Налоговая система Азербайджана

Налоговый Кодекс Азербайджана

Налоговый кодекс Азербайджана, вступивший в силу 1 января 2001 года, регулирует налогообложение и администрирование налогов как кодифицированный закон. Закон о налогах Азербайджана является специальным законом, который имеет преимущественную силу по сравнению с другими законами, касающимися налоговых вопросов.

Налоговый кодекс предусматривает следующие государственные налоги в Азербайджане:

1. Корпоративный налог: обычно 20%, для микропредприятий 5%. Удерживаемый налог с нерезидента вычитается по ставке 10% плательщиком-резидентом;
2. Подоходный налог с физических лиц: 14-25%;
3. Налог на добавленную стоимость: 18%, некоторые работы и услуги облагаются НДС по ставке 0;
4. Налоги: этот налог добавляется к продажной цене определенных товаров, импортируемых или производимых в Азербайджане. Ставки варьируются, например, ставка налога на алкогольные напитки, такие как водка, составляет 2 маната за литр, 20 манатов за 1000 сигарет;
5. Налог на имущество для юридических лиц (компаний): 1% от стоимости активов в год;
6. Земельный налог: к земельным участкам применяются разные налоговые ставки в зависимости от местоположения и типа земли. Например, земля промышленного назначения в Баку облагается налогом в размере 10 манатов за квадратный метр при площади менее 10 000 квадратных метров и 20 манатов при превышении этого лимита. Земельный налог уплачивается ежегодно;
7. Дорожный налог (транспортный налог): транспортные средства, въезжающие в Азербайджан или выезжающие из него, а также бензин, дизельное топливо, сжиженный газ, импортируемые или произведенные в Азербайджане, облагаются дорожным налогом;
8. Налог на добычу полезных ископаемых: к добыче полезных ископаемых применяются разные налоговые ставки, например, 26% для нефти, 20% для газа;
9. Упрощенный налог: этим налогом облагаются малые предприятия с максимальным годовым доходом 200 000 манатов без учета НДС (2%), предприятия, предлагающие услуги общественного питания, годовой доход которых превышает 200 000 манатов (8%), а также предприятия, занимающиеся строительством зданий и предприятий оказывать транспортные услуги (применяются разные цены в зависимости от нескольких факторов).

Последние поправки в Налоговый Кодекс Азербайджана более конкретны по следующим причинам:

• предоставляет дополнительные налоговые льготы для бизнеса, в том числе малого бизнеса;
• снижает некоторые налоговые ставки в Азербайджане;
• отменяет налогообложение заработной платы работников частной не нефтяной промышленности;
• Обеспечивает дополнительную ясность и прозрачность для налоговых процедур и налоговых проверок.

Полный текст налоговых поправок в Налоговый кодекс Азербайджана, которые вступят в силу с 1 января 2020 года, смотрите по этой ссылке.

Какой доход подпадает под налогообложение в Азербайджане?

Налогооблагаемый доход резидента Азербайджана состоит из доходов, полученных во всем мире (т.е доходов, полученных в Азербайджане и за его пределами).

Налогооблагаемый доход нерезидента Азербайджана состоит только из доходов, полученных из источников в Азербайджане.

Налоговая база для резидентов определяется как разница между валовым доходом за календарный год и расходами (или вычетами).

В какие сроки индивидуальные предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию?

Индивидуальные предприниматели обязаны представить индивидуальную налоговую декларацию до 31 марта года, следующего за налоговым годом, по месту налогового учета (месту жительства).

Срок представления упрощенной налоговой декларации – до 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного квартала.

В случае прекращения предпринимательской деятельности в налоговом году налогоплательщик должен подать налоговую декларацию в течение 30 дней.

Плательщики НДС должны представить декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного месяца.

Какие налоговые льготы предусмотрены в законодательстве Азербайджана?

Наряду с вышеуказанными льготами, с 2019 года льготы по НДФЛ, предусмотренные налоговым законодательством, распространяются на следующие виды доходов:

Доход в виде дивидендов физическим лицам, являющимся учредителями (акционерами) юридического лица-резидента, освобождается от подоходного налога, если юридическое лицо-резидент не зарегистрировано для целей НДС и налогооблагаемый оборот такой организации не превышает 200 000 манатов (примерно 120 000 долларов США) в любой месяц в течение 12 месяцев, а организация ведет учет своих доходов и расходов в соответствии с действующим законодательством; 50% дохода налогоплательщика от реализации акций и долей участия при условии, что он владеет ими в течение не менее трех лет; 75% доходов индивидуальных предпринимателей от предпринимательской деятельности, отнесенной к микропредпринимательству; Доход стартапов от осуществления деятельности, которая будет отнесена к микро- или малому предпринимательству, освобождается от налогообложения в течение трех лет с даты получения сертификата стартапа.

Какие налоговые вычеты предусмотрены в Азербайджане?

В Азербайджане существует несколько видов доходов, освобожденных от налогообложения. К ним относятся:

Подарки, финансовая помощь и наследство, полученные от члена семьи; Алименты; Продажа недвижимости, если налогоплательщик зарегистрирован и проживает в этой недвижимости не менее пяти лет; Замена; Некоторые расходы, связанные с ведением бизнеса.

Каков размер социальных отчислений в Азербайджане?

Обязательное социальное страхование

С 1 января 2019 года ставки обязательного социального налога на доходы от трудовой деятельности (кроме нефтегазового и государственного сектора) за семилетний период составляют:

Доход	Социальный взнос на одного работника	Налог работодателя
До 200 манатов	3%	2%
Более 200 манатов	6 манатов + 10% на сумму свыше 200 манатов	44 маната + 15% на сумму свыше 200 манатов

Стандартные ставки, применяемые к работникам нефтегазового и государственного секторов, которые будут применяться после семилетнего льготного периода, следующие:

• Сотрудник: 3%
• Работодатель: 22%

Все иностранные работники облагаются взносами на социальное обеспечение по этим ставкам, за исключением тех, кто имеет дипломатический статус.

Подрядчики, являющиеся физическими лицами, обязаны уплачивать социальный налог по ставкам, которые варьируются в зависимости от вида деятельности и региона деятельности таких подрядчиков.

Страховые взносы по безработице (UIC)

1 января 2018 года вступил в силу Закон о безработице, который означает, что каждый работодатель и работник должны платить страховые взносы по безработице в размере 0,5%, рассчитываемые от брутто-месячной заработной платы.

Размер пособия по безработице зависит от продолжительности стажа социального страхования и размера последней среднемесячной заработной платы.

Предусмотрена ли упрощенная система налогообложения в Азербайджане?

Если лицо ведет коммерческую деятельность в Азербайджане и объем налогооблагаемых операций не превышает 200 000 манатов (приблизительно 120 000 долларов США) в течение последовательных 12 месяцев, такое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве плательщика упрощенного налога.

Если доход превышает вышеуказанный порог, необходимо также зарегистрироваться для целей НДС.

Упрощенный налог исчисляется с выручки, полученной от поставки товаров, услуг и работ по ставке 2 процента.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания, чей налогооблагаемый оборот превышает 200 тысяч манатов в месяц в течение двенадцати последовательных месяцев, имеют право на регистрацию в качестве плательщика упрощенного налога по ставке 8%.

Налоговые Услуги в Азербайджане

Мы гарантируем, что компания (бизнес) соблюдает налоговое и таможенное законодательство и получает льготы, предусмотренные налоговым и таможенным законодательством. Импорт и экспорт в Азербайджан строго регулируются Таможенным кодексом, который обычно требует не только официальных юридических консультаций по налогам и таможне, но и практических советов в таких случаях.

Налоговые юристы и налоговые эксперты CLC предлагают международное налогообложение (двойное налогообложение, трансфертное ценообразование) и налоговые услуги в Азербайджане. При поддержке бухгалтеров и налоговых специалистов наша команда предлагает полный спектр налоговых консультаций и бухгалтерских услуг в Азербайджане, как для многонациональных компаний, работающих в Баку, так и для местных компаний, в основном с международными деловыми связями.

Профессиональные налоговые услуги в Азербайджане налоговыми консультантами и налоговыми юристами

Наша команда имеет большой опыт работы в налоговых вопросах, а также практический опыт работы в отделе разработки налогового законодательства в Министерстве по налогам и сборам. Мы имеем большой опыт в области международного налогообложения, включая двойное налогообложение и правила трансфертного ценообразования. Поскольку мы были выбраны Международной налоговой ассоциацией в качестве налогового отчёта из Азербайджана, мы постоянно предоставляем нашим клиентам актуальную информацию по налогам, а также предлагаем изменения в законодательстве с учётом лучшей международной практики.

Мы предлагаем следующие налоговые услуги:

• налоговые консультации и налоговое планирование;
• Помощь в планировании, реструктуризации и оптимизации налоговых обязательств;
• Налоговые консультации по вопросам двойного налогообложения, включая предотвращение двойного налогообложения по юридическим или экономическим вопросам, получение налоговых льгот или требование возмещения в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения;
• Консультации по удержанию налога в Азербайджане;
• консультации по НДС для резидентов и нерезидентов;
• Механизмы трансфертного ценообразования и консультации по трансфертному ценообразованию для многонациональных предприятий в Азербайджане и местных предприятий с международным присутствием;
• Получение специальных налоговых режимов и налоговых льгот для пожертвований, спонсорства и других инвестиций;
• Налоговые льготы и другие льготы путем переговоров с правительством и местными органами власти;
• Написание писем-мнений по налоговым последствиям сделок и другим налоговым вопросам;
• Аудит налогового статуса компании и рекомендации;
• Предоставляет решения в области налогового права для сложных деловых операций и ситуаций, включая многосторонние и трансграничные сделки;
• разрешение налоговых споров и судебных дел при поддержке налоговых юристов и юристов.

Нужна ли виза российским гражданам для въезда на территорию Азербайджана?

Между Россией и Азербайджаном действует безвизовый режим, россияне могут приезжать с заграничным паспортом на срок до 90 дней. Обязательная регистрация по месту пребывания производится в течение 15 календарных дней со дня въезда. Для регистрации необходимо подать заявление лично или в электронном виде в раздел электронных услуг на официальном сайте Миграционной службы Норвегии.

Какие ставки применяются при налогообложении дохода в Азербайджане?

Налоговые резиденты обычно облагаются налогом в соответствии со ставками, указанными в таблице ниже. Эти ставки применяются к доходам по всему миру в денежной и/или натуральной форме:

Налогооблагаемый ежемесячный доход	Ставка налога
До 2500 манатов	14%
Более 2500 манатов	350 манатов + 25% от суммы свыше 2500 манатов

В Азербайджане также предусмотрены пониженные налоговые ставки, которые применяются в течение семи лет к ежемесячному доходу работников, занятых в ненефтяном и газовом и негосударственном секторах:

Налогооблагаемый ежемесячный доход	Ставка налога
До 8000 манатов	0%
Более 8000 манатов	14% от суммы свыше 8000 манатов

Государственные налоги: ставка в 2023 году

Государственные налоги действуют на всей территории Азербайджана.

В 2023 году это:

Подоходный налог (для физических лиц)

Если человек работает по найму, подоходный налог составит:

• 14% от суммы до 2500 манатов в месяц;
• 350 манатов + 25% от суммы свыше 2500 манатов в месяц.

Если человек работает в неправительственной организации, не связанной с нефтегазовой отраслью, плата составит:

• 0% до 8000 манатов в месяц;
• 14% от суммы свыше 8000 манатов.

Для индивидуального предпринимателя ставка налога на прибыль составляет 20%. Нотариус платит 10%.

Вы должны заплатить 10% от выигрыша%.

Налог на прибыль (для юридических лиц)

Ставка налога составляет 20%. Возможны другие цены в соответствии со статьей 125 Закона о налогах. Государственные организации не платят.

НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивается физическими и юридическими лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС. Товары, работы, услуги, маркировка продукции при реализации сельскохозяйственной продукции из Азербайджана, импорт подлежат налогообложению.

Ставка НДС составляет 18%. Применение ставки 0% описано в статье 165 Закона о налогах.

Акцизы

Этот налог взимается с производства или импорта налогооблагаемых товаров:

• алкогольная и табачная продукция;
• электронные сигареты и жидкости для них;
• энергия;
• нефтепродукты;
• автомобили и автобусы;
• катера, яхты;
• импортная платина, золото, бриллианты.

Для каждого вида продукции предусмотрена своя налоговая ставка.

Налог на имущество

Налог на имущество уплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности:

• постройки (количество зависит от локации и площади);
• водный и воздушный транспорт (0,02 маната за 1 куб.см двигателя или 1% от рыночной стоимости транспорта без двигателя);
• основные средства для предприятий и индивидуальных предпринимателей (1% затрат).

Земельный налог

Плательщиками земельного налога являются собственники земли (физические и юридические лица) или лица, арендующие ее. Взимается ежегодно.

Ставка налога:

1. Для земель сельскохозяйственного назначения — 2 маната за 100 кв.
2. Для земель сельскохозяйственного назначения, которые не могут быть использованы по назначению или на которые имеется свидетельство органа исполнительной власти — 0,06 маната за 1 балл. Баллы начисляются в зависимости от местоположения, качества земли, использования ее.
3. Для земель промышленного назначения ставки составляют 2-20 манатов за 100 квадратных метров (в зависимости от площади и региона).
4. На дачи, жилищный фонд — от 0,1 до 1,2 маната за 100 квадратных метров (в зависимости от площади и района).

Дорожный налог

Грузятся с иностранных транспортных средств, въезжающих на территорию Азербайджана.

Цена зависит от типа автомобиля, продолжительности пребывания, объема двигателя:

• для автомобилей от 15 до 120 долларов;
• на автобусы от 15 до 1750 долларов;
• для грузовиков от 20 до 2800 долларов.

При перевозке опасных грузов количество увеличивается.

Промысловый налог

Платить тем, кто занимается добычей полезных ископаемых на территории Азербайджана.

Цена зависит от вида минерала:

• масло — 26% от оптовой цены;
• природный газ — 20% от оптовой цены;
• руды металлов — 3% от оптовой цены;
• минеральная вода — 10 манатов за 1 куб.м;
• драгоценные и полудрагоценные камни для ювелирных изделий — 6 манатов за 1 кубический метр;
• соль — 6 манатов за 1 кубометр;
• пиленый камень — 2 маната за 1 кубометр;
• прочие нерудные полезные ископаемые (гипс, мрамор, щебень, песок и др.) — 1 манат за 1 куб.м.

Упрощенный налог

Плательщики — физические и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, занимаются отдельными видами деятельности или сумма операций за месяц или месяцы прошлого года составляет менее 200 000 манатов (прибыль допускается для предприятий общественного питания).

• Ставка налога составляет 8% от выручки за текущий период (2% для отдельных категорий плательщиков).
• Упрощенка для тех, кто перевозит людей, товары зависит от вида деятельности, территории.
• организаторы лотерей, спорта и азартных игр платят 6%, продавцы билетов — 4.
• Для организаций, арендующих участки, рассчитываются собственные коэффициенты.
• Хозяева, уборщицы, сапожники, швеи и другие платят фиксированную сумму в манатах.

Какие налоговые ставки применяются к доходу от предпринимательской деятельности в Азербайджане?

Все лица, занимающиеся бизнесом, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

Налогооблагаемый доход от некоммерческой деятельности будет облагаться налогом по ставке 14%.

Доходы индивидуальных предпринимателей, работающих в индустриальных парках, освобождаются от налогообложения.

Бухгалтерские услуги в Азербайджане:

В качестве единого окна для компаний мы предлагаем полный спектр бухгалтерских, налоговых, расчетных и кадровых услуг. Это дает нашим клиентам возможность сосредоточиться на деловых и коммерческих вопросах и быть уверенными во всех бухгалтерских и налоговых вопросах, не нанимая конкретных специалистов для каждой функции. Наш бухгалтерский отдел состоит из бухгалтеров и специалистов по кадрам, а также налоговых юристов/консультантов.

Читайте также: Переезд в Армению на ПМЖ из России в 2023 году

Кто признается налоговым резидентом Азербайджана?

Налоговыми резидентами Азербайджана являются лица, фактически находящиеся на территории Азербайджана более 182 дней в течение календарного года.

Лицо, находящееся либо на территории Азербайджана, либо в иностранном государстве менее 182 дней, будет считаться налоговым резидентом Азербайджана при соблюдении одного из следующих критериев:

ПМЖ в Азербайджане; Центр жизненных интересов Азербайджана; Обычное место жительства в Азербайджане; Гражданство в Азербайджане.

Какие виды доходов подлежат налогообложению в Азербайджане?

1. Заработанный доход, в том числе:	2. Доходы от инвестиций, в том числе:	3. Прочие доходы:	4. Доходы от коммерческой деятельности, в том числе от:
= зарплата; = Бонусы; = Другие выгоды в натуральной форме	= доходность; = процент; = аренда; = роялти; = прибыль	= наследование; = подарки; = Прибыль от спортивных азартных игр	= Поставки товаров; = Предоставляет услуги; = Работа в процессе

В какие сроки необходимо уплачивать налоги в Азербайджане?

Если единственным доходом физического лица является доход от трудовой деятельности в Азербайджане, работодатель несет единоличную ответственность за удержание подоходного налога и перечисление его в государственный бюджет.

Однако, если лицо получает доход от предпринимательской деятельности и является налогоплательщиком-физическим лицом, подоходный налог за текущий год должен быть уплачен авансом в безналичном порядке с лицевого счета физического лица до 15-го числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом.

Следует отметить, что сумма аванса должна составлять не менее 75% от общей суммы подоходного налога, подлежащего уплате за данный налоговый год. Окончательный платеж должен быть произведен до подачи годовой налоговой декларации, то есть до 31 марта следующего года.

Если лицо является плательщиком упрощенного налога, оно обязано уплатить налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного квартала.

Если лицо получает доход от продажи жилой и/или коммерческой недвижимости, упрощенный налог удерживается и уплачивается в нотариальном порядке.

Если физическое лицо является плательщиком НДС, уплата налога должна быть произведена не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного месяца.

Нужна ли прививка от COVID-19 для въезда на территорию Азербайджана?

С 15 апреля 2022 года правительство Азербайджана отменило требование о предъявлении ПЦР-теста на COVID-19 при въезде в страну.

Однако Азербайджан принимает только туристов, привитых от COVID-19 или переболевших коронавирусом. Из российских вакцин одобрен только «Спутник V».

Для въезда в Азербайджан лицам старше 18 лет потребуется справка о прививках или перенесенном COVID-19 с QR-кодом от госуслуг на английском языке с паспортными данными.

Людям от 1 года до 18 лет ранее требовалась справка с отрицательным результатом ПЦР-теста. Особых разъяснений по поводу сохранения этого требования в постановлении Кабинета Министров Азербайджана нет. Поэтому можно предположить, что ПЦР-тесты больше не нужны всем детям до 18 лет.

Банковское обслуживание

Россияне могут открыть банковский счет в Азербайджане. Для этого вам понадобится документ, удостоверяющий вашу личность (для компаний – учредительные документы). Счет можно открыть в нескольких валютах. Пополнить можно как в самом банке, так и в банкоматах. Международные переводы осуществляются в течение 1-2 банковских дней.

Помните, что граждане России обязаны уведомить ФНС в течение 30 дней об открытии/закрытии счета в иностранном банке. Это можно сделать лично/по почте/онлайн, через личный кабинет ФНС.

Иные налоги в Азербайджане, на которые стоит обратить внимание

Снятие наличных средств индивидуальными предпринимателями со своего банковского счета облагается упрощенным налогом по ставке 1%, который удерживается местными банками, филиалами иностранных банков в Азербайджане и национальными почтовыми операторами.

Доходы от реализации жилой и коммерческой недвижимости, в том числе приобретенные у лиц, осуществляющих строительство, подлежат упрощенному налогообложению по ставке 15 манатов за квадратный метр, которая умножается на коэффициент местонахождения недвижимости, который варьируется от 0,5% до 4%. Ставка для коммерческих помещений составляет 1,5% независимо от местонахождения.

Бизнес в Азербайджане

Наиболее распространенными формами предпринимательской деятельности в Азербайджане являются индивидуальные предприниматели и ООО (их аналоги).

Приведу небольшое сравнение.

IP	ОООО
Для регистрации ИП необходим временный вид на жительство или вид на жительство. Также необходимо получить мобильный ID (АСАН ИМЗА) — аналог ЭП.	Учредителем (в том числе единоличным) и директором компании может быть иностранный гражданин или юридическое лицо (ЮЛ.
Срок рассмотрения 1 день.	Срок рассмотрения 2 дня.
Плата за регистрацию не взимается.	Плата составляет около 9 долларов.
—	Минимальный уставной капитал не требуется.
Для регистрации необходимо связаться с ASAN лично или онлайн. Также можно оплатить пошлину и воспользоваться услугами нотариуса. Процедура может быть делегирована другим лицам путем выдачи доверенности.

Обратите внимание, что все документы должны быть переведены на азербайджанский язык.

После регистрации бизнеса вы можете оформить временный вид на жительство (также для членов семьи).

Аренда недвижимости и проезд

В среднем аренда хорошей двухкомнатной квартиры в центре Баку обойдется в 500-600 долларов. Найти квартиру можно как с помощью риэлтора, так и самостоятельно через различные онлайн-сервисы (в том числе Airbnb). Условия обычно включают депозит в размере 100% от стоимости аренды.

Аренда офисной недвижимости колеблется от $400 до $4000 в зависимости от уровня, площади и расположения. В Баку есть коворкинги, где аренда рабочего места в месяц обойдется в 200-250 долларов. Коворкинги также предоставляют виртуальный офис для бизнеса (юридический адрес).

В стране представлены службы такси Uber и Bolt. Проезд на общественном транспорте обойдется в $0,20.