из отеля. Сумма налога зависит от звездности отеля.

Цены следующие: при проживании в отеле 5* — 4 евро в сутки за номер, в отеле 4* — 3 евро в сутки за номер, 3* — 1,50 евро в сутки за номер, отели 1* и 2* — 0,50 евро за ночь за номер.

Кроме того, туристам, проживающим в апартаментах, придется доплачивать. Для квартир класса 4* — 1 евро в сутки, 3* — 0,50 евро в сутки, 1* и 2* — 0,25 евро в сутки.

Подоходный налог в Греции для физических лиц

Пошлина распространяется только на жителей государства, то есть людей, которые проводят на его территории не менее 183 дней в году. Для него характерна прогрессивная процентная ставка, которая варьируется в зависимости от уровня доходов контрагента.

Прибыль, евро Делать ставку, %
Менее 25 000 22
25 000 — 42 000 32
Более 42 000 42

По окончании налогового (календарного) года каждое физическое лицо получает уведомление о сумме платежа. Декларацию делать не нужно. При въезде в страну с большими суммами наличных денег следует знать, что в Греции существует налог на декларирование денежных средств.

Налоговые выплаты россиян и всех нерезидентов

Физические лица платят на 5% больше налога со всех доходов. Нередко жители РФ покупают недвижимость для сдачи в аренду туристам. Но они должны отдавать половину своего дохода в виде налогов.

Для уменьшения суммы платежа можно получить статус резидента. Для этого достаточно зарегистрировать бизнес или доказать, что управление иностранной компанией осуществляется в Греции.

Если доход компании или предпринимателя на 90% получен в Греции, нерезидент может воспользоваться всеми льготами, доступными резидентам страны.

Как получить вид на жительство в Греции и стать налоговым резидентом Греции

Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцы должны провести там не менее 183 дней для получения статуса налогового резидента. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.

Получить вид на жительство в Греции можно несколькими способами:

  • поступить в греческий университет;
  • устроиться на работу в греческую компанию;
  • выйти замуж за гражданина Греции;
  • оформить Золотую визу для инвестиций в экономику страны.

Вид на жительство для финансово независимых лиц выдается тем заявителям, которые зарабатывают не менее 2000 евро в месяц и имеют не менее 24000 евро на счете в греческом банке. Вид на жительство действителен в течение двух лет и затем должен быть продлен.

Золотые визы выдаются тем заявителям, которые вложили в экономику Греции не менее 250 000 евро. Минимальная сумма распространяется на варианты собственности: покупка недвижимости или земли, аренда на 10 лет или таймшер. Если заявители покупают ценные бумаги или открывают депозит, они должны инвестировать минимум 400 000 евро. Вид на жительство действителен в течение пяти лет.

Варианты инвестиций по «Золотой визе» в Грецию следующие:

  • покупка или аренда недвижимости или земли на сумму от 25 000 евро;
  • покупка ценных бумаг и открытие банковского вклада в размере 400 000 евро.

В заявке на вид на жительство в Греции за инвестиции инвестор может указать свою супругу, неженатых детей в возрасте до 21 года и родителей. Сами инвесторы должны быть старше 18 лет, не иметь судимостей и иметь возможность доказать легитимность своих доходов.

Заявка рассматривается в течение 1-2 месяцев, а процедура получения «Золотой визы» в Грецию занимает примерно полгода.

Продажа недвижимости

Пандемия коронавируса замедлила рост цен на недвижимость в Греции. В 2020 году стоимость жилья в стране продолжала постепенно расти, а квартплата дешевела. В 2021 году положительная ценовая динамика сохранится.

  • Вам также может быть интересно: Греция от А до Я. Мы выяснили, как рынок недвижимости Греции пережил 2020 год — и что происходит прямо сейчас

Налоги при продаже

При перепродаже недвижимости в Греции вы должны, согласно законодательству, заплатить налог на прирост капитала. Для физических лиц сумма налога составляет 15% от полученной прибыли.

Примечание! В 2020 году государство разрешило физическим лицам не платить этот налог до 31 декабря 2022 года. Мораторий на уплату этого налога в Греции регулярно продлевается.

Юридические лица в Греции должны начинать со ставки корпоративного налога в размере 24%. Налоговой базой будет являться разница между ценой продажи и ценой покупки недвижимости.

Налоги, взымаемые с юридических лиц

Для расчета основного вида налогового платежа для юридических лиц – подоходного налога в Греции – необходимо правильно определить понятие налогового резидента в Республике. Юрисдикция компании устанавливается страной местонахождения, которая в большинстве случаев трактуется налоговыми органами как страна регистрации такой компании. При этом иногда резидентом может быть признано юридическое лицо, находящееся за пределами республики, но фактическое управление осуществляется с территории Греции.

В любом случае предметом данного налога являются доходы резидентов, полученные как в пределах экономической территории страны, так и за ее пределами. Для нерезидентов таким объектом признается только доход, полученный на территории республики. Подоходный налог в Греции для юридических лиц составляет 26%.
Что касается НДС в стране, то существует три ставки:

  • 23% — стандартная ставка для большинства видов товаров и услуг, которая, однако, была установлена ​​только в 2015 году, до этого была 13%;
  • 13% — льготная ставка на отдельные виды питания, транспортные услуги;
  • 6,5% — это самая низкая цена на товары первой необходимости.

При этом в ряде регионов страны возможно применение налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, где размер составляет 30% по каждой из трех возможных ставок. Существует перечень операций, с которых не удерживается НДС, но следует помнить, что при приобретении товаров или услуг по этим сделкам предприятие не может автоматически вычесть из них входной НДС для снижения уровня фактического налогового обязательства при его исчислении по конец отчетного периода.

Что касается налога на дивиденды, то его уровень зависит от источника получения и поэтому классифицируется следующим образом:

  • от резидента – к дивидендному доходу, выплаченному из прибыли 2012-2013 годов, применяется ставка 10%, а к более ранним периодам – ставка 25%.
  • с нерезидента — облагаются налогом по ставке 26%;

Значительные налоги в Греции и в отношении процентного дохода. Если резидент предоставляет кредит другому резиденту на рыночных условиях, удерживается 20% годового процентного дохода. При получении выплат по долговым ценным бумагам, депозитам и по сделкам репо с резидента взимается 15% от соответствующего дохода, а нерезиденты не облагаются данным налогом, если депозит или сделка репо не были номинированы в евро — при таких обстоятельствах , процентный доход также облагается процентной ставкой 15%.

Все остальные процентные доходы, полученные нерезидентом, облагаются фиксированной ставкой 33%. Но в этом случае необходимо учитывать условия соглашений между Грецией и многими странами об избежании двойного налогообложения.
Сотрудники «Прифинанс» осведомлены о нюансах этих договоров и других налоговых вопросах в Греции, благодаря чему могут значительно снизить налоговую нагрузку для компаний-нерезидентов, деятельность которых тесно связана с государством.

Дополнительные платежи

Если недвижимость находится в обычном жилом комплексе, плата за обслуживание составит примерно 200-400 евро в год. Стоимость содержания общей площади в элитных комплексах достигает 2000 евро в год.

Если представить налоговую декларацию сложно, можно воспользоваться бухгалтерскими услугами, что обойдется налогоплательщику в 50 евро. Необходимо помнить, что декларация подается даже при нулевом доходе.

Страхование имущества является обязательным, если недвижимость приобретается по ипотечной программе. В этом случае необходимо купить страховку, соответствующую цене приобретаемого жилья. Годовая страховая премия в этом случае составит около 350 евро.

Если требуется стандартная страховка, стоимость составит 50 евро в год за квартиру и ок. 1500 евро за дом.


Читайте также: Зарплаты в Дании рынок труда пенсионный возраст по регионам и профессиям для россиян

Базовые налоговые ставки Греции для физических лиц

В Греции существует три основных вида налогов:

Подоходный налог в Греции взимается по прогрессивной ставке от 9% до 44%:

  • — 9% при доходе до 10 тысяч евро в год;
  • — 22% при доходе от 10 до 20 тысяч евро в год;
  • — 28% при доходе от 20 до 30 тысяч евро в год;
  • — 36% при доходе от 30 до 40 тысяч евро в год;
  • — доход свыше 40 тысяч евро облагается налогом по ставке 44%.

Не все доходы облагаются повышенной налоговой ставкой, а только часть соответствующего диапазона.

Налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты. Размер вычета зависит от количества членов семьи и от того, выполняет ли ваш работодатель квоту на покупку товаров и услуг в Греции или ЕС. Кроме того, обязательные социальные выплаты и пожертвования на благотворительность подлежат налоговому вычету.

Налог на капитал или богатство применяется к имуществу и наследству. О них мы писали здесь.

Налоги на потребление включают НДС и гербовый сбор. Сюда входят налоги на транзакции, начиная от передачи права собственности на дом и заканчивая регистрацией автомобиля или уплатой специальной платы за услуги мобильной связи.

Ставка НДС в Греции самая высокая в еврозоне. Стандартная ставка, которая применяется к большинству товаров и услуг, составляет 24%. Некоторые туристические компании, продавцы уличной еды и цветов, а также медицинские услуги используют сниженную ставку в размере 13%. Книги, газеты и билеты в театр продаются с дополнительной пониженной ставкой НДС в размере 6%. На островах Хиос, Лерос, Лесбос, Кос и Самос ставка НДС снижена до 17% с 1 июля 2021 года. Международные поездки воздушным и морским транспортом НДС не облагаются.

Гербовый сбор составляет 2,4% для большинства деловых операций и кредитов наличными. В некоторых случаях, например при аренде коммерческих помещений, гербовый сбор устанавливается в размере 3,6%.

Специальные налоговые режимы для трех категорий иностранцев

В Греции высокие базовые налоговые ставки, но правительство предлагает иностранцам стать налоговыми резидентами на льготных условиях. Таким образом, Греция привлекает три категории налоговых резидентов: состоятельных иностранцев, пенсионеров из других стран и новых сотрудников их компаний. Мы описали условия и преимущества каждой программы в таблице.

Условия участия в программе

Лица с высоким уровнем дохода (иностранцы или граждане Греции)

  • — не был налоговым резидентом Греции в течение семи из восьми лет;
  • — могут доказать, что они, их родственники или юридическое лицо, в котором они владеют большей частью акций, инвестируют в недвижимость или движимое имущество или доли в юридических лицах, базирующихся в Греции;
  • — инвестировать в размере 500 тысяч евро в течение трех лет.

Иностранные пенсионеры

  • — получать пенсию в другой стране;
  • — не был налоговым резидентом Греции в течение пяти из последних шести лет;
  • — перевод налогового резидентства из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.

Новые сотрудники и предприниматели в Греции (иностранцы или граждане Греции)

  • — не был налоговым резидентом Греции в течение пяти из последних шести лет;
  • — перевод налогового резидентства из страны-члена ЕС или ЕЦА или из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
  • — работать в Греции по трудовому договору или вести бизнес;
  • — заявить о намерении остаться в Греции не менее двух лет;
  • — режим распространяется только на трудоустройство на новом месте или получение новой должности в Греции.

Льготный налоговый режим

Лица с высоким уровнем дохода (иностранцы или граждане Греции)

  • — ежегодный фиксированный налог в размере 100 000 евро полностью погашает налоговые обязательства по доходам из иностранных источников по всему миру;
  • — если родственники также пользуются этим льготным режимом, ежегодно уплачивается дополнительный фиксированный налог в размере 20 000 евро.

Иностранные пенсионеры

  • — снижен подоходный налог в размере 7% от общей суммы доходов из иностранных источников;
  • — освобождены от солидарных взносов по доходам из иностранных источников.

Новые сотрудники и предприниматели в Греции (иностранцы или граждане Греции)

  • — получить 50% скидку на подоходный налог и солидарный взнос с дохода от работы, полученной в Греции в течение любого налогового года;
  • — скидка в равной степени распространяется на доходы физических и юридических лиц, переводящих налоговую резиденцию в Грецию.

Срок подачи заявления и компетентный орган

Лица с высоким уровнем дохода (иностранцы или граждане Греции)

  • — заявление направлено до 31 марта в налоговую инспекцию нерезидента;
  • — подтверждающие документы должны быть доставлены до мая.

Иностранные пенсионеры

  • — заявление направлено до 31 марта в налоговую инспекцию нерезидента;
  • — подтверждающие документы должны быть доставлены до мая.

Новые сотрудники и предприниматели в Греции (иностранцы или граждане Греции)

  • — заявка отправляется по прибытии или не позднее 31 июля.

Лица с высоким уровнем дохода (иностранцы или граждане Греции)

  • — необходимо подавать годовую налоговую декларацию только по доходам из греческих источников;
  • — иностранный налоговый кредит (FTC) не предоставляется;
  • — освобождение от налога на наследство и дарение любых иностранных активов.

Иностранные пенсионеры

  • — вы должны подать годовую налоговую декларацию о мировом доходе;
  • — Иностранный налоговый кредит (FTC) доступен);

Любые иностранные активы облагаются налогом на наследство и дарение.

Новые сотрудники и предприниматели в Греции (иностранцы или граждане Греции)

  • — вы должны подать годовую налоговую декларацию о мировом доходе;
  • — Иностранный налоговый кредит (FTC) доступен);
  • — освобождение от налога на предполагаемый доход, в том числе за пользование автомобилем.

Налогообложение в Греции 2018 — 2019

При покупке греческой недвижимости требуется налог на передачу собственности, в настоящее время существует две налоговые ставки:

3,09% (вместо 10%, как было до 1 января 2014 г.) на объекты первичного рынка недвижимости, разрешение на строительство которых выдано до 1 января 2006 г., а также на объекты вторичного рынка жилья независимо от со дня получения разрешения на строительство.

24%, если разрешение на строительство выдано после указанной выше даты.

Более того, после приобретения недвижимости собственник ежегодно уплачивает единый налог (парламент Греции принял закон о новом едином налоге (ΕΝ.Φ.Ι.Α) от 1 января 2014 г.), этот налог призван заменить чрезвычайный налог на имущество, введенный в 2011 году, который был включен в счета за электроэнергию (DEI).

Новый индивидуальный налог будет взиматься с объектов, находящихся в собственности как физических, так и юридических лиц, а также с земельных участков и земельных участков фермерских хозяйств. В случае совместной собственности уплата налога будет пропорциональна доле каждого из собственников имущества. Сумму налога на свое имущество собственник сможет посмотреть на сайте налоговой инспекции, зайдя по индивидуальному коду.

Новым налогом облагаются следующие права собственности:

  • индивидуальное имущество,
  • дробное имущество,
  • совместное владение,
  • владение на постоянной основе (приобретенное право пользования жилым помещением на длительный срок) и др.

Кроме того, новая плата вводится для таких категорий объектов, как парковки в зданиях, закрытые автостоянки, дополнительные помещения и бассейны.

Индивидуальный налог на недвижимость состоит из основного и дополнительного налога. Основной налог распределяется на все виды недвижимого имущества: строения, земельные участки, приусадебные участки и т д. При расчете учитываются местонахождение объекта, площадь, назначение, возраст здания, этажность и количество фасадов . Дополнительным налогом (разновидность налога на роскошь) облагается недвижимость, оценочная стоимость которой превышает 300 000 евро при одном собственнике и 600 000 евро при долевой собственности. Ставка дополнительного налога варьируется от 0,1 до 1% от оценки.

Соглашения об избежании двойного налогообложения с Грецией

Соглашения об избежании двойного налогообложения с Грецией

Греция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами, включая все государства ЕС, Индию и Китай.

В большинстве случаев процедуры применяются к доходам и имуществу. Но Германия, Италия, Испания и США расширили соглашения с Грецией, которые также охватывают собственность, наследство и подарки.

Вот полный список стран, с которыми Греция имеет аналогичные соглашения:

  • Албания,
  • Армения,
  • австрия,
  • Азербайджан,
  • Бельгия,
  • Босния и Герцеговина,
  • Болгария,
  • Канада,
  • Китай,
  • Хорватия,
  • Кипр,
  • Чешская Республика,
  • Дания,
  • Египет,
  • Эстония,
  • Финляндия,
  • Франция,
  • Грузия,
  • Германия,
  • Венгрия,
  • Исландия,
  • Индия,
  • Ирландия,
  • Израиль,
  • Италия,
  • Кувейт,
  • Латвия,
  • Литва,
  • Люксембург,
  • Марокко,
  • Мексика,
  • Мальта,
  • Молдова,
  • Нидерланды,
  • Норвегия,
  • Польша,
  • Португалия,
  • Катар,
  • Румыния,
  • Россия,
  • Саудовская Аравия,
  • Сан-Марино
  • Сербия,
  • Словакия,
  • Словения,
  • Южная Африка,
  • Южная Корея,
  • Швеция,
  • Испания,
  • Швейцария,
  • Турция,
  • Тунис,
  • Украина,
  • Объединенные Арабские Эмираты,
  • Великобритания,
  • Соединенные Штаты,
  • Узбекистан.

Правила КИК

Удержанный доход от контролируемых иностранных компаний включается в налоговую базу для налоговых резидентов Греции при соблюдении следующих условий:

  • Налогоплательщик владеет прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными лицами более 50 % акций, прав голоса или права на получение более 50 % прибыли иностранной компании.
  • Налог на прибыль, уплачиваемый иностранной компанией, составляет менее половины налога, который был бы уплачен в Греции с такого дохода.
  • Более 30% доходов иностранной компании составляют пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти и так далее).

Эти правила могут не применяться к компаниям в ЕС/ЕЭЗ, если они ведут значительную экономическую деятельность с соответствующим персоналом и активами, которые могут быть проверены надлежащим образом.

Соотношение зарплаты и расходов на жизнь

В настоящее время Греция находится в экономическом кризисе. Уровень доходов населения упал за последние 3 года с 2000 евро в месяц до 600. В таких условиях необходимо, чтобы каждый член семьи работал.

Для обеспечения минимального уровня комфорта семье из двух человек достаточно €1200 в месяц чистого дохода, что можно сравнить со средней зарплатой.

  • Свойство. В кризис цены на аренду недвижимости упали. Сейчас за 200-300 евро в месяц можно снять благоустроенную квартиру со всеми удобствами, мебелью и техникой. Около 350-400 € выйдет небольшая вилла с видом на море в пределах материковой зоны.
  • Автомагистрали. В стране есть платные участки дороги, например, поездка по трассе Афины-Салоники обойдется в €34. Вы также можете пройтись по открытой дороге, но путь будет в два раза длиннее.
  • Общественный транспорт. Услуги такси в Афинах от 3 до 15 €. В общественном транспорте цена одной поездки 1 евро, можно купить билет на 1 месяц за 35 евро.
  • Лекарство. Уровень медицины в стране достойный. Страховка покрывает расходы на основных специалистов, за исключением стоматолога. При поступлении в клинику для лечения пациент получит все необходимое, в том числе питание, лекарства и расходные материалы.
  • Ресторанный бизнес. За ужин в местном ресторане счет будет от €30-60. Алкогольные напитки в ресторанах стоят 7-13 евро (за стакан). Маленькие пекарни и пиццерии гораздо скромнее по декору и цене. Обед с бокалом отличного местного вина будет стоить около 10 евро на человека.

Дополнительные расходы на содержание недвижимости

Перед покупкой недвижимости в Греции иностранец должен узнать, какие расходы его ждут в связи с содержанием такого имущества. Этот:

  • совместные платежи;
  • страховка – обязательна в некоторых ситуациях (например, если у вас ипотека);
  • уборка территории.

Обратите внимание, что при покупке недвижимости в конкретном районе или в конкретной резиденции могут возникнуть дополнительные расходы, которые не являются типичными. Например, современные ЖК-экраны обычно охраняются. А для этого часто нужны деньги. А если вы решите купить квартиру в доме, являющемся памятником истории, вам придется потратиться на поддержание его внешнего вида. И речь идет не только о состоянии одной квартиры.


Как вы думаете, сколько нужно платить налога за одну из этих квартир?

Особенности пенсионного режима

Греция была настоящим раем для людей пенсионного возраста до 2005 года. Греческие пенсионеры получали более 95% своей зарплаты. Это позволило им сохранить прежний образ жизни без существенных изменений и в то же время не функционировать.

Уровень средней зарплаты 15 лет назад составлял 2,0 тысячи евро. Люди уходили на пенсию после 57 лет.

Когда разразился экономический кризис, стало ясно, что большая часть ВВП уходит на пенсионные выплаты. Это стало основной причиной повышения пенсионного возраста.

По оценке экспертов МВФ, пенсия в греческом государстве достигает 10% годового ВВП. Средний ВВП в Европе составляет 2,5-3%.

Это не позволяет властям страны инвестировать в такие важные для государства отрасли, как транспорт, образование и медицина.

Все о пенсиях в Греции можно узнать из видео ниже.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector