Офшорные зоны перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения

Эмиграция

Что такое офшорная зона

Оффшорные зоны — это небольшие государства или территории, привлекающие иностранный капитал путем предоставления налоговых и иных льгот при проведении финансово-кредитных операций с иностранными резидентами и в иностранной валюте, законодательством которых не предусмотрено раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.

Оффшор (от англ offshore — за пределами берега) — финансовая зона, привлекающая иностранный капитал путем предоставления специальных налогов и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране, где расположена такая зона.

Перечень офшорных зон

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. № 108н утвержден следующий перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых сделки (оффшорные зоны):

  1. Ангилья
  2. Княжество Андорра
  3. Антигуа и Барбуда
  4. Аруба
  5. Содружество Багамских островов
  6. Королевство Бахрейн
  7. Белиз
  8. Бермуды
  9. Бруней-Даруссалам
  10. Республика Вануату
  11. Британские Виргинские острова
  12. Гибралтар
  13. Гренада
  14. Содружество Доминики
  15. Утратил силу с 1 января 2013 г. — Приказом Минфина России от 21.08.2012 N 115н;
  16. Китайская Народная Республика:
    Специальный административный район Гонконг (Гонконг);

    Специальный административный район Макао (Маомэнь);

  17. Союз Коморских островов: остров Анжуан
  18. Республика Либерия
  19. Княжество Лихтенштейн
  20. Республика Маврикий
  21. Малайзия:
    остров Лабуан;
  22. Мальдивская Республика
  23. Утратил силу с 1 января 2015 г. — Приказом Минфина России от 02.10.2014 N 111н;
  24. Республика Маршалловы Острова
  25. Княжество Монако
  26. Монтсеррат
  27. Республика Науру
  28. Кюрасао и Сен-Мартен (голландская часть)
  29. Республика Ниуэ
  30. Объединенные Арабские Эмираты
  31. Каймановы острова
  32. Острова Кука
  33. Острова Теркс и Кайкос
  34. Республика Палау
  35. Республика Панама
  36. Республика Самоа
  37. Республика Сан-Марино
  38. Святой Винсент и Гренадины
  39. Сент-Китс и Невис
  40. Санкт-Люсия
  41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
    Остров Мэн;

    Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);

  42. Республика Сейшелы.

Оффшоры и законодательство РФ

Многие страны пытаются бороться с оффшорными сегментами, издавая законы. Россия не исключение! Основная причина – отток капитала. В 2020 году был принят ряд законодательных актов, ограничивающих использование этих территорий российскими фирмами.

offshore

Основной метод борьбы – создание «черного списка», куда входят державы с наиболее благоприятными условиями налогового бремени. В 2019 году появился российский «черный список», в который вошли 108 государств и 18 территорий. Федеральная налоговая служба создала свой список — расширенный. Сюда входят 3 державы и еще 4 территории.

Перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения

Основания освобождения КИК от налогообложения приведены в п. 7 ст. 25 13-1 НК РФ. Одним из таких условий является постоянное местонахождение КИК в государстве (территории), обеспечивающем обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

Приказом ФНС России от 12.04.2018 № ММВ-7-17/786@ ФНС России утвержден следующий перечень государств (территорий), в которых не предусмотрен обмен информационными органами на иностранные государства по обмену информацией):

Примечание:

  • Перечень вступает в силу с 1 января 2019 года;
  • Перечень содержит исключенные и новые (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, от 12.04.2018 № ММВ-7-17/ 786@) государства и территории (по сравнению с проектом настоящего документа), не обеспечивающие корректный обмен налоговой информацией с Россией, поэтому используется для возложения обязанности по уплате налогов в нашей стране на прибыль иностранных компаний (КИК), контролируемые российскими налогоплательщиками и зарегистрированные в соответствующих юрисдикциях;
  • если в перечень включено государство или территория, где находится контролируемая иностранная компания (КИК), налоговая льгота не может быть использована (т.е контролирующее лицо должно уплатить налог в России с прибыли этой КИК);
  • Федеральная налоговая служба России будет ежегодно, не позднее 1 октября текущего года, пересматривать этот перечень с учетом изменений в международных нормативных актах и ​​практики обмена налоговой информацией с конкретными странами.
  1. Абхазия
  2. австрия
  3. Ангола
  4. Андорра
  5. Антигуа и Барбуда
  6. Афганистан
  7. Багамы
  8. Бангладеш
  9. Барбадос
  10. Бахрейн
  11. Белиз
  12. Бенин
  13. Боливия, многонациональное государство
  14. Босния и Герцеговина
  15. Бразилия
  16. Бруней-Даруссалам
  17. Буркина-Фасо
  18. Бурунди
  19. Бутан
  20. Вануату
  21. Великобритания
  22. восточный Тимор
  23. Габон
  24. Гаити
  25. Гайана
  26. Гамбия
  27. Гана
  28. Гватемала
  29. Гвинея
  30. Гвинея-Бисау
  31. Гондурас
  32. Государство Палестина
  33. Гренада
  34. Грузия
  35. Демократическая Республика Конго
  36. Джибути
  37. Доминика
  38. Доминиканская республика
  39. Замбия
  40. Зимбабве
  41. Израиль
  42. Иордания
  43. Ирак
  44. Йемен
  45. Кабо-Верде
  46. Камбоджа
  47. Камерун
  48. Кения
  49. Кирибати
  50. Колумбия
  51. Коморы
  52. Коста-Рика
  53. Кот-д’Ивуар
  54. Лаосская Народно-Демократическая Республика
  55. Лесото
  56. Либерия
  57. Ливан
  58. Лихтенштейн
  59. Маврикий
  60. Мавритания
  61. Мадагаскар
  62. Малави
  63. Мальдивы
  64. Мальта
  65. Маршалловы острова
  66. Федеративные Штаты Микронезии
  67. Мозамбик
  68. Монако
  69. Мьянма
  70. Науру
  71. Непал
  72. Нигер
  73. Нигерия
  74. Никарагуа
  75. ОАЭ
  76. Оман
  77. Пакистан
  78. Палау
  79. Панама
  80. Палестина
  81. Папуа — Новая Гвинея
  82. Парагвай
  83. Перу
  84. Республика Конго
  85. Руанда
  86. Сальвадор
  87. Самоа
  88. Сан-Марино
  89. Сан-Томе и Принсипи
  90. Свазиленд
  91. Сейшелы
  92. Сенегал
  93. Святой Винсент и Гренадины
  94. Сент-Китс и Невис
  95. Санкт-Люсия
  96. Соломоновы острова
  97. Сомали
  98. Судан
  99. Суринам
  100. Сьерра-Леоне
  101. Танзания, Объединенная Республика
  102. восточный Тимор
  103. гулять
  104. Тонга
  105. Тринидад и Тобаго
  106. Тувалу
  107. Тунис
  108. Уганда
  109. Уругвай
  110. Федеративные Штаты Микронезии
  111. Фиджи
  112. Центрально-Африканская Республика
  113. Чад
  114. Швейцария
  115. Эквадор
  116. Экваториальная Гвинея
  117. Сальвадор
  118. Эритрея
  119. Эстония
  120. Эфиопия
  121. Южная Осетия
  122. Южная Корея
  123. Южный Судан
  124. Ямайка
  1. Ангилья
  2. Аруба
  3. Бермуды
  4. Британские Виргинские острова;
  5. Виргинские острова (США)
  6. Гибралтар
  7. Гренландия
  8. Гуам
  9. Макао
  10. Китай: специальные административные районы Гонконг (Сянган) и Макао (Маомэнь
  11. Коморы: остров Анжуан
  12. Малайзия: остров Лабуан
  13. Монтсеррат
  14. Кюрасао (голландская часть)
  15. Республика Ниуэ
  16. Пуэрто-Рико
  17. Каймановы острова
  18. Острова Кука
  19. Острова Теркс и Кайкос
  20. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)
  21.  Сен-Мартен (голландская часть)
  22. Тайвань (Китай)
  23. Фарерские острова

Список стран офшорных зон и их категории

Банк России выделяет несколько групп стран — «налоговых убежищ». Главное условие ротации — запрет на ведение бизнеса на территории «получателя». В первую группу «респектабельных» стран входят государства Европы (в большинстве) и расположенные здесь территории. Этот:

  • Черногория.
  • Ирландия.
  • Швейцария.
  • Лихтенштейн.
  • А также Китай, Сингапур.

Вторая группа самая впечатляющая. ЦБ РФ называет его «классическим». Сюда входит довольно много держав и территорий. Третья группа самая маленькая. Это включает в себя государства с низким престижем. Этот:

  • Андорра.
  • Наубу.
  • Аруба.
  • Вануату.
  • Либерия.
  • Маршалловы острова.
  • Исламская Федеративная Республика Коморские Острова (Анжуанские острова).

Оффшорные зоны и их разделение по видам бизнеса

Компании переходят в оффшорные сегменты, чтобы максимизировать прибыль. Поэтому стоит внимательно изучить преимущества той или иной территории, исходя из видов возможной деятельности.

Условно «налоговые гавани» можно разделить на:

  • остров. К ним относятся небольшие острова и архипелаги, расположенные в Карибском, Тихом и Индийском океанах. Здесь есть ряд преимуществ – полное отсутствие налогов, низкая годовая плата, анонимность, отсутствие необходимости в бухгалтерии. Но компании, расположенные здесь, имеют низкую репутацию.
  • Европейский. Расположение такое же, как указано выше. Но уровень репутации среди компаний выше.
  • Отдельные территориальные единицы, находящиеся в государствах с особым статусом.

Деятельность по контролю над «налоговыми убежищами» оставлена ​​на откуп МВФ и центральным банкам разных стран.

Как выбрать офшорную зону и открыть счет

Выбирать зону нужно не только по территориальному признаку, но и по другим параметрам. Каждая территория имеет свои преимущества и недостатки, поэтому выбирать приходится исходя из рода деятельности. Необходимо иметь на счетах компании сумму, достаточную для оплаты регистрационного взноса.

offshore sone

Российским компаниям рекомендуется выбирать страны, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это такие государства, как Люксембург, Швейцария, Кипр. Здесь налог нужно платить только по месту регистрации компании.

За и против офшорных компаний и зон

Сотрудничество с оффшорными зонами имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества включают в себя:

  • Полное или частичное отсутствие налогообложения.
  • Деньги защищены.
  • Бизнес-риск сведен к минимуму.
  • Гарантия конфиденциальности и анонимности.
  • Регистрация бизнеса происходит по упрощенной системе.
  • Вы можете оставить дело ответственному менеджеру.
  • Контроль со стороны регулирующих и надзорных органов отсутствует.

Но не забывайте о недостатках. К ним относятся:

  • Недоверие к потенциальным партнерам.
  • Трудности с получением кредита для ведения бизнеса.
  • Риски выбора «неблагоприятной» юрисдикции.
  • Особое внимание со стороны спецслужб.
  • Частые изменения в законодательстве на местном уровне.

Как открыть компанию в офшоре

Есть 3 законных способа:

  • Купить готовый бизнес.
  • Связаться с посредниками.
  • Зарегистрируйтесь.

Выбрав первые два варианта, вам не нужно прилагать самостоятельных усилий. Достаточно выбрать компанию по отзывам, оплатить комиссию и заработать. Последний способ более хлопотный. Необходимо предпринять следующие шаги:

  • Выбирайте подходящую страну, исходя из соответствия поставленным задачам, суммы регистрационного сбора, суммы ежегодного налога. Также стоит учитывать возможность найма сотрудников, уровень анонимности.
  • Выберите правильное название и организационно-правовую форму.
  • Собрать необходимую документацию.
  • Зарегистрировать, т.е пройти процедуру включения компании в реестр.
  • Подготавливать входящие документы, направлять их в регистрирующий орган для проверки.
  • Завершите регистрацию.
  • откройте счет для ведения бизнеса.

Весь процесс может занять несколько месяцев.

Как работают офшорные схемы в примерах

Основная цель работы в зоне налоговых льгот – уклонение от уплаты налогов и вывод капитала из государства. В такие зоны идут недобросовестные бизнесмены с высоким риском банкротства и последующей ликвидации. Для понимания принципа взаимодействия необходимо привести ряд примеров:

  • Рынок недвижимости. Сюда допускаются только проверенные компании. Доход высокий, конфиденциальность под контролем.
  • Дистанционное управление. Федеральная налоговая служба и другие российские контролирующие и надзорные органы не смогут контролировать деятельность компании.
  • Заемные отношения. Можно оформить кредитный договор, регулярно выводить средства на оффшорный счет. Такая схема используется при наличии задолженности в крупных размерах, риске потери имущества и активов.

Читайте также: Популярные бизнес идеи из Японии 2023 года которых нет в России

Законно ли работать в офшоре

Недобросовестные бизнесмены создавали компании в налогово-льготной зоне для отмывания денег и ухода от налогов. Такие компании представляют угрозу международного масштаба. Для контроля за такими фирмами созданы учреждения, принимающие меры по выявлению незаконного оборота капитала. К ним относятся:

  • FATM — контроль за отмыванием денег. Разработал и контролирует выполнение мер по легализации доходов от преступной и мошеннической деятельности в офшорных зонах мира. Основана в 1989 г., участниками являются 42 государства.
  • ОЭСР – контролирует льготное налогообложение из-за непрозрачности некоторых законодательных норм. Создает «черный список» зон, добавляет и удаляет страны и территории из «черного списка».

Обе группы контролируют участников «привилегированного» бизнеса, разрабатывают и реализуют меры по недопущению монополизации отдельных отраслей и ценового демпинга.

Сравнительная характеристика классических оффшорных зон

Оффшорные страны с классическими чертами преференциальной зоны имеют больший «удельный» вес. В таблице ниже будет сравнительный анализ самых респектабельных стран в этом сегменте (отличия хорошо видны):

Название юрисдикции / параметр сравнения Сейшелы Белиз БВО Маршалловы острова Панама Сент-Китс и Невис
Общая информация
Доступ к реестру управляющего устройства Нет Нет Нет Нет Нет Нет
годовой налог Загружено Загружено Загружено Загружено Загружено Загружено
Подоходный налог Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Структурные требования
Минимальное количество акционеров 1 1 1 1 1 1
Минимальное количество членов правления 1 1 1 1 1 1
Может ли юридическое лицо быть управляющим да да да да да да
Вам нужен секретарь Нет Нет нет Да Президент, секретарь и казначей вместе Нет
Размер моего уставного капитала 100 000$ 50 000 долларов 50 000 долларов 50 000 долларов 10 000 долларов 100 000 долларов
Необходимость регистрации офиса Существует Существует Существует Существует Существует Не существует
Необходимость в зарегистрированном агенте Подарок Подарок Подарок Подарок Подарок Подарок
Требуется местный секретарь Нет Нет Нет Нет да  Нет
Проводить местные встречи Нет Нет Нет  Нет Нет Нет
Должен ли административный аппарат быть резидентом Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Аудит и отчетность
Проводит ежегодные встречи Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Сдача годовых отчетов Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Исправлять Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Ведение внутренней финансовой отчетности да Да Да Да Да Да

Сравнительная характеристика низконалоговых зон

В таблице ниже представлен сравнительный анализ низконалоговых зон (разницу хорошо видно):

Название юрисдикции / параметр сравнения Кипр Гонконг Сингапур Великобритания Люксембург
Общая информация
Доступ к реестру управляющего устройства Да Да да Да Да
годовой налог Загружено Загружено Загружено Загружено Загружено
Подоходный налог 10% 16,5% 18% 21–28% 20–26%
Структурные требования
Минимальное количество акционеров 1 1 1 1 1
Минимальное количество членов правления 1 1 1 1 1
Может ли юридическое лицо быть управляющим да да да да да
Вам нужен секретарь Да Нет Да Да Нет
Размер моего уставного капитала €1000 10 000 в местной валюте Нет требований 1000 фунтов стерлингов 12 500 фунтов стерлингов
Местные требования
Необходимость регистрации офиса Подарок Подарок Подарок Подарок Подарок
Необходимость в зарегистрированном агенте Существует Существует Существует Существует Существует
Требуется местный секретарь Подарок Отсутствующий Подарок Отсутствующий Отсутствующий
Проводить местные встречи Да Нет Нет  Нет Нет
Должен ли административный аппарат быть резидентом Да Нет Да Да Да
Аудит и отчетность
Проводит ежегодные встречи Да Да Да Да Да
Сдача годовых отчетов Нет Нет Нет Нет Нет
Исправлять Да Да Да Да Да
Ведение внутренней финансовой отчетности да Да Да Да Да

Как регулируется деятельность офшорных зон

На законодательном уровне. Каждая страна разрабатывает меры самостоятельно. Создаются группы, к которым может присоединиться любое государство, желающее внести свой вклад в борьбу с незаконной деятельностью.

5 cхем использования оффшоров

Самые популярные схемы:

  • Деятельность в сфере страхования. Низкие процентные ставки позволяют увеличить прирост капитала, который хранится в международных банках.
  • Инвестиции. Прибыль увеличивается за счет предложения средств и отсутствия налогообложения.
  • Арендовать. Если иностранная компания выступает в качестве арендатора, она не платит налог.
  • Репутация. Априори так сложилось, что доверие к зарубежным компаниям выше, чем к отечественным. Отсюда и растет прибыль, полностью или частично не облагаемая налогом.
  • Карточные платежи. Вы можете оформить карту, подключить ее к счету компании в оффшорном сегменте и оплачивать покупки. Банковские комиссии могут вообще отсутствовать или быть фиксированными. Данные владельца хранятся в тайне.

Маршалловы острова

На начало 2021 года Маршалловы острова считаются самой безопасной оффшорной территорией. Эта юрисдикция признана практически всеми крупными странами и международными организациями. К преимуществам этих островов можно отнести то, что они исключены из «черных списков» ЕС.

Преимуществом этого оффшора также является нулевой налог и возможность дистанционной регистрации всего за 2 рабочих дня. Кроме того, эта офшорная территория дает возможность листинга на мировых фондовых биржах. Он идеально подходит для компаний, которые специализируются на торговле и управлении интернет-магазином. Маршалловы острова также выгодны для владельцев яхт и кораблей. Именно эта территория является одним из крупнейших морских регистров.

Единственный существенный минус этого офшора — это отсутствие местных банков для иностранных компаний.

Сейшелы

Сейшелы — классический оффшор. Эти острова представляют собой стабильную юрисдикцию, главным приоритетом которой является конфиденциальность бизнесменов. Для регистрации на Сейшелах нужен только один паспорт от владельца компании. Требования к уставному капиталу отсутствуют. Еще одним преимуществом Сейшельских островов является возможность для зарегистрированных компаний выпускать именные акции и акции на предъявителя. Как и в случае с Белизом, чуть ли не единственным запретом является владение недвижимостью на Сейшельских островах.

Южная и Юго-Восточная Азия

  • Гонконг
  • Индия
  • Индонезия
  • Китай, RO
  • Китай, WFOE
  • Макао
  • Сингапур
  • Таиланд
  • Тайвань, компания с ограниченной ответственностью
  • Тайваньская компания с ограниченной ответственностью

Восточная Европа

  • Болгария
  • Венгрия
  • Казахстан
  • Румыния
  • Сербия
  • Словакия
  • Черногория
  • Чешский

Как изменилась налоговая политика оффшоров за последние годы

Какие правовые нормы были модернизированы отдельными странами и территориями на фоне всеобщей деофшоризации в мире и как они отразились на офшорных операциях в 2023 году? Основные моменты, которые учитывают учредители оффшорных компаний, это налоговая политика, конфиденциальность, отсутствие отчетности и свобода действий.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector