Налоговая Система Эстонии

Эмиграция
Содержание
  1. Общая информация о налогообложении в Эстонии
  2. Другие виды платежей
  3. Особенности земельного налога
  4. Информация для владельцев квартир и домов
  5. Информация для владельцев автомобилей
  6. Налог на доходы у источника выплаты
  7. Какие налоги платят физические лица
  8. Международные налоговые соглашения
  9. Налогообложение юридических лиц
  10. Налог на прибыль
  11. НСО, или налог на добавленную стоимость
  12. Стандартная ставка НДС увеличится до 22% в 2024 году
  13. Как зарегистрировать ООО с нулевой ставкой
  14. Налоговая декларация
  15. НДС
  16. Специфика бизнеса
  17. Социальные налоги и страховые взносы
  18. Таможенные сборы
  19. Ставка налога на прибыль увеличится до 22% в 2025 году
  20. Возврат налогов из Эстонии
  21. Гербовый сбор (Stamp Duty)
  22. Упрощенное налогообложение предпринимательского дохода
  23. Социальный налог
  24. Платежи по страхованию от безработицы
  25. Взнос по накопительной пенсии
  26. Так же в Эстонии существуют такие налоги как:
  27. Акцизы
  28. Земельный налог
  29. Налог на тяжеловесные транспортные средства
  30. Порядок уплаты и предоставления отчетности компаниями и предприятиями
  31. Декларация по НДС и налогу на прибыль
  32. Финансовая отчетность
  33. Annual Return
  34. Требования к открытию ООО с нулевой ставкой
  35. Правила КИК

Общая информация о налогообложении в Эстонии

Налоги, поступающие в государственную казну, составляют примерно 80% всех доходов в Эстонской Республике. Наиболее «выгодными» и значимыми для страны являются: налог с оборота, налоги, подоходный и земельный налоги, а также налоги, взимаемые с предприятий.

По состоянию на 2018 год 80% доходов казначейства приходится на налоговые поступления
По состоянию на 2018 год 80% доходов казначейства приходится на налоговые поступления

Следует отметить, что налоги в Эстонии, как правило, намного ниже, чем в других странах ЕС. Однако это не относится ко всем видам налогов, взимаемых с резидентов и нерезидентов в государстве.

Например, акцизные сборы одни из самых высоких в ЕС, что объясняется стремлением государства поддерживать уровень дефицита бюджета страны и, конечно же, государственного долга. В связи с этим в последнее время выросли в цене акцизы на наиболее востребованные товары – бензин, табак (сигареты) и алкоголь.

Налоговые ставки на алкоголь в Эстонии по сравнению с другими странами
Налоговые ставки на алкоголь в Эстонии по сравнению с другими странами

Примечание! Несмотря на повышенный налог на бензин, расходы по-прежнему остаются демократичными. По крайней мере, если сравнивать с ценами на топливо в развитых европейских державах.

Рассматривая общую характеристику налоговой системы Эстонии, стоит выделить следующие особенности:

  • По закону эстонские предприятия и компании не платят подоходный налог с юридических лиц. На практике это, конечно, не всегда и не совсем верно, но согласно Закону о налогах подоходный налог составляет 0%. Это будет обсуждаться более подробно ниже;
  • В стране нет налога на прирост капитала. Последний считается частью дохода компаний-резидентов Эстонии, который облагается налогом только после распределения прибыли;
  • Эстония выделяется крайне низким гербовым сбором, который не превышает 0,04% от суммы сделки. Эта комиссия удерживается только за определенные сделки, в основном связанные с недвижимостью;
  • Как и в большинстве других стран, все налоги делятся на местные и государственные, а также прямые и косвенные. Например, подоходный налог и подоходный налог являются прямыми, а налог на добавленную стоимость — косвенным;
  • Администрирование государственных налогов осуществляет Налогово-таможенный департамент Эстонии. Этот орган является аналогом российского министерства.

Какие налоги включены в налоговую систему Эстонии
Какие налоги включены в налоговую систему Эстонии

Нельзя не сказать, что в Эстонии, помимо нулевого подоходного налога, предоставляется ряд льгот для вновь созданных предпринимателей. Например, новым компаниям вовсе не обязательно сразу формировать уставный фонд.

Его нужно только задекларировать на сумму не менее 2,5 тысяч евро, а сформировать его можно в дальнейшем в течение определенного количества лет, количество которых может быть от одного года. Максимальное время не ограничено.

При этом необходимо учитывать следующее: учреждаемое общество, уставный капитал которого не сформирован, отвечает перед законом своим имуществом в пределах размера этого уставного капитала.

Другие виды платежей

Налог в Эстонии включает следующие виды обязательных платежей:

  1. Для собственности.
  2. Для автомобилистов.
  3. Земельный грант.

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцы частных домов должны будут платить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, типа и цели веб-сайта предоставляются некоторые льготы.

Ставка за земельный участок, размер которого 10 соток, составляет 190 евро. Вы должны платить один раз в 12 месяцев. Если сумма платежа больше 65 евро, допускается разделить ее на две части.

За просрочку платежа взимается штраф в размере 23% в год.

Если выплата составляет менее 5%, никакие вычеты не могут быть сделаны.

От уплаты основного налога освобождаются следующие категории лиц:

  • Собственники земельного участка, предназначенного для строительства дома.
  •  Разработчики.
  • Владельцы земли площадью до 1500 кв м имеют на ней дом.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, установленных действующим законодательством.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается, если человек покупает квартиру, дом или земельный участок.

Будущему владельцу дома остается только оплатить услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимости, минимальная – шесть евро.

Таблица стоимости земли

Сравнительная таблица цен на землю в Эстонии и других странах Европы

Если физические лица покупают загородную недвижимость в инвестиционных целях, они должны получить разрешение местных органов власти. Цена такого сертификата 150 евро.

Базовая ставка налога на квартиру составляет 30 евро/12 месяцев. В северо-восточной части страны под это правило попадает большинство 1-3-комнатных квартир.

В Эстонии действуют особые процедуры и государственные пошлины, которые не установлены в других государствах.

Те, кто строит дом и ставит забор, должны заплатить за это пошлину, размер которой составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

5 декабря 2016 года Министерство финансов Эстонии приняло решение о новой обязанности для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первой регистрации транспортного средства в стране. И пошлину нужно платить еще и при смене владельца автомобиля.

Ставка налога связана с выбросами углерода. При отсутствии такого показателя учитывается мощность двигателя. Выражается в киловаттах.

Ставки для автомобилей, подлежащих налогообложению, представлены в таблице.

Уровень выбросов CO2 (г/км) Мощность двигателя (кВт) Сумма сбора (евро)
92–100 77–84 59
162–161 125–132 303
292–301 244–251 579

При выбросах выше 301 г/км добавляется два евро за каждый дополнительный грамм углекислого газа.

Эстонские налоговые органы утверждают, что грузовые автомобили массой более 3500 кг, а также тракторы и автобусы освобождены от налоговых вычетов.

Согласно конвенции о предотвращении двойного налогообложения, налогоплательщик может требовать возврата налога при вывозе транспортного средства в другую страну ЕС.

Это возможно, если углеродный след Эстонии выше, чем в другой стране ЕС.

Кроме того, владелец автомобиля может подать заявление на возврат налога при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео «Налогообложение в Эстонии”:

Налог на доходы у источника выплаты

На выплату дивидендов не налагается налог у источника, за исключением некоторых случаев, когда дивиденды выплачиваются физическим лицам.

На процентные платежи налог у источника не взимается.

При выплате роялти удерживается налог по ставке 10%.

Ставка налога может быть снижена в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

Какие налоги платят физические лица

Резиденты Эстонии обязаны платить налог с доходов, полученных как в стране, так и за границей. Это означает, что пошлина облагается так называемым глобальным доходом.

У нерезидентов государства такой обязанности нет. Они должны перечислять в казну плату, исчисляемую только с дохода, полученного на территории республики.

На заметку! Жители Эстонии – это лица, постоянно проживающие в стране более 183 дней в течение календарного года. В эту категорию входят как граждане страны, так и иностранцы.

Резиденты платят налог на доходы от:

  • Работа;
  • Передача собственности;
  • Коммерческая деятельность;
  • Арендовать;
  • Гранты;
  • Пенсии;
  • Роялти;
  • Выплаты из пенсионного фонда и страховой компании;
  • Подконтрольная иностранная компания.

Что касается нерезидентов, то для них существенно сокращается список налогооблагаемых источников дохода.

В перечень входят следующие виды доходов:

  • От результата работы по трудовому договору (контракту);
  • От бизнеса, роялти или лизинга;
  • От распределения активов и процентных доходов;
  • От занятий спортом или художественной деятельности;
  • От пособий и пенсий.

Подоходный налог с населения в Эстонии имеет фиксированную ставку 21%. Следует отметить, что установлена ​​необлагаемая налогом сумма, эквивалентная 500 евро (с 1 января 2019г.).

Все лица обязаны платить фиксированный подоходный налог
Все лица обязаны платить фиксированный подоходный налог

В части расчета и отчетности все эти операции выполняются в конце налогового года, который совпадает с календарным годом. Налог исчисляется и удерживается из заработной платы работодателем, который отчитывается самостоятельно. Декларация направляется в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Сам налог уплачивается до 1 июня, а в случае подачи заявления от лица на выигрыш до 1 октября. Продление распространяется только на дополнительный доход. Штраф за просрочку платежа составляет 0,06% за каждый день просрочки.

Электронная налоговая декларация в Эстонии по подоходному налогу с населения
Электронная налоговая декларация в Эстонии по подоходному налогу с населения

Международные налоговые соглашения

Эстония имеет 61 соглашение об избежании двойного налогообложения (DTC) со следующими юрисдикциями:

61 код неисправности: Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова (Рес.), Нидерланды, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Румыния, Сербия , Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Южная Корея, Япония.

Кроме того, Эстония подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по реализации связанных с налоговым договором мер по предотвращению размывания налоговой базы и вывода прибыли, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Эстонии 1 мая 2021 года.

Налогообложение юридических лиц

К наиболее важным задачам, переданным Казначейству юридическими лицами, относятся налог на прибыль и налог с оборота. Последний является аналогом налога на добавленную стоимость и взимается со всех реализуемых товаров и (или) услуг.

Самое интересное, однако, это подоходный налог. Его исчисление имеет ряд как положительных, так и отрицательных нюансов. Поэтому примем это во внимание в первую очередь.

Налог на прибыль

Как и в случае с подоходным налогом, доходы резидентов облагаются налогом с учетом глобального дохода. Нерезиденты же платят налог только с доходов, полученных в Эстонии. В первую очередь это касается компаний, зарегистрированных в стране, и зарубежных представительств.

Выше уже было сказано, что подоходный налог в Эстонии составляет 0%, и это частично верно. Нераспределенный доход не облагается налогом.

Это означает, что если членам общества или акционерам общества не выплачивались дивиденды, то в казну ничего перечислять не придется.

Примечание! Распределение прибыли может быть: условным и конкретным. В первом случае речь идет о пожертвованиях и расходах, не связанных с коммерческой деятельностью. Во втором — это прямые дивиденды, продажа или выкуп акций, а также распределение доходов за счет уменьшения размера капитала.

Подоходный налог уплачивается по ставке 20/80 на валовой доход или 21/79 на чистый доход, а в случае регулярных дивидендов в течение трех лет может применяться льготная ставка 14%.

Важным моментом в деятельности эстонских организаций является тот факт, что они осуществляют финансовые операции с низконалоговыми юрисдикциями, известными всем как оффшоры. Дело в том, что законодательный орган страны трактует термин «оффшор» весьма специфично, можно сказать «по-своему», выделяя при этом «белый» и «черный» список стран из низконалоговых юрисдикций.

К первой относятся, например, о. Джерси и ок. Люди. Другие включают: Объединенные Арабские Эмираты, Лихтенштейн и Гонконг. При перечислении определенных денежных сумм на счета последних у эстонской компании возникает обязательство по уплате установленного законом налога на прибыль в размере 20.

Джерси в Великобритании
Джерси в Великобритании

Однако исключения из правил все же есть, ведь у эстонской компании есть возможность на законных основаниях освободиться от подоходного налога. Для этого необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы, приложить все документы (контракты, соглашения, контракты и т.д.), свидетельствующие о постоянном сотрудничестве с организацией, расположенной в офшорах, а не о разовой попытке вывода денежных средств.

