НДС в разных странах мира (в каких есть, где нет)

Эмиграция
Содержание
  1. Историческая справка
  2. На территории каких стран НДС самый низкий или отсутствует
  3. Где не применяется налог на добавленную стоимость
  4. НДC в Poccии.
  5. Что представляет собой НДС
  6. Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни
  7. Налог с продаж – альтернатива НДС
  8. Страны, в которых нет НДС
  9. Принятие «иностранного» НДС к вычету
  10. США, Канада, Южная и Латинская Америка
  11. Описание размеров ставок НДС
  12. Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира
  13. В доходы – полную сумму контракта
  14. Про НДС в России
  15. Товары и услуги, которые не облагают НДС в РФ
  16. Кто является основным объектом налогообложения
  17. Что ещё надо учитывать
  18. Особенности формирования ндс с странах СНГ
  19. Умeньшeниe oтягчaющиx фaктopoв НДC для cвoeгo пpeдпpиятия.
  20. Ктo в итoгe дoлжeн плaтить НДC?
  21. Ближний Восток
  22. Фopмyлa и пpимep pacчётa нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть.
  23. Фopмyлa pacчётa
  24. Пpимep: кaк вычиcлить НДC 20% c пpoдaж в интepнeт-мaгaзинe.
  25. НДС в Европе
  26. Топ-5 стран с самым низким показателем НДС
  27. Нeмнoгo o тoм, кaк и гдe пoявилcя НДC. Ктo и в кaкиx cтpaнax eгo yплaчивaeт?
  28. Oтcyтcтвиe НДC в Aмepикe.
  29. НДС в мире
  30. Самые низкие ставки в мире
  31. Зависимость НДС от уровня жизни
  32. В каких странах ставка НДС на среднем уровне
  33. Учет «иностранного» НДС в составе расходов по налогу на прибыль
  34. Льготные ставки
  35. Чтo тaкoe НДC?
  36. Размер НДС в странах ЕС
  37. Южная и Юго-Восточная Азия

Историческая справка

Налоги пополняют казну, дают государству возможность развиваться. Впервые НДС был введен в Германии в 1919 году. Позже, в 1954 году, во Франции был введен обязательный налог на добавленную стоимость.

В течение следующих 20 лет НДС вводили европейские государства, а затем и страны бывшего Советского Союза. Сегодня из 250 стран мира 137 имеют налог на добавленную стоимость.

На территории каких стран НДС самый низкий или отсутствует

Ставки НДС для разных стран

Здесь тоже есть лидеры.

  • США и Канада не имеют НДС.
  • Так же как и в Объединенных Арабских Эмиратах, их бюджет заполняется за счет продажи алкоголя.
  • Отсутствие налога в таких странах, как Багамы, Бермуды, Каймановы острова, Катар, Кувейт, Оман, Бахрейн.
  • 8% — в Швейцарии, Японии. Но Швейцария допускает введение определенных скидок на товары особо важных категорий.
  • 7% для Таиланда.
  • 6% — в Доминикане.
  • 5% — Малайзия и Сингапур, Панама.
  • 3% — для островов Джерси.

Последняя территория принадлежит Великобритании, но фактически не подчиняется этому государству. Такие острова можно назвать международной оффшорной зоной.

Если НДС и повышается, то чаще всего это вызвано желанием правительства собрать как можно больше денег с государств, где процветает «нелегальный бизнес». Платить придется косвенно из проданного товара, если участники рынка скрывают желание платить напрямую из дохода. Но в России часто говорят, что пытаются создать дополнительные стимулы специально для официальной регистрации предприятий.

Есть объяснения, почему в Скандинавии такая высокая добавленная стоимость. По сравнению с той же Швейцарией площадь и население этой страны гораздо больше. Это предотвращает установление чрезмерно высоких цен. Но достаток населения находится на достаточно высоком уровне, чтобы оплачивать дорогие товары, набор дополнительных услуг.

В Европе средняя налоговая ставка составляет 20-22%. В снижении этого показателя чаще всего заинтересованы оффшорные страны и слаборазвитые государства. Обычно такая ситуация складывается там, где очень короткая цепочка взаимодействия покупателя и продавца.

Повышение налогов будет означать лишь то, что население будет еще хуже переживать нововведения и текущую политику. В Южной Америке, когда речь идет об африканских странах, правило работает особенно хорошо.

Многие страны вводят сниженные ставки на товары определенных категорий.

  1. Для Франции повышенным налогом облагаются те, кто продает алкогольные и табачные изделия, одежду из натурального меха. Цены на лекарства и продукты питания ниже.
  2. Еда и книги в России облагаются налогом в 10%, на лекарства он обычно доходит до нуля. Медицинское оборудование и детское питание продаются по тем же правилам.
  3. Детские товары, социально значимые продукты продаются в Японии со скидкой.
  4. Бельгия снижает налог на уголь.
  5. Швеция предлагает скидку для тех, кто пользуется общественным транспортом.
  6. В Чехии льготные цены устанавливаются столовыми.
  7. В случае с Австрией снижение цен характерно для развлечений и туризма, сельскохозяйственной продукции.

Где не применяется налог на добавленную стоимость

В США нет налога с продаж. Пошлины страны меньше, чем НДС большинства богатых мировых держав. Новая система кажется слишком сложной и непонятной для страны.

Без НДС прекрасно справляются богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Следующие острова также не имеют тарифа: Кайманы, Бермуды, Багамы. При этом они вообще без налогов не живут. На ввозимые товары взимается пошлина в размере около 70.

Самые низкие налоги

Самые низкие налоги в мире

НДC в Poccии.

Сумма налога определяется статьей 164 НК РФ. В 2018 году эта доля составляла 18%.

Виды НДС сегодня:

  • Базовая ставка составляет 20% на основную часть товаров и услуг;
  • 10% — ставка на социально значимую продукцию (селективное питание, лекарственные препараты и группа товаров для детей);
  • 0% — для экспортеров, а также для внутренних межрегиональных перевозок;
  • Есть операции, которые не облагаются НДС, но в этом случае вернуть его невозможно.

С 1 января 2019 года вступило в силу повышение налога на добавленную стоимость с 18 до 20 процентов. Государственная Дума придумала аналогичный закон и уже приняла его. Этот закон уже подписан президентом и вступил в силу.

Что представляет собой НДС

В государственном бюджете этот налог является фискальным методом добавления денег от услуги или продукта. Производитель или продавец включает НДС в цену товара. Получается, что покупатель платит за товар и НДС.

Каждый раз при совершении покупки покупатели вносят средства, часть которых поступает на счет продавца, а часть – в государственный бюджет.

Налог на добавленную стоимость также называют налогом на потребление. Каждый продукт и каждая услуга имеют определенную стоимость при продаже. В эту стоимость входит оплата стоимости товаров или услуг и доплата, которая идет после оплаты в государственный бюджет.

Если мы более внимательно посмотрим на движение денег, то увидим, что продавец товара или услуги является посредником в переводе денежных средств между налогоплательщиком — покупателем и казной.

Когда покупатель видит товар на ценнике, НДС уже включен в него. Сумма зависит от процентной ставки, установленной правительством. Вот почему один и тот же товар можно купить в разных странах на разную сумму.

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

Потребители, обычные люди, платят НДС, так как он включен в стоимость товара. Он взимается с самого производства и является ориентиром для определения наценки при реализации. Продавец фактически ликвидирует, возвращенный налогоплательщиком в качестве налога на добавленную стоимость.

Таким образом, средства поступают в государственный бюджет. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о сложной экономической ситуации в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальную жизнь в той или иной стране.

Налог с продаж – альтернатива НДС

В некоторых странах нет НДС, но есть налог с продаж. Сумма варьируется от 2 до 15% и взимается не за каждую единицу товара, а за всю покупку. Эта практика распространена в таких странах, как США и Канада, Япония и Австралия.

Рассмотрим подробнее процентную ставку:

  • США — в зависимости от штата от 2 до 15 %;
  • Канада — от 5 до 6 %;
  • Австралия — 10 %;
  • Япония — 8 %.

Страны, в которых нет НДС

Я расскажу вам, в каких странах нет НДС. Это особенно полезно для тех, кто любит ходить по магазинам и путешествовать. Территории между границами государств – это водные пространства и терминалы аэропортов.

Это касается акваторий таких стран, как Финляндия и Швеция. В Израиле в городе Эйлат тоже нет НДС.

Принятие «иностранного» НДС к вычету

При покупке товаров и услуг у отечественного поставщика возможен вычет «входного» НДС. Но «иностранный» налог не может быть вычтен. Но с налоговой точки зрения это не НДС. Учитывайте его в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль.

США, Канада, Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индия, острова «наветренные» и «подветренные» — далеко не все названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех шельфовых зон мира. Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшорных провайдеров позволили отнести некоторые штаты США к оффшорным зонам. В Делавэре и Неваде, Вайоминге и Вашингтоне далеко не просто раздавать оффшорные льготы «направо и налево».

Канада, Онтарио, LP 38% 5% 50% от обычной ставки 15–33% 25%/0%/25% Да Нет Нет
Ангилья Нет Нет Нет Нет Нет Да Нет Нет
Антигуа 25% 15% Нет 0% 25%/25%/25% Нет Нет Нет
Багамы Нет 12% Нет Нет Нет Да Нет Существуют специальные правила для валютных операций
Белиз Нет 12,5% Нет 25% 15% / 15% / 25% Да Нет Нет
Британские Виргинские острова Нет Нет Нет Не взимается, если лицо не работает в компании Британских Виргинских островов Нет Да Нет Нет
Компания в Британской Колумбии 38% 5% 50% от обычной ставки 15–33% 25%/0%/25% Да Нет Нет
Зарегистрировано в Делавэре 8,7% Около 3-10% До 20% 10–37% 30%/30%/30% Да Нет Нет
Доминика 25% 15% Нет Доход до 30 000 XCD не облагается налогом 15%/15%/15% Да Нет Нет
Каймановы острова Нет Нет Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Коста-Рика тридцать% 1,3% 15% 0-25% 15%/15%/25% Нет Нет Нет
Корпорация Невис 33% 17% 20% Нет 15%/15%/15% Нет Нет Нет
ООО Невис 33% 17% 20% Нет 15%/15%/15% Нет Нет Нет
Канада, Нью-Брансуик 38% 5% 50% от обычной ставки 15–33% 25%/0%/25% Да Нет Нет
Компания в Нью-Йорке 8,7% Около 3-10% До 20% 10–37% 30%/30%/30% Да Нет Нет
Канада, Онтарио (EPC) 38% 5% 50% от обычной ставки 15–33% 25%/0%/25% Да Нет Нет
Панама 25% 7% 10% 0-25% 10%(5%,20%)/12,5%/12,5% Нет Нет Нет
Санкт-Люсия тридцать% 12,5% Нет 10–30% 0%/15%/25% Нет Нет Нет
Теркс и Кайкос Нет Нет Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания LLC в Делавэре 8,7% Около 3-10% До 20% 10–37% 30%/30%/30% Да Нет Нет
Компания в Орегоне 8,7% Около 3-10% До 20% 10–37% 30%/30%/30% Да Нет Нет

Описание размеров ставок НДС

Этой теме я уделю особое внимание. Самые высокие налоги на НДС в европейских странах — там, где эти налоги возникли. В группе 20 стран самый высокий налог в Италии, он составляет 22%. Страны, не входящие в Группу 20, также имеют высокие ставки НДС. Так в Венгрии это 27%, а в Греции — 24%.

Странами-лидерами по сбору платежей от продаж являются страны Северной Европы. Дания, Норвегия, Швеция — государства, где каждая покупка приносит 25% в бюджет страны %.

В Исландии ставка НДС составляет 24,5%.

Кроме того, высокая цена на товары и услуги в Южной Америке Уругвай составляет 23 %.

В Нидерландах и Бельгии — 21 %.

В Великобритании, Франции и Австрии — 20%.

Наиболее распространенная процентная ставка для товаров и услуг составляет 18%. На сегодняшний день таких стран восемнадцать. Я перечислю некоторые из них:

  • Россия;
  • Латвия;
  • Греция;
  • Израиль и другие страны.

Во многих странах их около 70, процент отчислений в казну варьируется от 20 до 15 %.

Низкий процент НДС в тех странах мира, которые построили устойчивую экономическую систему. Например, на острове Джерси, расположенном в Ла-Манше, НДС составляет всего 3 %.

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

Сравнительная таблица

В ЕС каждое государство само решает, какую ставку НДС применять. И хотя конкретного правила нет, все же есть определенные рекомендации.

  1. Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
  2. Во-вторых, есть список товаров, где цена очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбрать экономически выгодную страну для развития собственного бизнеса.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то похож на обычную систему. Взгляды американцев консервативны, но, как показывает время, правильны.

В Африке и на Востоке применяется стандартный вид НДС. Культура и изоляция позволяют государствам в регионах иметь гибкие взгляды и разумную экономическую политику.

Самые высокие налоги

Страны с самыми высокими налогами в мире

В доходы – полную сумму контракта

Абзацем первым пункта 1 статьи 264 НК РФ предусмотрено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, произведенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. А что делать с налогами, уплаченными по законодательству иностранного государства?

Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым.

Так, согласно подпункту 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Но это правило необходимо использовать совместно со статьей 270 НК РФ, которая устанавливает закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения. В нем нет прямого указания на то, что налоги, уплаченные на территории иностранного государства, не принимаются в качестве расходов.

Следовательно, суммы аналога НДС, уплаченные на территории иностранных государств, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Рассмотрим пример, когда иностранный партнер удерживает налог из суммы договора при оплате оказанных услуг.

Пример. Авансовый вычет из суммы договора

Российская компания оказала услуги иностранной компании, затраты на которые составили 1200 долларов США.

Однако отечественная фирма получила на свой расчетный счет 1000 долларов США.

Остальную сумму партнер удержал в соответствии с законодательством страны как налоговый агент.

Доход должен отражать всю сумму контракта. Удержанный налог в размере 200 долларов США может быть отнесен к подоходному налогу.

Такую позицию Минфин РФ высказывал и ранее (см., например, письмо от 18.05.2015 № 03-07-08/28428).

Также следует помнить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ обоснованные и документально подтвержденные затраты признаются расходами.

Минфин России считает, что иностранные налоги отвечают этим требованиям.

В отношении уплаченных иностранных налогов российская организация является плательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства. Поэтому, если иностранный партнер удержал «свой НДС» с компании как налогового агента, необходимо требовать от него документ, подтверждающий данную операцию (если он окажется на иностранном языке, потребуется перевод на русский язык).

Про НДС в России

Впервые НДС был введен в России в 1992 году, ставка была установлена ​​на уровне 28%. Затем ставка была снижена до 18%. Сегодня базовая ставка налога на товары и услуги повышена с 18% до 20%. По мнению экономистов, за счет повышения процентных ставок это принесет в бюджет дополнительных средств в размере не менее 600 млрд рублей в течение года.

Эти средства будут направлены на развитие страны. Основной причиной повышения ставки налога является падение цен на нефть и падение доходов государства от этого источника.

Перед руководством Российской Федерации стоит важная задача по развитию несырьевых секторов экономики – сферы услуг и информационных технологий, транспорта и связи.

Есть категория товаров, где ставка составляет 10%. Это касается товарных групп, непосредственно связанных с несовершеннолетними детьми, — детское питание, продукты питания, печатные издания для детей, учебные пособия и научная литература, медицинская техника.

Также, согласно Налоговому кодексу РФ со ссылкой на пункт 2 статьи 164, льготная пошлина в размере 10% взимается в отношении важных продовольственных товаров – мяса, рыбы, овощей и молока %.

Товары и услуги, которые не облагают НДС в РФ

Продукция на экспорт не облагается налогом. Вся экспортная деятельность, связанная с транспортировкой нефтепродуктов, облагается нулевой пошлиной.

Образовательные услуги также не облагаются налогом.

В сфере услуг можно выбрать категории, не облагаемые налогом:

  • сфера образования;
  • медицинские товары и услуги;
  • деятельность в сфере торговли с сообществами и организациями инвалидов;
  • посредничество;
  • выдача кредитов.

Кто является основным объектом налогообложения

В Налоговом кодексе глава 21 описывает функции налогообложения в Российской Федерации. В нем содержится подробная инструкция по определению базы для исчисления налога, описан порядок расчета и даны пояснения.

Основными целями налогообложения являются:

  • товары и услуги;
  • сделки по передаче прав на собственные имущественные ценности;
  • товары, ввезенные из-за границы;
  • сделки по передаче права собственности на материальные и научные достижения.

Что ещё надо учитывать

Учет НДС

 

 

 

 

 

Если налог повышен, значит, бюджет требует дополнительных денег. Ситуация кризисная, поэтому используются абсолютно все доступные средства. Кроме того, государство декларирует дополнительную заботу о пенсионерах и других категориях льготников.

На важные товары для таких граждан устанавливается дополнительная скидка. Поэтому они не чувствуют роста цен.

Это обязанность среднего класса, который активно участвует во всех видах сделок. Но из-за этого возникают проблемы, потому что рост цен приводит к снижению темпов производства.

Особенности формирования ндс с странах СНГ

Также интересно изучить размер НДС в других странах постсоветского пространства.

В Украине, Молдове, Узбекистане ставка НДС составляет 20%. Данным налогом облагаются все товары и услуги, которые передаются покупателю внутри страны или через таможенную границу. Платить пошлину должны плательщики, прошедшие государственную регистрацию, и лица, ввозящие или вывозящие товары из государства.

В Беларуси с 2019 года ставка НДС снижена до 10%. Данная цена распространяется на товары белорусского производства и на товары из стран ЕАЭС. Ранее для товаров, ввозимых из стран ЕС, ставка налога составляла 20%. Благодаря подписанию документов налогообложение стало одинаковым как для товаров, произведенных в Беларуси, так и для товаров из стран ЕС.

В Эстонии ставка такая же, как и в Беларуси – 20%. А вот на медицинское оборудование, аптеки и печатные издания – газеты, книги, журналы ставка снижена до 9%. Для перевозки любым пассажирским транспортом ставка равна нулю.

В Республиках Казахстан и Кыргызстан НДС составляет 12%. Освобождение от налога получают взносы в уставный капитал, работы, связанные с геологоразведкой, ввоз медицинского оборудования и товаров, валюты и лекарственных средств.

В Азербайджане НДС составляет 18 %.

В Латвии и Литве процентная ставка составляет 21%, но есть и льготные ставки 12% и 5%, а также нулевая процентная ставка.

Умeньшeниe oтягчaющиx фaктopoв НДC для cвoeгo пpeдпpиятия.

Очевидно, что для уменьшения НДС (в целом) необходимо увеличить входной НДС (именно то, что мы заплатили оптовику в примере). Следовательно, необходимо вычесть из итоговой цифры большую часть исходящего НДС (включенного в платеж вашему потребителю) и в итоге налог будет уменьшен.

Для реализации этого существует большое количество вариантов.

Например лизинг. Допустим, вашей компании нужен транспорт. Будь то грузовой или пассажирский, неважно, арендуете ли вы его. Мыс, чтобы это было не то же самое и то же самое, и приложения YCLIDARY D.

Но сама лизинговая услуга уже имеет в пакете налог на добавленную стоимость, и это будет входом для вашей компании, поэтому налоговые обязательства будут уменьшены в несколько раз. Каждая лизинговая компания подробно расскажет вам, какой процент средств вы сэкономили. Потому что для них это главный аргумент показать все преимущества использования лизинговой системы, особенно для предпринимателей, у которых стандартная система налогообложения.

Как уже упоминалось, грамотный подход к делу позволит существенно сократить расходы на налоговую часть. Это позволило предприятиям удержаться на плаву в трудные времена кризиса.

Ктo в итoгe дoлжeн плaтить НДC?

Налоговый кодекс РФ четко разъясняет, кто платит НДС. А именно, юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность: реализация различных видов продукции, оказание услуг, работа на всей территории Российской Федерации. И еще одна категория лиц, которые подлежат уплате налога на добавленную стоимость – импортеры, ввозящие товары на территорию страны.

Но это важный момент. Покупатель (доверитель) платит продавцу за покупки или услуги, выполненные вместе с налогом на добавленную стоимость, логично, что он платит все налоги. Иными словами, каждый, кто входит в цепочку до «потребителя», является промежуточным сборщиком НДС.

НДС является самой быстрорастущей налоговой системой. 3а Основой для расчетов является общая результативность подрядчика и его деятельность как конкретного налогоплательщика. А доход — это совместные усилия всех предпринимателей в каждой конкретной цепочке, создающей тот или иной товар или услугу.

Налог взимается с окончательной коммерческой сделки. И все же иногда имеет место ошибочное налогообложение затрат
в нескольких томах из-за непонимания закона. Здесь НДС действует как буфер, снижающий убытки.

Обойти налог на добавленную стоимость практически невозможно, поэтому государство оказывается в плюсе и с отработанным бюджетом. Когда один из участников совершаемых последующих сделок по тем или иным причинам не уплачивает НДС, то недостающая сумма доначисляется тем, кто следует за ним. В противном случае они (участники цепочки) не смогут получить отчисления, вытекающие из закона.

Другими словами, можно сказать, что налог на добавленную стоимость — это разновидность налога с оборота, который ранее облагался совокупным доходом компании. Они заплатили один раз, за ​​последнюю транзакцию. То есть для приобретателя это ничем не отличалось одно от другого, тем не менее привело к увеличению суммы взноса в бюджет.

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, рассматриваемые отдельно (Дубай, Шарджа, Джебель-Али и др.), представляют собой классические оффшорные зоны, место, осложненное бременем необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные экономические зоны, чем на оффшорные зоны

Переместить стол

Компания в DMCC SEZ Dubai Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Бахрейн Нет 10% Нет Нет Нет Да Да Нет
Медиа-зона Twofour54 Абу-Даби, ОАЭ Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Египет 22,5% 14% 10%/22,5% 0-25% 10%/20%/20% Да Да Нет
Израиль 23% 17% 15–30% 0–47% 15–30 % / 23 % / 20–30% Нет
СЭЗ «Дубайский научный парк» (DSP), Дубай, ОАЭ Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания свободной зоны AFZA Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания свободной зоны Дубай Интернет Сити Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ Дубай Юг Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания свободной зоны JAFZA Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ КИЗАД Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания свободной зоны RAK FTZ Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
SEZ IFZA (Международное управление свободной зоны) Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в свободной зоне UAQ Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ Аджман Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ Аэропорта Шарджи Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Регистрация компании в СЭЗ «Мейдан» (МФЗ) Дубай, ОАЭ Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания свободной зоны RAKEZ Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ Fujairah Creative City Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ Хамрия Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Компания в СЭЗ Шарджа Медиа Сити Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Турция 23% 18% Обычная ставка 15–40% 15%/20%/0-18% Да Нет Нет
Местная компания в эмирате Дубай Нет 5% Нет Нет Нет Да Нет Нет

Фopмyлa и пpимep pacчётa нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть.

Фopмyлa pacчётa

НДС = S * 20/100,

Где «S» — цена без налога

20% — с 1 января 2019 года применялась ставка НДС по основной категории товаров, работ, услуг, за исключениями, указанными выше.

Пpимep: кaк вычиcлить НДC 20% c пpoдaж в интepнeт-мaгaзинe.

Предположим, интернет-магазин продает джинсы по 1500 рублей (количество не считаем). Поставщик магазина платит одну тысячу рублей.

Для удобства расчета мы приводим цены без НДС. Ставка НДС уже 20% с 1 января 2019 года.

  • В результате покупатели сайта увидят следующую цену:
    • НДС: 1500*20/100=300
    • Симма с НДС: 1500+300=1800 руб.
  • Что оптовик хочет от магазина?
    • НДС: 1000*20/100=200
    • Симма с НДС: 1000+200=1200 руб.

Покупатель уплачивает налог на добавленную стоимость в установленном размере — 300 руб. Интернет-магазин 100 рублей (300-200). Вышеупомянутый вариант расчета называется налоговым вычетом, и за этот счет возможно в некоторых ситуациях получить деньги из казны.

А все потому, что государство получило заявленные 200 рублей налогов от бывших участников цепочки.

(1500-1000)*20/100=100

Отсюда следует, что НДС исчисляется исключительно с дополнительной стоимости товаров или услуг. Все их расходы попадают в государственный бюджет отдельными частями в разные периоды и из отдельных звеньев цепи.

Читайте также: Стажировка в Милане в апреле 2023, выставка Isaloni и неделя дизайна,

НДС в Европе

В государствах ЕС существует определенный договор, согласно которому страна не может превышать или уменьшать размер основной ставки НДС на продукцию. Поэтому ставка налога в странах ЕС не может быть меньше 15%. Как правило, ставки намного выше, чем 15%. Так в Португалии это 23%, в Венгрии — 27 %.

Во многих странах зарегистрировано увеличение налогового бремени. По сравнению с прошлым годом свои ставки повысили следующие государства: Норвегия, Чехия, Ирландия, Финляндия, Италия и Кипр.

Нулевая ставка установлена ​​для определенных социальных групп товаров во многих странах. Например, в Ирландии и Великобритании детская одежда и продукты питания не облагаются налогом.

Топ-5 стран с самым низким показателем НДС

Страны с низким НДС

Нeмнoгo o тoм, кaк и гдe пoявилcя НДC. Ктo и в кaкиx cтpaнax eгo yплaчивaeт?

Немного разобравшись в истории возникновения НДС, мы обнаружим, что основателями являются французы. Впервые этот эксперимент был проведен во Франции в 1958 году. Сначала на Кот-д’Ивьяр, а затем, после успеха кампании, по всей стране. На сегодняшний день эта система уже внедрена в 137 штатах.

Замечательный! В 2017 году федеральная казна получила более трети своего финансирования за счет НДС. А тут еще нефти и газа нет, потому что здесь процент, представьте себе, 55%. Сколько это стоит? Это более половины всего государственного профицита.

Oтcyтcтвиe НДC в Aмepикe.

Америка — страна, где правит консерватизм. 3а на протяжении всей истории существования предпринимательской деятельности в стране правила, которые были установлены в начале, не изменились, до сих пор они следуют политике равного денежного огооложения. По их мнению, изменить правила во время игры невозможно, этот принцип является ключевым. Конечно, инновации даются очень тяжело. Предыдущие попытки ввести НДС не увенчались успехом.

Не следует забывать, что фактор наличия налога на добавленную стоимость как такового влечет за собой большой штат государственных служащих, потому что бюрократическая бюрократия должна регулировать и отслеживать.

В Америке требуется только подоходный налог, что требует меньшего потребления энергии и меньшего органа управления. В противном случае с введением налога на добавленную стоимость необходимо будет запускать еще большую систему сбора налоговых поступлений в бюджет. А так как в стране высокий уровень доходов, то налог идет в бюджет существенным образом. В других государствах, где уровень заработной платы низкий, невозможно создать казначейский фонд исключительно за счет подоходного налога.

НДС в мире

Интересно, в каких странах мира есть НДС и чем он отличается. Я проведу анализ, а вы получите информативную информацию о текущей экономической ситуации в мире.

Самые низкие ставки в мире

Самые низкие процентные ставки:

  1. В Сингапуре — 5 %.
  2. Доминиканская Республика — 6 %.
  3. Таиланд — 7 %.
  4. Швейцария — 8 %.
  5. Ливан, Южная Корея, Индонезия — 10 %.

Низкие цены обусловлены высоким экономическим развитием.

В Саудовской Аравии НДС с 2018 года составляет 5%. В зависимости от категории товаров и услуг в Индии ставка варьируется от 4 до 5%. Такие же льготные условия предоставляются в Бразилии.

Зависимость НДС от уровня жизни

Прямой связи между уровнем жизни и налогами нет ни в одной стране. Если вы устанавливаете только процентные ставки, которые нравятся налогоплательщикам, правительство не получит значительных денежных трансфертов. Из-за этого страдает управление как производством, так и государственным сектором.

В каждой стране есть так называемый индекс качества, но он состоит из множества других факторов:

  • Индекс гражданских свобод.
  • Климатические условия, влияющие на сельское хозяйство и различные отрасли промышленности.
  • Уровень безработицы.
  • Безопасность государства, его стабильность.
  • ВВП на человека.
  • Количество официальных разводов.
  • Продолжительность жизни.
  • Общий уровень образования населения.

Для поддержания правильного уровня и улучшения этих направлений требуются определенные расходы. Поэтому налоги растут. НДС составляет лишь часть общего потребления, поэтому он не оказывает существенного влияния на уровень жизни.

Но уровень жизни может зависеть от налогов в бюджет, если экономика страны вообще не управляется должным образом. Но это не прямая связь, а лишь следствие отсутствия контроля.

В каких странах ставка НДС на среднем уровне

Благодаря распоряжениям китайского правительства в 2018 году ставка НДС была снижена на 1%, с 17% до сегодняшних 16 %.

В ЮАР — 15 %.

В Люксембурге и Бразилии НДС составляет 17%.

На Мальте — 18%.

Для Аргентины ставка для налогоплательщиков составляет 21 %.

Учет «иностранного» НДС в составе расходов по налогу на прибыль

Уплаченный налог является вашими расходами, но для учета его в качестве расхода по подоходному налогу вам необходимо знать требования законодательства. При отнесении «иностранного» НДС в состав расходов руководствуйтесь ст. 252, ст. 264, ст. 270 НК РФ и письмо Минфина РФ от 18.05.2015 № 03-07-08/28428.

Уплаченные налоги могут быть включены в состав прочих расходов. Об этом есть еще факты:

  • во-первых, Минфин в письмах № 03-07-08/28428 от 18.05.2015 и № 03-03-06/1/17684 от 18.03.2019 указывает, что налоги, уплаченные на территории других государств, могут считаться как прочие расходы по налогу на прибыль;
  • во-вторых, перечень расходов в ст. 264 НК РФ является открытым, поэтому уплаченные налоги могут быть отнесены на прочие расходы, связанные с производством и реализацией;
  • в-третьих, в искусстве. 270 НК РФ есть закрытый перечень расходов, которые не учитываются в целях налогообложения, но «иностранный» НДС туда не попадает.

Важно! Уплаченный «иностранный» налог на добавленную стоимость должен быть обоснован и документально подтвержден в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ.

«Зарубежный» НДС, как и прочие расходы, учитывается на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Льготные ставки

Социальные проекты и государственные программы разработаны во многих государствах. Они обеспечивают введение выгодных цен на товары и услуги.

Примеры таких стран:

  • австрия — льготная пошлина 10% на туризм, сельскохозяйственную продукцию и развлечения;
  • Чехия – льготная ставка 15% на продукты общественного питания;
  • Швеция — сниженная ставка 12% на транспортные услуги;
  • Бельгия — 12% на уголь;
  • Исландия — 14% на гостиничные услуги;
  • Дания – услуги по использованию пассажирского транспорта и финансовые операции не облагаются налогом;
  • Финляндия — нулевая плата за подписку на печатные издания.

Чтo тaкoe НДC?

Для каждого конкретного покупателя налог на добавленную стоимость является надбавкой к цене товара, которую взимает государство. Продавец в свою очередь включает эту надбавку при продаже товара. Именно эту часть дохода продавец перечисляет в казну.Это создание стоимости простыми словами.

Мне удалось сделать из однокомнатной двухкомнатную квартиру

Но для продавца нужно немного больше пояснений. Обычно в процессе создания продукта или услуги участвуют несколько последовательных участников. Чтобы продать комод, нужно сначала принести из леса дерево, из которого будут сделаны доски. Соберите комод с помощью дополнительной фурнитуры, лака, живите с завода до мебельного салона. НДС уплачивается каждым пунктом в цепочке действий:

  1. Лесозаготовительная компания удерживает НДС из бюджета при реализации очищенных стволов (бревен).
  2. Лесопилка продает доски, а проценты с разницы в стоимости бревен и досок перечисляет в казну.
  3. Мебельная фабрика, которая отправляет готовый продукт в мебельный салон, уже перечисляет разницу с затратами на доски и мебель.
  4. Транспортная компания, получив оплату за перевозку, также вносит свой интерес. И так далее

Каждый следующий производитель в цепочке будет автоматически уменьшать сумму НДС с товара или услуги на сумму НДС, уплаченную предыдущим частным.

По сути, оплата рассчитывается исключительно по той конкретной части стоимости, которая увеличивает стоимость товара или услуги в рамках выполняемой предпринимателем работы.

Что такое НДС простыми словами? Налог на добавленную стоимость – это налог, взимаемый в государственный бюджет на каждом этапе производства (создания) товаров, услуг, иной продукции на определенном этапе их реализации или реализации.

Размер НДС в странах ЕС

В 2022 году максимальный уровень НДС, зафиксированный в Италии, составлял 22%. В 2013 году этот показатель составлял 21%. Но это относится только к странам, входящим в G20 — «Большую двадцатку.

Среди государств, не вошедших в этот показатель, огромным показателем выделяются Греция и Венгрия: 24 и 27 соответственно.

Цифры из северных штатов впечатляют:

  • НДС в Дании — 25 %,
  • НДС в Финляндии — 24%,
  • НДС в Норвегии — 25%,
  • НДС в Швеции составляет 25%.

Стандартная ставка для Европы составляет 20-22 %.

  •  НДС в Австрии и Великобритании составляет 20 %,
  •  НДС в Нидерландах и Бельгии составляет 22%.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20%. Но в Латвийской Республике есть несколько вариантов преференций. Для некоторых районов применяется ставка 12 и 5% или отсутствие налога.

Эстонский НДС составляет 20%, но есть льготная ставка 9%. Последнее касается таких областей, как фармакология, медицина и печатная продукция. Эстония вообще не облагает налогом некоторые виды транспорта.

НДС и средняя заработная плата

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день расположен второй по плотности «кластер» оффшорных зон. Однако Гонконг и Макао, хотя и находятся под юрисдикцией Китая, по всем признакам продолжают считаться оффшорными зонами. Сингапур (южноазиатская Швейцария) сейчас не менее популярная офшорная зона, чем ее западноевропейский прототип

Переместить стол

Китай, WFOE 25% 1,3% Обычная ставка 3–45% 10%/10%/10% Да Да Да
Гонконг 0%/16,5% Нет Нет 2–17% 0%/0%/30% Да Да Нет
Индия 25% 18% Обычная ставка 5–30% 20%/20%/10% Да Да Да
Индонезия 22% одиннадцать% 5 — 35% / 22% Прогрессивный подоходный налог 5 — 35% 20% Да Да Расчеты внутри страны разрешены исключительно в IDR
Китай, RO 25% 1,3% Обычная ставка 3–45% 10%/10%/10% Да Да Да
Макао 12% Нет Обычная ставка 7–12% Нет Да Да Нет
Сингапур 17% 7% Нет 2-22% 0%/10%/15% Да Да Нет
Таиланд 20% 10% Обычная ставка 0–35% 10%/15%/15% Да Да Да
Тайвань, компания с ограниченной ответственностью 20% 5% Обычная ставка 5–40% 21%/20%/15% Да Да Есть валютный контроль
Тайваньская компания с ограниченной ответственностью 20% 5% Обычная ставка 5–40% 21%/20%/15% Да Да Есть валютный контроль
Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector