НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта

Ставка НДФЛ в Китае в 2023 году

Доход от заработной платы, превышающий указанные ниже налоговые вычеты, облагается налогом по прогрессивной ставке от 3 до 45%.

Ежемесячный базовый налоговый кредит (сумма дохода, которая может быть вычтена из суммы налогообложения каждый месяц) теперь составляет 5000 юаней.

Таким образом, рассчитывается сумма НДФЛ (используя приведенную ниже таблицу следующим образом):

Из суммы зарплаты до вычета НДФЛ (примечание: не путать с суммой зарплаты, которую сотрудник получает на руки) вычитаем ежемесячный налоговый вычет в размере 5000 юаней в Китае, затем вычитаем сумму взносов в обязательное социальное страхование, но только в части лица, то (если работник гражданин Китая) вычитаем сумму взноса в жилищный фонд (тоже только для физических лиц), а также можно вычесть некоторые расходы: на образование , аренда жилья, уход за престарелыми родителями (для каждого такого вычета есть ограничение по сумме, например, не более 1000 юаней китая в месяц). Подробнее о налоговых вычетах читайте далее в статье.

Так что сумма, оставшаяся после всех вычетов, является базой для расчета НДФЛ. Далее смотрим на эту таблицу (инструкция по расчету этой таблицы дана под ней, см ниже):

Таблица ставок подоходного налога с заработной платы физических лиц (НДФЛ) в Китае

не более 36 000 ю.	3%	0
не менее 36 00 ю и не более 144 000 ю.	10%	2520
не менее 144 000 и не более 300 000 ю.	20%	16 920
не менее 300 000 юаней и не более 420 000 юаней.	25%	31 920
не менее 420 000 и не более 660 000 ю.	30%	52 920
не менее 660 000 юаней и не более 960 000 юаней.	35%	85 920
не менее 960 000 юаней.	45%	181 920

Как рассчитать НДФЛ в Китае по вышеуказанной таблице:

1. Шаг 1: Из суммы зарплаты до вычета НДФЛ вычитаем базовый вычет в размере 5000 юаней в Китае, вычитаем соцстрахование для физических лиц и жилой фонд для физических лиц (если есть другие вычеты, то также вычитаем). Получаем цифру — базу для расчета НДФЛ. С этого момента мы будем рассматривать НДФЛ.
2. Шаг 2: Ищем эту цифру в первом столбце таблицы (то есть ищем, к какому суммовому интервалу она относится).
3. Шаг 3: Умножаем на ставку НДФЛ, которая находится во втором столбце.
4. Шаг 4: Просто вычтите из суммы для быстрого вычитания в третьем столбце (на самом деле формула сложнее, но не волнуйтесь, просто вычтите)).
5. Шаг 5: Вуаля! Из этой суммы зарплаты получаем сумму НДФЛ.

Но теперь приходится признать еще один нюанс, что в жизни все немного сложнее. А именно: несколько лет назад в Китае был принят накопительный метод расчета НДФЛ за год. По этому методу получается, что в начале года сумма налога меньше, а к концу увеличивается. Как это произошло? Доход суммируется за год, и каждый месяц вычитаются ежемесячные отчисления и ранее уплаченный личный налог.

То есть: за январь — все как описано выше, а вот за февраль расчет выглядит так — сначала складывается доход за январь и февраль (то есть за весь прошлый год), вычитаются все ежемесячные отчисления и ранее уплаченный доход за январь (за предыдущие месяцы) НДФЛ, а остаток НДФЛ уже уплачен. И так все 12 месяцев. Вот такой нюанс. Поэтому у наемных работников (если оклад фиксированный и с зарплаты фактически удерживается НДФЛ) на начало года оклад выше, а за декабрь — наименьший.

Пример расчета подоходного налога с физлиц (НДФЛ) в Китае (без учета вычета на соцстрахование):

Для удобства здесь указан только один базовый вычет в размере 5000 юаней КНР, за исключением части социального страхования, жилищного пособия и других социальных вычетов.

2100	5000	3%	0	0
5000	5000	3%	0	0
6000	5000	3%	0	30
9000	5000	3%	0	120
12000	5000	3%	0	210
20 000	5000	3%	0	450
25000	5000	3%	0	600
35000	5000	3%	0	900
45000	5000	10%	2520	1480

Примечание. С 2018 года в Гуанчжоу установлена ​​минимальная месячная заработная плата в размере 2100 юаней.

Таким образом, заработная плата работников в компаниях с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с суммы, превышающей месячный необлагаемый минимум, после всех вычетов.

Помимо налога на прибыль, компания обязана уплачивать обязательные страховые взносы для китайских сотрудников – в целом примерно 1650 PRC на одного работника в месяц (но суммы различаются в разных регионах Китая) и взносы в жилищный фонд, но последний обязателен только для китайские граждане. Для иностранных граждан взнос в жилищный фонд не требуется.

Примечание: Сама уплата НДФЛ также является обязательным требованием при продлении документов на рабочую визу (вид на жительство) для иностранных работников в Китае. Помимо фактов уплаты НДФЛ, миграционные органы в Китае также смотрят на результаты деятельности самого предприятия-работодателя, чтобы его деятельность не была убыточной и чтобы уплачивались налоги, нанимались китайские работники (как уплачиваются необходимые платежи, особенно НДФЛ и социальное страхование).

Подробнее по налоговым вычетам при расчете НДФЛ в Китае

Законодательством Китая предусмотрена минимальная сумма месячного дохода, не облагаемого НДФЛ: необлагаемый минимум, согласно поправкам к Закону КНР о подоходном налоге с населения в 2018 г., установлен в размере 5000 юаней в месяц. Этот минимум (базовый налоговый вычет) теперь одинаков как для иностранных граждан, так и для граждан Китая (для сравнения, этот вычет ранее составлял 3500 юаней для граждан Китая и 4800 юаней в месяц для иностранных граждан).

Также в соответствии с новыми правилами с 2019 года налоговые резиденты Китая вправе предъявлять к дополнительным вычетам из налогооблагаемого дохода следующие социальные вычеты: официальные расходы на обучение детей в Китае, дополнительное образование взрослых, аренду жилья, медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний, расходы на проценты по ипотеке, официальные расходы по уходу за пожилыми людьми (по каждой категории социального вычета установлена ​​максимальная сумма).

Налоговое резидентство физлиц в Китае:

Согласно новому Закону КНР о подоходном налоге с населения, налоговыми резидентами КНР являются граждане КНР (плательщики подоходного налога с населения в КНР независимо от места получения дохода и времени проживания в КНР), а также иностранные граждане, проживающие в Китай в общей сложности не менее 183 дней в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря). Налоговые резиденты, постоянно проживающие в Китае в течение 6 лет, уплачивают НДФЛ со всех доходов, полученных в Китае и по всему миру (часть налога, уплаченного за границей, может быть вычтена из НДФЛ, уплаченного в Китае, при наличии соглашений между странами об избежании двойного налогообложения).

Независимо от срока проживания иностранного лица в Китае (даже если лицо не является налоговым резидентом Китая, т.е проживает здесь менее 183 дней в году), это лицо обязано уплачивать НДФЛ, если источник доход находится в Китае.

Основное различие между уплатой НДФЛ лицом, являющимся налоговым резидентом, и лицом, не являющимся таковым, заключается в том, что налоговый резидент имеет право на дополнительные вычеты (не только 5000 юаней КНР), такие как расходы на образование детей, квартплату и т.п. Нерезиденты могут вычесть только базовый вычет в размере 5000 юаней из ежемесячного дохода.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Не все мигранты обязаны платить налоги в Китае. Человек будет признан налогоплательщиком, если он пробудет в Китае более 90 дней.

Если лицо является гражданином страны, с которой Китай заключил соглашение об избежании двойного налогообложения, и проживает в Китае менее 180 дней в году, оно не обязано платить китайский налог. В остальных случаях иностранец обязан вычесть налог. Если он остается в Китае более 1 года, но менее 5 лет, он должен платить подоходный налог пропорционально заработной плате.

При пребывании мигранта в Китае более 5 лет он обязан уплатить подоходный налог, вычитаемый из общей суммы прибыли, если она поступает с территории другого государства.

Гербовые сборы, налог на сделки

Гербовые сборы уплачиваются за некоторые документы по ставкам от 0,005% до 0,1%.

В случае сделок с правами на землю и недвижимость уплачивается специальный сбор со ставками, которые обычно варьируются от 3% до 5%.

Налоги в Китае для физических лиц

Физические лица платят налоги с доходов, полученных в Китае и из-за рубежа. Ставка налога определяется видом дохода:

• Занятость, обеспечивающая человеку заработную плату, оклады, премии, премии, субсидии, компенсации, прибыль от доходов предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45% в зависимости от заработной платы (так называемая прогрессивная налоговая шкала).
• Проценты, дивиденды, роялти, аренда недвижимости — 20%.
• Индивидуальные торгово-промышленные предприятия и доход от ведения бизнеса по договору подряда — от 5 до 35%.

Работодатели удерживают подоходный налог с доходов от работы. Налог на роялти, процент взимается налоговым агентом. Остальные виды налогов физические лица уплачивают самостоятельно.

Подоходный налог (прогрессивный)

Это зарплата, когда китаец платит всего 5% от своего дохода. Таким образом, если человек получает менее 825 долларов, он платит 5%, если зарплата достигает 1000 долларов, ставка увеличивается до 10%. Заработок в размере 1350 долларов увеличивает ставку налога до 15%.

Остальные цены указаны ниже:

• От 5 тысяч до 20 тысяч юаней — 20%.
• От 20 тысяч до 40 тысяч юаней — 25%.
• От 40 тысяч до 60 тысяч — 30%.
• От 60 тысяч до 80 тысяч юаней — 35%.
• От 80 тысяч до 100 тысяч юаней — 40%.
• Более 100 тысяч юаней — 45 %.

На каждый ежемесячный доход предусмотрена отдельная сумма разовых отчислений.

Такая прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

Заработная плата менее 750 долларов не облагается налогом.

Отчисления на пенсию

В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет взносов работодателя и работника. Сбор составляет 28%, из которых 8% оплачивает работник, а 20% — работодатель.

Государственная пенсия в Китае доступна только людям, проработавшим в местной экономике не менее 15 лет.

Некоторые из существующих вычетов от совокупного дохода резидентов

Стандартный, базовый вычет

По состоянию на 01.01.2019 стандартный вычет для резидентов составляет 60 000 йен в год (это 5 000 йен в месяц)

Дополнительные вычеты

• Детское образование — 1 тыс., на ребенка в месяц;
• Дополнительное образование — 400 в месяц в зависимости от вида обучения;
• Ипотека — 1000 в месяц;
• Стоимость аренды — от 800 до 1500 в месяц в зависимости от географии;
• Уход за пожилыми людьми — до 2 тысяч в месяц.

Налоговые ставки на другие доходы (категории 6-9)

Для других категорий доходов (дивиденды, рента, продажа имущества и непредвиденный доход) установлена ​​фиксированная ставка 20%)

Налог на прирост земли

Выплачивается в случае передачи лицом или организацией права пользования земельным участком, находящимся в государственной собственности. При этом налоговой базой является разница между прибылью, полученной от передачи участка, и затратами, понесенными на получение права использования и развития этого участка. Ставка налога варьируется от 30 до 60%.

Какие налоги платят в Китае – виды

Китайцы и нерезиденты платят много налогов. Общее их количество составляет 25 видов, разделенных на группы:

• От оборота. Размер определяется объемом реализуемой продукции.
• Ресурс — использование государственной земли.
• За прибыль — платят частные лица, китайские и иностранные компании.
• Цели — для использования земель сельскохозяйственного назначения, инвестиций в проекты, для проживания в мегаполисах и больших селах.
• Имущество и недвижимость.
• Использование автомобиля и водного транспорта.
• Передача имущества.
• Доход от сельскохозяйственной деятельности.
• Таможенные сборы при экспортно-импортных операциях.

Есть и уникальные сокровища — добыча сырой нефти, железной руды, газа, природных ресурсов. Нефть не облагается налогом, когда она используется для восстановления скважин.

Размер НДС в Китае

С начала 2022 года ставка НДС в Китае составляет 13%. По сравнению с 2019 годом он уменьшился на 3%. Это государственный налог, поэтому его собирают органы власти на уровне штата; поступает в центральный бюджет.

В Китае есть определенные группы товаров, освобожденных от НДС:

• фермерские продукты;
• противозачаточные средства;
• антикварные товары;
• оборудование, используемое в научных исследованиях;
• иностранные товары для инвалидов.

Яндекс. Картинки

Налог на добавленную стоимость рассчитывается следующим образом: количество проданных товаров умножается на ставку, и из результата вычитается предналог.

В 2022 году применяются 4 ставки НДС:

1. 13% — национальный налог;
2. 9% уплачивают организации, занимающиеся перевозкой грузов;
3. 6% — для компаний, оказывающих логистические, консультационные услуги.

Экспортная продукция не облагается НДС.

Возврат НДС в Китае при экспорте осуществляется экспортером (китайским юридическим лицом), который произвел продукцию на внутреннем рынке и оформил таможенную декларацию на экспорт.

При экспорте товаров в Россию одним из условий возврата НДС является предъявление чека на товары с указанной таможенной пошлиной, подтверждающего, что покупка была совершена в Китае.

На заметку! При торговле внутри Китая ставка НДС составит 13%.

Для юридических лиц с небольшим оборотом средств (менее 500 000 юаней в год) действуют льготные ставки; НДС будет рассчитываться по ставке 3%.

Все товары, ввозимые в Китай, облагаются НДС. Если продукт перерабатывается впоследствии, уплаченная пошлина может быть возвращена.

Если при ввозе продукции из Китая в цену включен НДС, его можно вернуть.

Сроки уплаты НДС в Китае другие:

• 1 день;
• 3 дня;
• 15 дней;
• 30 дней;
• четверть.

Большинство налогоплательщиков уплачивают НДС ежемесячно до 15 числа периода, следующего за месяцем, в котором была осуществлена ​​налогооблагаемая операция. Для юридических лиц с небольшим денежным оборотом срок квартальной уплаты НДС устанавливается в пределах 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате доходов из источников в Китае, включая дивиденды, проценты, роялти, удерживается налог у источника по ставке 10%.

Налоговые ставки снижены в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA).

Налог на прибыль компании

Подоходный налог в Китае взимается со всех компаний (иностранных и местных), которые работают в Китае и получают от этого прибыль. Этот налог платится один раз в год. Ставка может варьироваться в зависимости от того, где зарегистрирована компания. Если компания зарегистрирована в Китае, ее владельцы обязаны платить ежегодный налог на прибыль в размере 30% от годовой. Для тех организаций, которые работают в Китае, но зарегистрированы в другом государстве, этот налог составляет 20% от годовой прибыли.

Бизнес налог (категория 5)

Ставки на платный доход, для юридических лиц.

Таблица 2

годовой налогооблагаемый доход	Ставка налога
0-30 000 иен	5%
30 001–90 000 иен	10%
90 001–300 000 иен	20%
300 001–500 000 иен	30%
Более 500 000 иен	35%

Образовательная система КНР

Система образования в Китае имеет ряд общих черт с советской системой. Учебный год, как и в российских школах, начинается первого сентября и заканчивается в начале июня. Так же, как и в странах СНГ, здесь проходят большие зимние праздники «Новый год». Только, в отличие от советской системы, они длятся чуть ли не до начала февраля.

Вертикаль образования состоит из трех сегментов: базовое образование, техническое и профессиональное образование и высшее образование.

Начальная школа, дошкольное образование в Китае начинается с детского сада. Их более ста пятидесяти тысяч по всей стране. Обучают детей от 3 до 6 лет. Кроме того, обучение проходит в общеобразовательных школах, где детей к 6 годам обучают нравственному воспитанию, дают базовые знания китайского языка, изучают начальные гуманитарные науки и приобретают первые трудовые навыки.
Дети, прошедшие такую ​​школу, без вступительных экзаменов поступают в общеобразовательные школы по месту жительства родителей.

Среднее образование в Китае делится на две части. Для завершения обязательного девятилетнего государственного образования дети на первом этапе поступают в средние школы, где получают обязательное базовое образование в течение трех лет. Выпускники таких школ имеют уровень знаний и навыков для начала работы или могут пройти подготовительные курсы по выбранной профессии.

Для тех, кто хочет в будущем получить высшее образование или хочет более глубоко заняться профессиональной подготовкой, существуют средние школы. В конце обучения студенты сдают комплексный экзамен, результаты которого показывают уровень знаний и шансы абитуриента на поступление в вузы страны.

Университет бизнеса и экономики в Пекине

На этом этапе обучения китайское законодательство разрешает прием иностранных граждан. Но только в заведениях со статусом руководства.

Высшее образование в Китае очень требовательно к своим будущим студентам. Таким образом, по закону количество баллов, полученных на выпускном экзамене в общеобразовательной школе, определяет ограничение уровня учебных заведений, в которых могут учиться абитуриенты.

Система высшего образования в Китае, как и во многих западных странах, имеет три уровня образования: бакалавриат, магистратура и докторантура.

Также цены в Китае на высшее образование вполне приемлемые.

Для получения степени бакалавра обычно требуется четыре года обучения, иногда пять лет. После сдачи государственных экзаменов и защиты диплома бакалавра выпускники имеют право на работу. Абитуриенты со степенью бакалавра при желании могут проучиться еще два-три года и получить степень магистра.
Соответственно, для получения звания доктора наук требуется дополнительное образование в Китае в течение трех-четырех лет.

У людей, которые в силу финансовых или иных обстоятельств не могут обучать своих детей в вузах, есть альтернатива. Это техническое и профессиональное образование на среднем уровне. Сколько займет такое обучение, зависит от выбранного профиля будущей профессии.

Эта система образования включает высшие и средние технические школы, техникумы и центры профессионального обучения. Основная цель обучения в таких заведениях – подготовка теоретической базы и оттачивание технических навыков по строгой специализации. Выпускники этих учебных заведений имеют уровень технического специалиста и готовы приступить к работе.
Зарплата в Китае удовлетворяет таких специалистов.

Читайте также: Как живут в Южной Корее и как относятся к русским — 8 апреля 2022 — 71

Социальные взносы

Взносы на социальное страхование уплачиваются в пенсионный фонд, больничный кассу, пособие по безработице, страхование от несчастных случаев на производстве и т д как работодателем, так и работником.

Сумма отчислений и потолок заработной платы для расчета варьируется от города к городу. Например, в Шанхае общая ставка обязательных взносов составляет 10,5 %, для работодателя — 27,16 % — 28,52 %, месячный лимит заработной платы по взносам — 28 017 юаней (рассчитывается как средняя заработная плата по городу за предыдущий год, утроенная) это также минимальные пороги для оценки взносов.

Уровень благосостояния жителей КНР

Государственная статистика Китая говорит, что средняя зарплата в Китае достигает шестисот двадцати долларов США. Но если учесть уровень заработной платы рабочих на самых разных фабриках, заводах, фермах и стоимость часа работы менеджера даже средней финансовой компании, между их доходами будет огромная разница.

Учитывая огромные трудовые ресурсы республики и относительно низкий уровень образования населения, несложно сделать вывод, что работники популярных профессий в таких сферах, как финансы, наука, IT-технологии, получают заработную плату, сравнимую с таковой в развитых странах Запада.

А рабочим, особенно живущим в слаборазвитых провинциях, платят несравненно меньше, чем их коллегам в Европе.

бедные китайские дети в провинциях

Таким образом, средняя заработная плата в Китае не отражает реальной картины благосостояния населения в целом. В крупных городах средняя зарплата может достигать около девятисот долларов, а в сельской местности фермеры могут получать сто пятьдесят. Но учитывая цены в Китае на продукты питания, товары народного потребления, услуги связи, недвижимость, можно смело сказать, что средний китаец не живет за чертой бедности. Работу в Китае лучше искать только в крупных городах.

Большое количество людей в Китае, конечно, вызывает трудности с поиском работы. Многие люди с высшим образованием вынуждены устраиваться на низкооплачиваемую работу из-за отсутствия спроса на квалификацию. Кроме того, в пожилом возрасте приходится терпеть более жесткую конкуренцию, а при неразвитости пенсионных норм для многих китайцев остро стоит вопрос о дальнейшей работе.
Доступная и качественная китайская медицина помогает коренным народам уверенно достигать пенсионного возраста.

Пенсия в Китае имеет свои особенности. На современном этапе развития страны его получают граждане, вышедшие на пенсию не моложе 55 лет и находящиеся на государственной службе определенный период времени. Средняя зарплата в Китае позволяет копить на пенсию как в частных иностранных фондах, так и «по старинке».

Сколько денег среднестатистический китаец тратит на собственные нужды, а сколько он может вложить в свою благополучную жизнь в старости, зависит исключительно от него самого. Цены в Китае очень разные, все зависит от географического положения, общего достатка и концентрации производственных мощностей в провинции.

Валютный контроль

В Китае действует система валютного контроля и регулирования.

Основными регулирующими органами являются Народный банк Китая и Государственная валютная администрация.

Обменные курсы, платежи за границу и другие операции регулируются.

Для компаний с иностранными инвестициями действуют особые правила.

Правила постепенно становятся более либеральными. В шанхайской зоне и ряде других экономических зон внедряются системы более свободных валютных операций (апробированы.

Правила КИК

Если китайская компания самостоятельно или совместно с другими китайскими налоговыми резидентами контролирует иностранную компанию из низконалоговой юрисдикции (ставка налога меньше половины китайской, т.е менее 12,5%), ее нераспределенная прибыль может быть включена в китайскую налогооблагаемый доход компании. Контроль возникает, если компания владеет не менее чем 10% голосующих акций иностранной компании, а в общей сложности резиденты Китая прямо или косвенно владеют более 50% таких акций. Контроль может иметь место и в других случаях.

Прибыль КИК не включается в налоговую базу китайского налогоплательщика, если КИК из страны с высоким налогообложением (перечень таких стран определяется налоговой службой), прибыль КИК возникает в основном за счет активной коммерческой деятельности операции, или если прибыль CFC составляет менее 5 миллионов юаней.