Если сотрудничество с иностранной компанией после изучения бумаг будет квалифицировано как обычное (постоянное), компания будет освобождена от уплаты налога на прибыль.

Примечание! Список государств, включенных в «черный» список, не является исчерпывающим. Все юрисдикции, в которых ставка корпоративного налога ниже одной трети эстонской ставки, считаются низконалоговыми. И в результате они облагаются подоходным налогом в размере 20 процентов.

НСО, или налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость по сути является налогом на добавленную стоимость. Он взимается с оказанных услуг и поставленных товаров, в том числе импортных.

Стандартная ставка составляет 20%. Это касается большинства услуг и товаров. Пониженная, равная 9%, распространяется на лекарства, газеты, книги, проживание.

Ставка 0% распространяется на:

  • Товары, доставляемые на борту воздушных и морских судов;
  • Экспорт;
  • Товары, импортированные из стран ЕС;
  • Некоторые услуги, предоставляемые иностранным гражданам.

Не подлежат обложению НДС:

  • Социальные, медицинские, страховые и почтовые услуги;
  • Транспортные услуги для больных, инвалидов и раненых;
  • Аренда имущества;
  • Услуги по защите молодежи и детей раннего возраста.

Примечание! Регистрация организации, платящей НДС в Эстонии, не является автоматической. Для этого нужен фундамент. Вы должны иметь индивидуальный номер плательщика НДС и иметь право на зачет НДС. По состоянию на 01.01.2018 обязанность регистрации плательщика НДС возникает, если годовой оборот превышает 40 тыс евро. Иностранные лица, ведущие бизнес в государстве, обязаны зарегистрироваться, имея налогооблагаемые поставки.

Что такое эстонский аналог НДС

Читайте также: Столица республики Сан-Марино и справочные данные государства

Стандартная ставка НДС увеличится до 22% в 2024 году

В последний раз стандартная ставка НДС в Эстонии менялась во время экономического кризиса в 2009 году. До 2009 года она составляла 18%. Текущая стандартная ставка НДС в размере 20% в Эстонии находится на нижнем уровне средних ставок в ЕС. Эстония занимает 18-22 место среди стран-членов ЕС. Еще четыре страны имеют ту же ставку НДС, что и Эстония – Болгария, Словакия, Австрия и Франция. Пять стран ЕС имеют более низкие ставки НДС, чем Эстония – Германия, Кипр, Румыния, Мальта и Люксембург.

Как зарегистрировать ООО с нулевой ставкой

Открытие бизнеса в Эстонии для иностранца доступно только через зарегистрированного агента в Эстонии, для чего обращайтесь в IT-OFFSHORE. Затем вам необходимо выполнить следующие шаги:

  • Определить юридический адрес, по которому будет зарегистрирована компания. Это может быть как арендованное помещение, так и виртуальный офис.
  • Получить электронную подпись. Это даст вам право подавать документы онлайн, активно взаимодействовать с налоговыми и другими государственными органами.
  • Подготовьте документы для открытия безналоговой компании в Эстонии в 2023 году – учредительный документ, список членов правления, акционеров, документы, подтверждающие личность учредителей и т д
  • Подайте заявление о регистрации бизнеса в Торговом реестре Эстонии.
  • Получите идентификационный номер в налоговой инспекции, зарегистрируйтесь там в качестве налогоплательщика.
  • откройте бизнес-счет.

Кроме того, поинтересуйтесь, нужна ли вам лицензия для ведения бизнеса в Эстонии (например, для работы с криптовалютой). Если да, то это тоже надо сделать.

Налоговая декларация

Эстонская компания не может подавать годовую налоговую декларацию. Налог на прибыль рассчитывается ежемесячно по форме TSD с приложениями. Это означает, что налогооблагаемая сумма должна указываться каждый месяц при распределении прибыли или понесении других налогооблагаемых расходов.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

Пониженная ставка в размере 9% применяется к определенным товарам и услугам%.

