Налоговая система Чехии

1. Правила сдачи годового баланса

Срок сдачи годового бухгалтерского баланса общества – 31 марта года, следующего за отчетным. В случае просрочки взимается штраф в размере 5000 крон. Оставшуюся сумму можно сдать до 30 июня, если подготовкой и доставкой занимается налоговый специалист (имеющий лицензию) (об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 марта).

Что вы получите, купив публикацию

При покупке издания вы получите инструкции по заполнению и подаче декларации. Пошаговая инструкция с картинками. Далее вы:

• сэкономить на бухгалтерских услугах
• вы не будете раскрывать свой доход третьим лицам
• делаем все согласно требованиям Министерства финансов Чехии

Я ориентируюсь на то, что читатели издания – иностранцы, проживающие в Чехии. Поэтому в примечаниях в разделе «Кто считается налоговым резидентом в Чехии» я привожу информацию о налоговом резидентстве. Глава поможет вам понять, где вы должны платить налог, если вы не гражданин Чехии, или если вы получили доход из нескольких стран в течение года.В руководстве я расскажу о современном способе подачи декларация, ок.- дата поле. Я покажу вам, как получить к нему доступ и заполнить через него налоговую декларацию.

Гербовый сбор

Некоторые транзакции облагаются незначительными гербовыми сборами.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если более 50% ее капитала или права голоса или права на участие в прибыли принадлежат прямо или косвенно, единолично или совместно со связанными лицами чешской компании, и в то же время иностранная компания . Компания не занимается реальной коммерческой деятельностью и платит налог по ставке менее 50% от налога, который она бы заплатила в Чешской Республике.

В этом случае удержанный доход КИК от пассивного дохода включается в налоговую базу контролирующего чеха. Для этих целей к пассивному доходу относятся проценты, дивиденды, роялти, арендный доход, прибыль от продажи акций, доходы от банковской и страховой деятельности, прочих финансовых услуг, купли-продажи товаров и оказания услуг по сделкам со связанными сторонами с незначительной собственной деятельностью.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии является обязательным для всех товаров и услуг, кроме тех, которые имеют определенные преимущества по закону.

• Общая ставка составляет 21%. Это значение действует с 2013 года, но, вероятно, в будущем оно будет пересмотрено.
• Для отдельных видов товаров предоставляется пониженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости товара/услуги. Исключение распространяется на некоторые продукты питания, лекарства, услуги по электроснабжению и так далее.
• Кроме того, нулевой НДС традиционно устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

Каждый хозяйствующий субъект (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет один миллион чешских крон и более, должен быть зарегистрирован в качестве плательщика.

В 2019 году изменился порядок представления отчетности по НДС, и сегодня предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны ежемесячно представлять соответствующие отчеты о своей деятельности.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с маржи продаж на всех этапах – от производства до реализации до конечного потребителя. Всего в стране действуют три ставки этого вида налога:

• 21% — базовый;
• 15% — на газ, тепло, воду, электроэнергию, услуги по ремонту медицинской техники, уборку, уход за больными и детьми и др;
• 10% — на детское питание, лекарства для людей и животных, нерекламные печатные издания.

Все компании и индивидуальные предприниматели, чей годовой оборот превышает один миллион чешских крон, подлежат регистрации в качестве плательщиков.

2. Отчисления на медицинское и пенсионное страхование

Компании обязаны нести следующие расходы на заработанную заработную плату:

• На медицинскую страховку — 9%.
• На социальное страхование — 25%.
• Для наемных работников из заработной платы удерживаются:
• На медицинское страхование — 4,5%.
• На социальное страхование — 6,5%.

3. Подоходный налог с физических лиц

При сборе учитываются следующие доходы:

• доход от предпринимательской или иной самостоятельной деятельности, приносящей доход;
• доходы от наемного труда и служебного содержания;
• рентный доход;
• доход от капитала;
• другие доходы.

При доходах от предпринимательской деятельности или другой самостоятельной приносящей доход деятельности до 414 000 крон подоходный налог составляет 0 крон. Для дохода свыше 414 000 налог рассчитывается исходя из ставки 15% за вычетом всех расходов, понесенных компанией в отчетном периоде, с учетом налоговых вычетов.

Подоходный налог на наемный труд и государственное содержание рассчитывается следующим образом.

(Начисленная заработная плата + взнос работодателя в социальный фонд + взнос работодателя в медицинское страхование) округляется до 100 крон * 15% — налоговая скидка 2070 крон.

Международные налоговые соглашения

Чешская Республика заключила 94 соглашения об избежании двойного налогообложения (DTC) и 1 соглашение об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:

94 кода неисправности: Австрия, Австралия, Азербайджан, Албания, Армения, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Германия, Гонконг, Греция , Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Иордания, Иран, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония , Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Объединенные Арабские Эмираты, Республика Корея, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, Юг Африка, Япония.

1 TIEA: Британские Виргинские острова.

Кроме того, Чешская Республика подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по реализации связанных с налоговым соглашением мер по предотвращению размывания налоговой базы и вывода прибыли, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Чешской Республики 1 сентября 2020 года.

Самозанятость

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин должен быть совершеннолетним, дееспособным и не иметь судимостей. Еще одно условие – легальное проживание в Чехии. Если речь идет об иностранце, то он должен иметь вид на жительство, студенческую, рабочую или деловую визу.

По данным портала Finance.cz, беженцы, получившие временную защитную визу, также могут получить бизнес-лицензию.

Работая на себя, нельзя забывать о ряде зон ответственности.

• Своевременная подача налоговой декларации за прошлый год
• Уплата налога с дохода свыше 400 000 крон
• Своевременная сдача отчетности за последний год в фонд социального страхования
• Оплата ежемесячных страховых взносов по медицинскому страхованию, если вы не приобрели страховку для собственного бизнеса.

С начала 2021 года самозанятые могут платить единый платеж (pausal daň) вместо отдельных взносов на медицинское и социальное страхование и подоходный налог. Однако переход на эту схему не произойдет автоматически: необходимо обратиться в налоговую инспекцию (finanční úrad).

Единый платеж составляет 5469 крон в месяц. В эту сумму входят минимальный взнос на медицинское страхование (2393 кроны), минимальный взнос в фонд социального страхования (2976 крон) и символический подоходный налог с населения (100 крон).

Такой платеж производится ежемесячно до 20 числа календарного месяца. Исключение составляет оплата за январь, которую можно оплатить до 20 февраля,.

С 2023 года для самозанятых лиц будет обязательным открытие так называемой «Datová schranka» — что-то вроде официальной электронной почты между физическими, юридическими лицами и государственными структурами в Чехии.

Для кого текст

Текст для тех, кому необходимо заполнить налоговую декларацию за 2022 год и заплатить налог со своего дохода в Чехии. Чаще всего текст нужен двум группам людей: сотрудникам компаний с несколькими источниками дохода и предпринимателям.

• Сотрудники компаний с несколькими источниками дохода. В случае, если единственным источником дохода работника является заработная плата в компании, бухгалтерия по месту работы произведет ежегодный расчет налога на работника. Годовой расчет заменяет налоговую декларацию. В остальных случаях бухгалтер выдает справку о доходах, а потом они сами. Например, если вы снимаете квартиру. Или вы работаете в компании консультантом, а не штатным сотрудником, у ИП.

• Подрядчики собирают документы в папку в течение всего года. В конце года нанимают бухгалтера, привозят подшивку, расплачиваются и получают заполненную ведомость. Текст также для вас, если вы хотите сэкономить на бухгалтере.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов, процентов и роялти удерживается налог по ставке 15%.

При выплате дивидендов, процентов, роялти в страны без СИДН или соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) удерживается налог по ставке 35%.

Налоговые ставки снижены в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) и директивами ЕС.

Итого

А где, спросите вы, похоронен чешский счастливчик? Он просто погребен в более высокой заработной плате в Чехии, откуда получают гораздо большие суммы почти по тем же ставкам. Чехи прекрасно понимают, сколько из их кармана ушло не только на НДФЛ, но и на социальное и медицинское страхование. В Чехии принято, что как только чиновники хотят устроить сомнительную трату денег, у населения возникает вопрос «Куда вы хотите девать наши деньги?». Смену власти тоже никто не отменял.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается найти баланс между удовлетворением социальных потребностей общества и поддержанием либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

При получении основного финансового дохода из чешских источников иностранный бизнесмен должен рассмотреть возможность получения статуса налогового резидента Чехии.

Купив публикацию, вы сможете:

• избавиться от налоговой ответственности
• забыть о подоходном налоге минимум на год
• сэкономить деньги на налоговых льготах
• заполнить и отправить декларацию в налоговую
• платить налоги не выходя из дома

4. Подоходный налог с юридических лиц

Если налогоплательщики не находятся в Чешской Республике в течение длительного периода времени, они платят налог только с доходов, полученных в Чешской Республике. В остальных случаях налог уплачивается как с доходов, полученных в Чехии, так и с доходов, полученных за границей.

Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту своего юридического адреса, частные предприниматели – по месту жительства в Чехии, а именно в течение 30 дней с момента получения разрешения на ведение бизнеса.

В случае, если компания не ведет деятельность и сдает «нулевой баланс» за отчетный период, она не платит налог на прибыль.

Налогообложению подлежат: доходы от всех видов деятельности, а также от отчуждения всего имущества, за исключением случаев, установленных законодательством Чешской Республики.

Ставка налога в последние годы быстро снижается, и на текущий год она составляет 19%.

4.1. Плательщики подоходного налога с юридических лиц

Плательщиком этого налога согласно § 17 Закона о подоходном налоге является, за некоторыми исключениями, юридическое лицо, которое:

Имеет на территории Чешской Республики свой зарегистрированный офис или административный офис (именуемый «сидло»), из которого налогоплательщик контролируется, имеет налоговые обязательства, охватывающие доходы, полученные как из источников в Чешской Республике, так и из источников за рубежом.

Не имеет зарегистрированного офиса (sidla) в Чешской Республике, имеет налоговые обязательства, которые применяются только к доходам из источников в Чешской Республике.

4.2. Дата подачи налоговой декларации

Вам дается 3 месяца в году, следующем за отчетным, для подачи налоговой декларации. Крайний срок подачи – 31 марта.

Юридические лица, на которых возложена обязанность проверки бухгалтерского баланса аудитором, могут представить налоговую декларацию не позднее шести месяцев в году, следующем за отчетным. То же самое относится к юридическим лицам, чья налоговая декларация была подготовлена ​​налоговым консультантом. В этом случае крайний срок подачи – 30 июня.

Налогооблагаемый доход может быть уменьшен за счет пожертвований в размере 2000 крон (но не более 5% от базы) — больницам, различным фондам и т д

В годовой бухгалтерский баланс включаются следующие расходы:

• сдаться;
• разнообразные штрафы, пени;
• расходы на презентацию;
• убыток превышает страховую выплату;
• коммунальные услуги;
• ремонт, техническая поддержка;
• арендовать;
• телекоммуникации;
• налог на имущество;
• интерес;
• потеря валюты (при обмене валюты);
• ущерб (пожар, землетрясение, наводнение и т.д.);
• амортизация имущества;
• транспортные налоги;
• социальное и медицинское страхование;
• выплата заработной платы;
• оплата командировочных расходов;
• подарки (благотворительность);
• расходы на рекламу.

Информация для иностранцев

Не так давно парламент Чехии принял проект новой налоговой реформы, согласно которой иностранцы, прибывающие из стран третьего мира, лишаются льгот. В 2016 году для иностранцев, проживающих в Чехии, наступили трудные налоговые времена.

Образец налоговой декларации в Чехии

Согласно новым изменениям в законодательстве, они лишены таких льгот, как:

1. Скидка для супруга-иждивенца.
2. Скидка для несовершеннолетнего члена семьи.
3. Ипотечный вычет.
4. Пенсионные накопления.

Эти не особо приятные изменения актуальны для тех иностранцев, которые прибыли в 2023 году из государств, не входящих в ЕС. Как правило, иностранцы находятся в Чехии в качестве частных предпринимателей или наемных работников.

Власти республики платят гражданам, в том числе иностранцам, «отрицательный налог» на доходы. Размер суммы, которая, вероятно, будет сэкономлена благодаря таким строгим мерам, по некоторым данным, достигает нескольких десятков миллионов чешских крон.

Сравнение зарплат в Чехии по разным специальностям

Важно понимать

Иностранные граждане являются резидентами Чешской Республики для целей налогообложения. Согласно действующему законодательству иностранцы имеют такие же права, как и граждане Республики. По этой причине исключений в налоговых правилах на 2023 год нет.

Нерезиденты также обязаны подавать декларацию. При этом не обязательно указывать доход, полученный за пределами Чехии.

Примечательно, что нерезиденты могут работать на территории Чехии на основании договора. В этом случае работодатель предоставляет скидку налогоплательщику. Если иностранное лицо имело только один источник дохода в течение всего текущего периода, оно освобождается от подачи собственной налоговой декларации.

Сроки

Если вы отправляете декларацию через цифровой ящик — datová šlěpka, то это нужно сделать до 2 мая 2023 года. Также вы должны успеть перечислить налог до истечения срока подачи декларации. Бумажные налоговые декларации за 2022 год нужно сдать до 3 апреля 2023 года. Но даже если вы не успели вовремя, ничего страшного. Просто подайте заявление, и чем раньше, тем лучше. Минфин начисляет штраф за каждый день просрочки, но только с той суммы налога, которая недоплачена.

Налог на покупку недвижимости

Для борьбы с агентами по недвижимости в Чехии существует налог на покупку недвижимости (чеш. Daň z nabytí nemovitých vécí), который составляет 4%. До весны этого года его платил продавец, за оплату отвечал покупатель, а теперь покупатель платит налог сам. Прежняя практика создавала проблемы при продаже недвижимости, стороны были вынуждены оговаривать в договоре купли-продажи, что продавец получает часть денег, соответствующую сумме налога, только после предъявления документов, подтверждающих уплату налога.

Размер платы исчисляется исходя из цены в договоре купли-продажи, 75% уравнения судебно-медицинской экспертизы или 75% цены, принятой на момент и в районе, по данным налогового органа. Более того — из них выплачивается 4%. Новостройки освобождаются от уплаты налога в течение 5 лет со дня ввода здания в эксплуатацию.

Как и в России, при продаже недвижимости с вас может быть взыскан НДФЛ. Однако вы освобождаетесь от налога, если владеете недвижимостью более 5 лет, проживаете в ней не менее последних 2 лет, используете доход на покупку новой недвижимости или «бытовые нужды».

Работа по договору

Договор на выполнение работ (ДПП — Дохода на выполнение работ)

Этот тип контракта наиболее распространен среди студентов в Чехии. Главное преимущество этого вида договора – минимум административной работы. Если вы зарабатываете менее 10 000 чешских крон в месяц, вам не нужно платить социальное и медицинское страхование. Однако, если вы зарабатываете более 10 000 чешских крон в месяц, вы обязаны ежемесячно платить медицинское и социальное страхование, а также налоговый депозит. Еще один важный момент, вы не можете работать более 300 часов на одного работодателя.

Этот контракт означает, что вы можете работать только полдня у одного работодателя. Например, у работодателя полный рабочий день — 40 часов, можно работать 20. Преимущество этого договора в том, что вы можете работать на одного работодателя неограниченное количество часов в год, в отличие от предыдущего договора. Вы также не обязаны платить страховые и налоговые отчисления, если вы зарабатываете менее 3500 чешских крон в месяц. Если ваша зарплата превышает эту сумму, вы должны ежемесячно платить страховку и налоги.

5. НДС (Налог на добавленную стоимость)

НДС является основным компонентом налоговой системы страны. Базовая ставка налога составляет 21% (пониженная – 15%). Она варьируется и зависит от типа бизнеса в компании. Низкий тариф (15%) применяется при получении следующих видов доходов: от энергии, от услуг, в медицинской сфере и от продажи продуктов питания. В зависимости от годового оборота НДС уплачивается либо ежеквартально (оборот менее 10 миллионов норвежских крон в год), либо ежемесячно (оборот более 10 миллионов норвежских крон в год). При условии, что оборот достиг 2 млн норвежских крон в год, плательщик имеет право обратиться в финансовый орган с просьбой разрешить ему уплачивать НДС один раз в месяц. Ответ финансового отдела должен быть дан не позднее 31 января.

Налог на добавленную стоимость применяется в Чешской Республике с 01.01.1993 г. (Закон № 88/1992 г с поправками).

Налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица, годовой оборот которых превышает 1 миллион крон, за исключением случаев, установленных законом.

Данным налогом облагаются деятельность в Чехии, ввозимые товары (в данном случае плательщиками выступают лица, для которых получены товары), а также автобусные туры на нерегулярной основе, проводимые иностранной компанией в стране.

Налогообложению подлежат: все возмещаемые и невозмещаемые виды деятельности, определенные законом. При ввозе товаров в Чешскую Республику для их налогообложения применяются положения таможенных правил, за исключением случаев, предусмотренных законом. При ввозе товаров обязанность по уплате налога возникает с момента возникновения таможенного обязательства. Импортные товары не облагаются НДС, если они освобождены от налога. Товары, которые налогоплательщик вывозит за границу, освобождаются от налогообложения.

Примеры товаров и услуг, которые по закону не облагаются НДС: медицинское обслуживание, почтовые услуги, оформление земли и др.

6. Налог на наследство

Ставки налога на наследство и налога на дарение варьируются от 0,5% до 40%, а их размер определяется в зависимости от отношений между наследодателем/дарителем и приобретателем (наследником или получателем дара). Переход наследства от родителей к детям не облагается налогом. Законы также предписывают ряд административных и местных налогов.

7. Дорожный налог на автомобили

В случае транспортного средства, зарегистрированного компанией, компания обязана платить дорожный налог, расчет которого зависит от таких факторов, как объем двигателя (800-3000 см3) и тип транспортного средства.

Сумма от 1200 крон до 4200 крон. Для большинства легковых автомобилей дорожный налог не превышает 4000 крон в год.

Косвенные налоги

Ниже приведен перечень косвенных налогов — налогов на товары и услуги, устанавливаемых как надбавка к цене или тарифу.

Налог на добавленную стоимость
Это основной компонент налоговой системы. Обязанность зарегистрироваться в налоговом органе установлена ​​при обороте в размере 2 миллионов норвежских крон в течение 12 месяцев подряд. Налоговая декларация и налог — соответственно отправляются и уплачиваются 1 раз в квартал при обороте 2 000 000 крон, ежемесячно — при годовом обороте более 10 000 000 крон. Базовая ставка налога в 2018 году составляет 21%, пониженная ставка – 15% (налогообложение по пониженной ставке включает отдельные виды продуктов питания, нефтепродукты и отдельные услуги). Вторая пониженная ставка НДС, вступившая в силу в 2015 году, составляет 10%. Закон содержит перечень статей (видов товаров и услуг), по которым НДС не облагается (например, медицинское обслуживание, передача и аренда земли и т.д.).

Контрольная сводка налога на добавленную стоимость в Чешской Республике от 1 января 2016 г
В 2016 году вступили в силу новые пункты по НДС. Новый закон внес изменения в налоговую систему страны, обязав предпринимателей подавать ежемесячные отчеты по контролю НДС. Подробности в отдельной статье — Сводка контроля НДС

Налог на потребление
Сборы применяются к нефтепродуктам, алкоголю, алкогольным напиткам и табачным изделиям. Налоги, а также налог на добавленную стоимость приведены в соответствие с правилами ЕС. Сбор налогов осуществляется таможенными органами. Сборы регулируются законом č. 353/2003 Сб. Закон или споржебнич данич.

Двойное налогообложение

Говоря о налогах, нельзя забывать о статусе налогового резидента. Все приведенные выше данные относятся к налоговым резидентам Чехии, т.е лицам, которые находятся в стране не менее 183 дней в году.

Чехия заключила двусторонние соглашения практически со всеми странами мира о защите от двойного налогообложения, в том числе с Россией, Белоруссией, Украиной и др. благодаря им, являясь налоговым резидентом Чехии, вы можете платить все налоги только в Чешская республика.

8. Налог на недвижимость

Согласно чешскому Закону «О налоге на имущество» (№ 338/1992 Сб.), этот налог подразделяется на:

• Основной налог.
• Налог на здания и сооружения.

8.1. Налог с земельных участков

Объект налогообложения: земельные участки в Чехии.

Расчет и уплата налога производится один раз в 12 месяцев. Налогоплательщик является собственником земли.

Ставка налога рассчитывается следующим образом:

• A) Для незастроенных участков, предназначенных для строительства: 2 крон/м2.
• B) Для застроенных участков или территорий дворцов: 0,20 крон/м2.
• В) На участках, обозначенных в документах как сады, виноградники, огороды, пашни и т д.: 0,75% от налогооблагаемой суммы, которая получается как произведение площади участка и цены за м2 земли (рассчитывается центральными органами Чехии).
• Г) Для участков, отмеченных в документах как луга, леса, пруды и т д.: 0,25% от налогооблагаемой суммы, которая получается как произведение площади участка и цены за м2 участка (рассчитывается центральными органами Чехии) республика).

8.2. Налог со зданий и строений

Сокровище: здания и сооружения в Чехии.

Расчет и уплата налога осуществляется один раз в 12 месяцев (до 31 января). Налогоплательщиком является собственник здания или сооружения.

Ставка налога рассчитывается следующим образом:

• A) Для многоквартирных домов: 2 CZK/м2 застроенной площади.
• Б) Частные дома, коттеджи, особняки и т.д.: 6 крон/м2 застроенной площади.
• C) Гаражи (отдельное здание): 8 CZK/м2 застроенной площади.
• D) Здания, используемые в коммерческой деятельности: для лесного хозяйства, водного хозяйства, сельского хозяйства: 2 CZK/м2 застроенной площади.
• E) Здания, используемые в промышленности, строительстве, энергетике, на транспорте и т д.: 10 CZK/м2 застроенной площади.
• F) Здания для других целей: 10 CZK/м2 застроенной площади.

Базовый тариф за 1 м2 для многоэтажных зданий увеличивается за каждый этаж после первого этажа на 0,75 крон.

При определении суммы налога на земельные участки и на здания и сооружения базовая ставка умножается на коэффициент, зависящий от площади населенного пункта и численности населения населенного пункта (в Праге он может достигать 4,5):

• 0,3 в селах до 300 человек.
• 0,6 в селах с населением более 300 человек до 600 человек.
• 1,0 в населенных пунктах до 1000 человек.
• 1.4 в населенных пунктах свыше 1000 человек до 6000 человек.
• 1.6 в населенных пунктах свыше 6000 человек до 10000 человек.
• 2.0 в населенных пунктах свыше 10 000 человек до 25 000 человек.
• 2,5 в населенных пунктах свыше 25 000 человек до 50 000 человек.
• 3,5 в населенных пунктах с населением более 50 000 человек (Марианские Лазни, Франтишковы Лазни, Брно и др)
• 4,5 в Праге.

В некоторых случаях налоговый орган может увеличить или уменьшить коэффициент. Например, сегодня в Праге 5-е число.

Читайте также: Румынские корни для получения гражданства и паспорта: как найти и доказать их наличие россиянам в 2023 году

9. Налог на продажу недвижимости

Плательщик — лицо, продающее имущество.

Налоговые данные должны быть отправлены в соответствующие органы в течение 3 месяцев с момента регистрации сделки купли-продажи недвижимого имущества в Реестре имущества. Плательщик уплачивает этот налог самостоятельно, что контролируется финансовыми органами. Если будет выявлено слишком мало или слишком много налога, плательщик будет уведомлен об этом. При недоплате налога необходимо будет доплатить, при переплате фискальный орган вернет сумму переплаты.

Стандартная ставка налога составляет 4% от суммы продаваемой недвижимости. В некоторых случаях цена рассчитывается с помощью судьи (например, стоимость недвижимости очень низкая).

10. Льготы в налогообложении

Экономика в Чехии развивается быстрыми темпами, в связи с тем, что правительство реализует различные меры по привлечению инвестиций в страну. Однако порог для получения налоговых льгот по-прежнему слишком высок – инвестиции должны составлять не менее 850 000 000 чешских крон. Ниже приведены различные виды льгот в налоговой системе:

• Специальные таможенные зоны создаются для промышленных объектов.
• Для корпоративного налога предусмотрен льготный период в 5 лет, по истечении которого предоставляется специальная скидка на общую сумму пятилетнего налога.
• Освобождение от уплаты таможенных платежей за ввозимое из-за рубежа оборудование, а также отсрочка уплаты НДС на 3 месяца.
• Выдача беспроцентных кредитов для покрытия половины расходов на обучение наемных работников — граждан Чехии.
• Специальные скидки на участки в определенных регионах.
• Чтобы обеспечить работой слаборазвитые регионы Чехии, компаниям выделяются специальные субсидии.

Работа по найму

В этом случае предприниматели обязаны самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог. Наемные работники, с другой стороны, имеют то преимущество, что работодатель несет ответственность за уплату налога с работника. Он ежемесячно отчисляет соответствующую сумму из заработной платы своих сотрудников.

Однако бывают случаи, когда работник должен подать налоговую декларацию самостоятельно:

• У вас больше одной работы (например, вы подрабатываете как самозанятый);
• Вы получаете проценты по кредитам и инвестициям;
• Вы получаете доход от аренды;
• Вы получаете доход от владения финансовым капиталом (ценными бумагами и т.п.);
• Вы получили подарки, не облагаемые налогом;
• Вы продали недвижимость, прибыль от продажи которой не облагается налогом.

Налог на телевидение

Чехия — свободная, демократическая страна, поэтому телевидение и радио здесь не в руках властей. Народ сам финансирует гостелерадиокомпании, благодаря чему может даже вступить в конфликт с властью. Обязательная плата за факт владения ресивером существует в большинстве стран Европы, подробнее читайте в статье «Телевизионный налог».

Плата (по-чешски: Koncesionářský tochaj) взимается только за факт владения телевизором или радиоприемником. Используете ли вы его, если он в вашей коробке, если он подключен к антенне, никого это не волнует. У нас есть телевизор, чтобы смотреть видео с YouTube и фильмы с компьютера, он не подключен к антенне, но мы платим налог. Физические лица платят 135 крон в месяц за первый телевизор (остальное не облагается налогом) и 45 крон в месяц за первое радио даже, например, в автомобиле. Юридические лица обязаны платить за каждого получателя.

Конечно, в России по понятным причинам такого налога нет, ТВ находится под полным контролем властей.

Особенности обложения прибыли

Все юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Чехии, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема исчисления этого налога достаточно проста, она одинакова для всех юридических лиц-хозяйствующих субъектов, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, акционерное общество, акционерное общество и так далее). Исключение составляют только индивидуальные предприниматели, уплачивающие взносы на уровне рядовых граждан.

Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от чистой прибыли компании за отчетный период — календарный год. При расчете суммы до налогообложения все расходы вычитаются из валового дохода компании, а разница и есть чистый доход.
Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, работающие в этом государстве. Резиденты обязаны перечислять подоходный налог в бюджет со всей суммы прибыли, а нерезиденты — только с той части, которая берет свое начало в стране.

Налог на землю

Налог на недвижимость уплачивается по ставкам от 0,1% до 2,5%, в зависимости от муниципалитета.

Социальные взносы

Из заработной платы работников работодатели уплачивают взносы на социальное страхование по ставке 33% (20% на пенсионное страхование и 13% на медицинское страхование). Работодатели также уплачивают взносы на страхование по безработице в размере 0,8%, работники – 1,6%.

Работники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы являются добровольными.