Специфика бизнеса

Часто перед многими предпринимателями встает актуальный вопрос, в какой сфере лучше всего начать бизнес в Эстонии. Можно отметить, что сектор информационных технологий в этой стране находится на достаточно высоком уровне. Некоторые предприниматели электронной коммерции могут рассмотреть возможность проживания в Эстонии, поскольку она предлагает широкий спектр вариантов обработки платежей в Европейской экономической зоне. Кроме того, финтех-предпринимателей обычно привлекает простая и относительно недорогая налоговая среда.

Для компаний, занимающихся технологиями блокчейна, Эстония предлагает наиболее доступный и простой процесс лицензирования криптовалютных бирж и поставщиков криптовалютных кошельков. Получение «крипто» лицензии не требует никаких дополнительных требований к капитализации, кроме стандартной стоимости регистрации компании и выполнения дополнительных требований.

Однако бывают ситуации, когда мы не рекомендуем регистрацию в Эстонии.

Например, если вашей компании нужен постоянный офис или помещение где-то за пределами Эстонии. В этом случае эстонская регистрация может быть не лучшим вариантом для вашего бизнеса. Причина в том, что страна, в которой находится ваш постоянный офис, может заявить, что ваша компания фактически является там налоговым резидентом. Кроме того, без постоянного офиса в Эстонии невозможно открыть банковский счет в эстонском банке. Обратите внимание, что в других юрисдикциях это не вызывает проблем и наша фирма предлагает услуги по открытию счета в иностранных банках.

Таким образом, Эстония — идеальное место для создания компании в нише малого бизнеса, предлагающей цифровые продукты, программное обеспечение или сопутствующие услуги. Кроме того, инновационная налоговая система Эстонии, которая применяет налогообложение только к распределению прибыли, является значительным конкурентным преимуществом для ведения бизнеса в этой стране.

Социальные налоги и страховые взносы

Вся заработная плата работникам, включая дополнительные льготы и стимулирующие выплаты, выдаваемые работодателем, облагается так называемым социальным налогом в размере 33%.

Кроме того, заработная плата привязана к уплате взносов в пенсионный фонд и страховку по безработице. Налог на безработицу взимается с работодателя по ставке 0,8%, а с работника — 1,6%. Ежемесячно в пенсионный фонд необходимо перечислять 2.

Таможенные сборы

Став членом Европейского союза, Эстония также стала членом Таможенного союза. Применяются Таможенный кодекс ЕС и соответствующие имплементационные правила, а это означает, что:

  • торговля между Эстонией и другими странами ЕС беспошлинная;
  • импорт из стран, не входящих в ЕС, облагается таможенными тарифами ЕС;
  • эстония является субъектом ряда соглашений о свободной торговле, заключенных между странами ЕС и странами, не входящими в ЕС.

Ставка налога на прибыль увеличится до 22% в 2025 году

В последний раз ставка подоходного налога в Эстонии менялась в 2015 году, когда коалиционное правительство под руководством Партии реформ снизило ее на 1%. До 2015 года она составляла 21%. До этого она была еще выше, пока в 2008 году не упала с 22% до 21%. Исторически сложилось так, что в 90-х годах он составлял 26% без уклонения от уплаты налогов на реинвестированную или нераспределенную прибыль — нововведение, введенное в 2000 году.

Любопытно, что та же самая Партия реформ пообещала снизить подоходный налог до 12% к 2015 году во время выборов 2007 года, когда бум рос. Это остановило экономический кризис 2009 года на тогдашнем уровне 21%. В 2017 году была предпринята половинчатая попытка снизить на полпроцента социальный налог в размере 33% от заработанного дохода. Прежде чем это вступило в силу, оно было раскручено. В заключение следует отметить, что правительства, возглавляемые Партией реформ, традиционно не пытались повышать подоходный налог, и это стало неожиданностью для общественности. Перед выборами об этом не было ни слова.

Эстонский подоходный налог применяется таким же образом к личным доходам, таким как трудовая деятельность или прирост капитала от инвестиций, а также к дивидендам, выплачиваемым акционерам эстонских компаний. В Эстонии до сих пор нет годового корпоративного налога, что является редким исключением в ЕС.

Возврат налогов из Эстонии

Граждане ЕС, проживающие в Эстонии на заработную плату, полученную от официального работодателя, имеют право на возврат налога, уплаченного в пользу этой страны. Для этого работник должен иметь на руках справку о платежах. Если человек работал у нескольких работодателей, он должен получить справку от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе помимо зарплаты работника указываются отчисления в пользу эстонской казны.

Вы можете вернуть сбор через четыре-шесть месяцев после обработки заявления налоговыми органами.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Некоторые транзакции облагаются незначительными гербовыми сборами.

Упрощенное налогообложение предпринимательского дохода

Если физическое лицо открывает бизнес-счет, у него есть возможность выполнить свое налоговое обязательство в соответствии с Законом об упрощенном налогообложении доходов от бизнеса.

Ставка налога на прибыль компании составляет:

  • 20% на доход до 25 000 евро
  • 40% от суммы дохода после 25 000 евро

Лицо, имеющее счет предпринимателя, не обязано регистрироваться в качестве предпринимателя и вести учет доходов и расходов.

В Эстонии эту возможность предлагает LHV Pank.

Узнайте плюсы и минусы аккаунта предпринимателя у наших консультантов.

Социальный налог

Ставка социального налога 33%

Обязательства по социальному налогу возникают у следующих лиц:

  • Юридическое лицо-резидент
  • Индивидуальный
  • Нерезидент с постоянным местом деятельности в Эстонии
  • Подрядчик физическое лицо

Месячная ставка, используемая для расчета минимального обязательства по социальному налогу, составляет 584 евро, что дает минимальное обязательство по социальному налогу в размере 192,72 евро в месяц.

Предприниматель-физическое лицо ежегодно уплачивает социальный налог в размере не менее 12-кратной месячной ставки социального налога (584 евро).

Согласно статье 4 Закона о социальном налоге социальный налог уплачивают:

  1. 1) юридическое лицо-резидент;
  2. 2) физическое лицо;
  3. 3) нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности или осуществляющий платежи, указанные в части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге;
  4. 4) образование государства, волости или города;
  5. 5) государство, волость или город в случаях, указанных в статье 6 Закона о социальном налоге.

Платежи по страхованию от безработицы

Ставка выплаты пособия по безработице в 2023 году составит 1,6% для работника и 0,8% для работодателя.

Взнос по накопительной пенсии

Ставка взноса для гарантированной пенсии составляет 2%.

Налогообложение накопительной пенсионной выплаты распространяется на резидентов Эстонии, которые обязаны или добровольно присоединились ко второй ступени. Выплату производит работодатель за вычетом ее из суммы выплаты работнику.

С 2021 года можно подать заявление о приостановке взносов.

Заработная плата нерезидентов Эстонии не подлежит выплате накопительной пенсии.

Так же в Эстонии существуют такие налоги как:

  • основной налог
  • налог на рекламу;
  • сборы за перекрытие дорог и улиц;
  • транспортный налог;
  • дорогой налог;
  • налог на развлечения;
  • плата за парковку.
  • Плата за использование окружающей среды

Подробнее о ценах и условиях вы можете узнать у нашего консультанта

Акцизы

В Эстонии установлены налоги на алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергию, а также на упаковку.

На 2023 год планируется повысить налог на табак и табачные изделия на 5%.

Согласно Закону о специальных пошлинах на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию, сниженные пошлины на электроэнергию и отдельные виды топлива применяются до 1 мая 2023 года.

Земельный налог

Земельный налог уплачивается собственником земли или землепользователем в случаях, указанных в статье 10 Закона о земельном налоге.

Размер основного налога зависит от ставки основного налога, применяемой в органах местного самоуправления, и стоимости земли.

Ставка налога определяется советом самоуправления не позднее 31 января налогового года, а основные ставки налога публикуются на веб-сайте Налогово-таможенного департамента.

Базовая ставка налога составляет 0,1–2,5% от базовой стоимости в год.

Базовая ставка налога на площади, используемые для выращивания сельскохозяйственной продукции с естественных лугов/пастбищ, составляет 0,1–2,0% базовой величины в год.

Налогово-таможенный департамент рассчитывает основной налог и отправляет вам уведомление об уплате налога в ведомство. Если годовая сумма основного налога не превышает 64 евро, основной налог необходимо уплатить единовременно до 31 марта. Если сумма налога превышает 64 евро, не менее половины суммы налога необходимо уплатить до 31 марта, но не менее 64 евро. Оставшуюся сумму необходимо внести до 1 октября.

Налог на тяжеловесные транспортные средства

Налогом на грузовые автомобили облагаются товары, предназначенные для грузовых перевозок:

  1. 1) грузовой автомобиль, зарегистрированный в дорожном реестре, или полной массой 12 тонн и более, за исключением грузового автомобиля, указанного в пункте 2) настоящего пункта;
  2. 2) состав транспортных средств зарегистрированной или полной массой 12 тонн и более, состоящий из грузового автомобиля и одного или нескольких прицепов, грузовой автомобиль которого зарегистрирован в дорожном регистре.

Основой для расчета налога является зарегистрированный вес, количество осей и тип подвески ведущего моста. Ставки вознаграждения приведены в приложении к акту.

Налоговым периодом налога на большегрузные автомобили является квартал, и налог должен быть уплачен в Налогово-таможенный департамент в течение 15 дней первого месяца квартала.

Бухгалтеры и налоговые консультанты Company in Estland OÜ будут рады проконсультировать вас по налоговым вопросам, связанным с вашей эстонской компанией, и предложить бухгалтерские услуги в Эстонии .

Порядок уплаты и предоставления отчетности компаниями и предприятиями

Не секрет, что в любой стране все налоговые субъекты обязаны сдавать отчетные документы. И это касается не только юридических лиц, но и физических.

О последнем уже упоминалось, поэтому пора разобраться с правилами отчетности для предприятий и компаний, работающих в стране.

Декларация по НДС и налогу на прибыль

Подача декларации по НДС, как и уплата самого налога, должны производиться ежемесячно. Переводы должны быть осуществлены до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. До этой же даты должен быть представлен список поставок (продаж) в ЕС.

Налоговую декларацию необходимо подавать ежегодно. В текущем году выплачивается предыдущий, принятый за отчетный.

Финансовая отчетность

Каждый год каждая компания, зарегистрированная в Эстонии, обязана представлять отчет о своей деятельности, который включает в себя отчет правления и финансовые документы. Документы могут быть подготовлены на основе международных стандартов или в соответствии с требованиями эстонского законодательства.

Документы направляются в финансовый регистр в течение шести месяцев с момента окончания финансового года, который, как уже было сказано, равен календарному году.

Примечание! Некоторые эстонские компании обязаны проводить ежегодный аудит. Это касается тех компаний, где: количество сотрудников превышает 30 человек, годовой оборот более 2 млн евро, остаток (остаток) на счете не менее 1 млн евро. При выполнении хотя бы одного из вышеперечисленных условий аудит становится обязанностью бизнеса.

Annual Return

Аналога годовой отчетности в налоговом законодательстве стран СНГ нет. На самом деле это справочник, посвященный краткому обзору структуры организации. Он составляется секретарем и ежегодно направляется в компетентные органы.

годовой отчет содержит информацию о:

  1. Директора, их замена и отставка;
  2. Акционеры;
  3. Секретари;
  4. Уставный капитал.

Этот отчет направляется в Коммерческий регистр всеми коммерческими обществами без исключения.

Требования к открытию ООО с нулевой ставкой

  • Учредить ООО в Эстонии могут как физические, так и юридические лица.
  • Требования к гражданству учредителя, члена правления отсутствуют.
  • Членом правления может быть только физическое лицо, юридические лица не допускаются.
  • Зарплата директору не выплачивается, что удобно, если он иностранный учредитель. В этом случае владелец бизнеса сам решает, что выгоднее: платить себе зарплату или направить деньги на развитие компании.
  • Уставный капитал составляет 2500 евро, но при наличии только одного акционера достаточно 0,01 евро.

Правила КИК

Иностранная компания считается контролируемой, если эстонская компания прямо или косвенно, самостоятельно или вместе со связанными сторонами владеет более чем 50% капитала, правом голоса или правами на получение прибыли в ней.

Налоговые последствия в Эстонии возникают, если прибыль КИК возникает в связи с искусственными сделками, направленными на уклонение от уплаты налогов, а существенные функции, приносящие прибыль КИК, выполняются в Эстонии.

Доход КИК не облагается налогом в Эстонии, если его бухгалтерская прибыль не превышает 750 000 евро, а пассивный доход не превышает 75 000 евро.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector