Особенности ведения gewerbetreibende в Германии

1. Что такое индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen)?

Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen) считаются отдельной организационно-правовой формой и считаются одним из самых простых типов юридических лиц для начала бизнеса в Германии.

В Германии существует разделение индивидуального предпринимательства на следующие виды:

• коммерческие индивидуальные подрядчики (Gewerbetreibende);
• самозанятые фрилансеры (Freiberufler).

Тип индивидуального предпринимательства определяется налоговой инспекцией.

Большинство самозанятых лиц классифицируются как коммерческая деятельность (Gewerbetreibende), в том числе:

• промышленные компании (Industriebetriebe);
• торговые компании (Handelsbetriebe);
• большинство поставщиков услуг (Dienstleister).

Самозанятые Freiberufler по закону не получают налогового статуса коммерческого (gewerblich) предприятия и рассматриваются как отдельный вид индивидуального предпринимательства. Информацию о самозанятых фрайберуфлерах в Германии можно найти здесь >>

Кроме того, в отдельную категорию выделены фермеры (Landwirte) и лесники (Forstwirte) и некоторые другие категории индивидуальных предпринимателей: представители этих профессий не относятся к коммерческим индивидуальным предпринимателям, и к их деятельности применяются особые нормы и правила.

Успешные направления для бизнеса

Бизнес-иммиграция в Германию – многообещающий шаг, если вы ищете новые возможности и хотите свободно развиваться на всем европейском пространстве. Вот наиболее перспективные направления деятельности в Германии:

Кафе, предприятия общественного питания, продажа продуктов питания:

• Ресторан, где вы можете рассчитать необходимые вам калории.
• Кафе для велосипедистов.
• Точки быстрого питания.
• Еда на развес (что удешевляет продукты: орехи, крупы, специи).

Груминг, спорт:

• Бесплатный тренажерный зал (заработок от продажи сопутствующих товаров).
• Велосипеды в аренду.
• Парикмахерская и салон красоты.

Идеи с низкими инвестициями

• Профессиональный совет.
• Выращивание декоративных растений.
• Ручная работа (например, шоколад ручной работы).

Минусы ведения бизнеса в Германии

Но как в каждой бочке меда есть ложка дегтя, так и здесь есть свои подводные камни и недостатки. Только что?

• Высокая конкуренция;
• Другой менталитет;
• Строгие санкции за нарушение закона.

Как видите, недостатков гораздо меньше, а достоинств их перевешивает. Поэтому выбор за вами.

2. Типы коммерческого индивидуального предпринимательства

Gewerbe — любая коммерческая деятельность, не связанная со свободной торговлей или сельским хозяйством, лесным хозяйством, рыболовством и добычей полезных ископаемых. Индивидуальным предпринимателем, деятельность которого классифицируется как коммерческая (gewerblich), является коммерческий предприниматель — Gewerbetreibender.

В Германии существует два типа коммерческих индивидуальных предпринимателей:

• торговые компании (eingetragenen Kaufmann).
• малые индивидуальные предприятия (Kleingewerbe);

2.1. Торговые предприятия (eingetragener Kaufmann – e.K.)

Торговцы (Kaufleute) — это индивидуальные предприниматели, владеющие торговлей в соответствии с разделом 1 (1) Торгового кодекса Германии (Handelsgesetzbuch — HGB). Соответствует ли бизнес характеристикам бизнеса, решает налоговая инспекция.

2.2. Малые индивидуальные предприятия (Kleingewerbe)

Kleingewerbe не является официальной юридической формой и не определяется Коммерческим кодексом Германии (Handelsgesetzbuch) или Законом о регулировании торговли (Gewerbeordnung).

Счета мелких индивидуальных предпринимателей должны вестись в упрощенной форме (EÜR).

2.3. Разница между торговым предприятием и малым индивидуальным предприятием

Основным критерием, по которому налоговая служба определяет, принадлежит ли индивидуальное коммерческое предприятие Kaufleute или Kleingewerbe, является размер дохода предприятия. Для разных сфер бизнеса были определены разные пределы годового дохода, выше которых индивидуальный предприниматель считается Kaufleute.

Розничная торговля (Айнцельхандель)	250 000 евро
Оптовая торговля (Großhandel)	300 000 евро
Производство	300 000 евро
Услуги	175 000 евро
Рестораны (Гастштаттен)	300 000 евро
Гостиничный бизнес (гостиничное хозяйство)	250 000 евро

В случае с сезонным бизнесом основным показателем является не годовой доход, а доход, полученный за период деятельности.

Другие критерии также используются для определения типа коммерческого индивидуального предприятия.
Kaufleute обычно включает предприятия со следующими характеристиками:

• количество работников, в том числе временных и сменных, более 5 человек;
• сумма кредита составляет более 50 000 евро.

На определение типа индивидуального коммерческого предприятия также влияют следующие факторы:

• сфера бизнеса;
• ассортимент предлагаемых товаров/услуг;
• получить внешнее финансирование или предоставить финансирование;
• участие в обменных, чековых и погрузочных операциях;
• осуществление международной деятельности;
• крупногабаритный склад;
• наличие активной рекламы;
• размер бизнеса;
• объем выполненных сделок;
• объем основных и оборотных средств;
• наличие филиалов (в том числе зарубежных).

Индивидуальные собственники, принадлежащие Kleingewerbe, должны руководствоваться в своих действиях только Гражданским кодексом Германии 1 (Bürgerliches Gesetzbuch — BGB), в то время как Kaufleute руководствуются более строгим Коммерческим кодексом 2 (HGB).

Три пути открытия бизнеса

Каждый мечтает стать бизнесменом без лишней бюрократии и личных затрат. Тем, кто выбрал Германию, проще, так как дорога проторена. Многие прошли через это. Нынешним немецким бизнесменам, нашим соотечественникам, советуют идти по одному из трех путей:

1. Найдите партнера в стране для открытия совместного бизнеса.
2. Купить готовый корпус. В этом случае бумажной волокиты будет гораздо меньше. Например, отличным вариантом будет покупка небольшой пиццерии, которая будет стоить 20-25 тысяч евро. Например, если вы открываете фирму как GmbH, то можете обойтись минимальными затратами на соблюдение формальностей.
3. Кредиты немецких банков. Срок погашения может составлять до 20 лет, процентная ставка всего 4-5% годовых. Это очень выгодные условия.

Многие предприниматели из России, решившие купить бизнес в Германии, даже не опираясь на бизнес-план, смогли добиться больших успехов. Германия была создана, чтобы зарабатывать там деньги. Молодым и амбициозным людям, не боящимся перемен и стремящимся к лучшей жизни, стоит начать рассылать деловые приглашения в страну.

Даже если средств на открытие бизнеса недостаточно, вас могут пригласить на работу в Германию.

Немцам есть чему у нас поучиться. Педантичные и добросовестные, они являются прекрасным примером зажиточного государства. Германия — уникальная страна с точки зрения экономики, налогового законодательства и так далее

Его мощь открывает двери умным и предприимчивым предпринимателям из стран постсоветского пространства, делая экономику государства еще более неуязвимой и надежной.

Три лучшие идеи бизнес-иммиграции в Германию описаны в видео:

3. Разница между малым индивидуальным предприятием (Kleingewerbe) и малым бизнесом (Kleinunternehmen)

Термины Kleinunternehmen («малый бизнес») и Kleingewerbe («малый индивидуальный бизнес») ошибочно используются как синонимы.

3.1. Что такое Kleinunternehmen?

Малые предприятия (Kleinunternehmen) — это предприятия, отвечающие следующим критериям:

• доход за предыдущий год не более 22 000 евро;
• ожидаемый доход в текущем календарном году не превысит 50 000 евро.

Малые предприятия подчиняются Положениям о малом бизнесе 3 (Kleinunternehmer-regelung) и не облагаются НДС в соответствии с § 19 Закона о НДС 4 (Umsatzsteuergesetz — UStG.

Форма юридического лица не имеет значения для определения того, является ли бизнес малым. Владелец малого бизнеса может быть коммерческим самозанятым (Gewerbetreibende), самозанятым фрилансером (Freiberufler), сельскохозяйственным (Landwirt) или лесным (Forstwirt).

3.2. Что такое Kleingewerbe?

Небольшое индивидуальное предприятие (Kleingewerbe) имеет следующие характеристики:

• не внесен в Коммерческий регистр 5 (Торговый регистр);
• не подпадает под действие Торгового кодекса Германии 2 (HGB);
• владелец ведет упрощенный учет (EÜR);
• владелец не обязан предоставлять заполненный отчет о доходах и расходах (Jahresabschluss).

Таким образом, если индивидуальное предприятие соответствует характеристикам малого индивидуального предприятия и доход не превышает пределов годового дохода, установленных для малых предприятий, компания одновременно определяется как Kleingewerbe и Kleinunternehmen и имеет право на освобождение от НДС.

Получение визы для бизнеса в Германии

Для ведения бизнеса в Германии необходимо иметь специальную бизнес-визу (Geschäftsvisum). Его исполнение возможно по приглашению немецкой стороны. Вот что вам нужно из документов посольства:

• Паспорт + копия первых страниц.
• Анкета (заполняется в офисе визовой службы).
• Три цветные фотографии 35х45 мм.
• Медицинская страховка на сумму покрытия от 30 000.
• Внутренний паспорт.
• Справка с места работы, копия выписки из банка для подтверждения платежеспособности.
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Приглашение от организации с указанием цели поездки, обязанности нести расходы с копией разворота паспорта приглашающего лица.
• Бронирование гостиничных номеров.

Срок рассмотрения заявки варьируется от 5 до 7 дней. Консульский сбор – от 130 до 14 000 евро в зависимости от срока пребывания. По прибытии на место предприниматель должен подать заявление в иммиграционную службу на получение вида на жительство на срок от одного до трех лет. После получения статуса ВНЖ, при наличии финансовых гарантий самоокупаемости, бизнесмен получает бессрочную визу на ПМЖ.

Список документов для оформления деловой бизнес-визы

Эта виза выдается, если вы находитесь в командировке для встречи с представителями немецких компаний.

Перед обращением в посольство Германии за бизнес-визой необходимо собрать необходимый пакет документов, в который входят:

1. Паспорт + копия первой страницы. Дата окончания документа имеет большое значение. Крайний срок не должен быть ранее, чем через три месяца после истечения срока действия полученной визы.
2. Анкета, бланк которой можно получить в визовой службе. Заявитель должен заполнить и подписать документ.

   Пример заполнения первой страницы анкеты на визу в Германию

3. Три цветные фотографии размером 35х45 мм.
4. Медовая круглогодичная страховка + копия действительна во всех странах Шенгена. Минимальная сумма покрытия составляет 30 тысяч евро.
5. Внутренний паспорт или его копия.
6. Документ с места работы, в котором указан стаж, должность и оклад.
7. Квитанция об оплате госпошлины.
8. Приглашение от организации + копия.
9. Копия Handesregister (выписка из торгового реестра Германии).
10. Согласие немецкого сайта на обработку ваших персональных данных
11. Документы, служащие гарантией того, что у вас достаточно средств для командировки в Германию.

Если документы доставляете не вы, а доверенное лицо, к посылке необходимо приложить два экземпляра доверенности.

Также можно действовать более радикально и сразу оформлять визу для проживания в Германии для открытия бизнеса в стране.

Что представляет собой деловое приглашение немецкой стороны

Документ для приглашения в Германию составляется только на одном из двух языков, немецком или английском. Вы можете предоставить оригинал или копию приглашения. Если речь идет о всемирно известных авторитетных компаниях, достаточно будет одного экземпляра. В случае приглашений от небольших небольших фирм лучше предоставить оригинал документа.

Приглашение должно содержать исчерпывающую информацию о приглашаемом и приглашающей стороне:

• контакты,
• паспортные данные,
• потребности,
• точные даты поездки
• цель,
• название события,
• расписание встреч.

Лучше всего скачать образец и опираться на него при подготовке документа.

Если приглашающая сторона несет расходы по пребыванию в Германии, это должно быть указано в документе.

Handesregister (регистрация бизнеса) должен быть приложен к приглашению. Это доказательство того, что ваша командировка связана с сотрудничеством с компанией, официально работающей в Германии.

Только зарегистрированные немецкие компании имеют право приглашать деловых гостей в страну.

Важно знать об условиях Handesregister. Если бумага на момент подачи документов в консульство старше полугода, она не будет принята в обработку. Более того, за это они могут вернуть весь пакет документов заявителю.

К приглашению также необходимо приложить копию паспорта лица, подписавшего документ. Это должно быть лицо, уполномоченное компанией для подписи. Это будет указано в Handesregisteret. Если приглашение подписано неуполномоченным лицом, оно будет заблокировано представителями консульства Германии.

Оформление бизнес визы для въезда в Германию

компания 100viz.com поможет быстро получить национальную бизнес-визу категории D, которая позволяет въезжать в Германию гражданам Украины, Белоруссии и России.

Компания работает с Германией более 10 лет.

Процесс регистрации ИП в Германии

Для начинающих частных предпринимателей в Германии действует максимально упрощенная система ведения бизнеса. Открытие кейса занимает несколько минут. Вы должны заполнить форму в Gewerbeamt на одной странице формата А4 и получить Gewerbe-Anmeldung — свидетельство о регистрации бизнеса. Это важный документ, представляемый деловым партнерам, поставщикам, организациям. Вопросы, возникающие при заполнении анкеты, обсуждаются с должностным лицом. Регистрационный взнос в разных городах варьируется в пределах 10-50€.

Налоговая

В течение месяца по почте придет несколько анкет от разных организаций, которые вы должны заполнить. Самый большой — от налога Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen. Заполняется на сайте Elster. Там больше 15 страниц, но нужно заполнить 3-4 страницы. Необходимо ввести личные данные, объяснить род занятий, указать контактную информацию и номер расчетного счета, который закреплен за компанией в отдельном реестре. Ниже приведен подробный обзор формы от налогового юриста.

Целесообразно завести гостиничный жироаккаунт и вести дела компании только через него. Также не запрещено совершать платежи через другие счета и расплачиваться наличными. Но легче вести учет, если отделить личные расходы от коммерческих расходов. Там же необходимо ввести плановый доход за первый и второй год деятельности. Оценка ожидаемой прибыли важна для принятия решения о необходимости уплаты налога заранее. Это самая сложная и громоздкая анкета. Лучше заполнять вместе с налоговым консультантом или просто опытным другом.

Медицинское страхование

Предпринимателю важно заранее разобраться с медицинской страховкой. Три варианта:

• При доходе менее 485 евро в месяц и рабочем времени менее 18 часов в неделю разрешается оставаться в семейной страховке с работающим супругом.
• Если предприниматель уплатил более 12 ежемесячных взносов на государственное медицинское страхование, он имеет право оставаться там на добровольных началах.
• В остальных случаях необходимо заключить договор с частной медицинской кассой.

Государственному страхованию необходимо знать планируемый уровень дохода, от которого зависит размер взноса. Приват принимает вне зависимости от прибыли по фиксированной ставке.

Пенсионный фонд

Немецкие предприниматели не обязаны платить взносы в государственное пенсионное страхование. Но пенсионный фонд обязательно направит письмо с просьбой оплатить взносы самостоятельно. Но мало охотников, которые платят 18,7% от прибыли.

IHK

Еще одна организация, которая обязательно захочет познакомиться и узнать о размере планируемого дохода, — это Industrie- und Handelskammer или сокращенно IHK. Плохая новость заключается в том, что они также захотят взять плату учредителей. Хорошая новость заключается в том, что в течение первых 2 лет, а также при годовой прибыли до €5200 с них не будет взиматься плата. Но отчитываться перед ними придется ежегодно, форму для заполнения они пришлют сами.

Отчётность

Налоговая отчетность при обороте менее полумиллиона евро и доходах менее 60 000 евро в месяц составляется на одном листе, где отмечаются статьи расходов и доходов, а в конце составляется баланс. Эта форма называется Ennahmegenüberschussrechnung, сокращенно EÜR. С выручкой менее 22 000 евро в первый год и менее 50 000 евро в будущем вы можете заявить о себе как о малом бизнесе — Kleinunternehmen и не включать НДС — Umsatzsteuer.

Регистрация бизнеса в различных промышленных реестрах Торговый реестр обязательна только для коммерсантов. Такие условия значительно снижают стоимость операционных затрат на ведение бизнеса для начинающих предпринимателей. Это потребует меньше консультаций с налоговиками, с бухгалтерами, с Finanzamt и так далее.

При любых доходах необходимо вести полную бухгалтерию с двойной записью: расходы, доходы, остаток. За помощью необходимо обратиться к специалистам или воспользоваться программами для ведения бухгалтерского учета для ИП.

Частный предприниматель в Германии несет полную ответственность имуществом перед кредиторами. Законно брать кредиты для компании как юридического лица, но частная собственность также может быть использована для покрытия долгов.

Как правило, учредители должны использовать свое имя в качестве названия компании. Исключения возможны в случае с магазином, кафе или рестораном, где название играет важную роль в маркетинговой стратегии. Юридическим адресом может быть фактическое место жительства предпринимателя или арендуемое помещение.

Сколько стоит содержать компанию

Физический офис не требуется, но компания должна иметь юридический адрес. В большинстве случаев стартапы не хотят инвестировать в офис, если в нем нет необходимости вести свой бизнес. За виртуальный офис платить проще: почтовый ящик в бизнес-центре с секретарскими услугами, переводом корреспонденции на русский язык и разъяснениями обойдется от €150 в месяц. Пояснения — это комментарии по существу и краткая инструкция: что нужно сделать, в какие сроки.

Для работы необходимо бухгалтерское и юридическое сопровождение, так как в Германии много разных правил ведения бизнеса, и одно из них можно легко нарушить. Чаще всего это касается бухгалтерского и налогового учета, где нарушение может привести к административной или уголовной ответственности.

Например, если вы неправильно ведете учет и не сдаете вовремя налоговую декларацию, вас могут привлечь к уголовной ответственности сразу по трем статьям: неправильный учет, непредставление отчетности и мошенничество. Чаще всего такие дела заканчиваются небольшим штрафом в размере €500-2000. Но если государство докажет, что вы причинили ему значительный ущерб, вы можете получить реальный или условный срок наказания.

Стоимость услуг бухгалтера и юриста в Германии определяется законодательством. Размер комиссии зависит от размера спора/сделки и самой задачи. Но возможно установление платы на договорной основе – такая ставка может быть ниже или выше той, что предусмотрена законом.

Бухгалтерская и налоговая поддержка обычно предоставляется на абонентской основе. Если бухгалтер готовит отчеты, ведет расчет заработной платы, готовит счета, почасовая ставка может быть от 35 до 150 евро и выше в час. Это также может быть фиксированная ставка, например, 20 евро за одну платежную ведомость. Соответственно, если у вас 20 сотрудников, комиссия составит €400.

Средний чек за юридическое сопровождение для не очень активной компании — от €200 в месяц. В эту сумму входят необходимые консультации по мелким вопросам, ответы на письма и аналогичные текущие задачи. Это своего рода юридическая страховка. В случае серьезных споров или консультаций и сделок больших объемов стороны согласовывают размер вознаграждения отдельно. Как правило, при активной деятельности компании и больших оборотах сумма поддержки абонентов может составлять примерно €1500-2000 в месяц.

В среднем компании, работающей в сфере услуг или купли-продажи товаров, требуется 10-15 часов в месяц (бухгалтерские и юридические услуги).

Минимальная зарплата наемного директора при регистрации компании начинается от €1000.

Формы собственности в Германии

Существует несколько альтернатив форм собственности, которые мы рассмотрим далее.

Акционерное общество

Это форма компании под названием Aktiengesellschaft (AG). Вся деятельность регулируется в соответствии со специальными законами об акционерных обществах, которые в свою очередь являются юридическими лицами и несут ответственность в соответствии с распределенными акциями и наличием акций.

Такое общество вправе создать один или несколько участников. Это могут быть люди или организации.

Уставный капитал компании разделен на акции, стоимость которых не может быть меньше одного евро. Если цена ниже, акции считаются недействительными.

Контроль над управлением общиной осуществляет правление, которое формируется из акционеров.

Общество с ограниченной ответственностью

Полное название — GesellschaftmitbeschränkterHaftung (GmbH). Самый распространенный вариант создания новой компании. Первичный контроль осуществляется в соответствии с законами об ООО.

Он имеет список особых прав и отвечает за все свое имущество. Такая компания создается одним или несколькими физическими или юридическими лицами.

Вся ответственность регулируется суммой депозита. Минимальный стартовый капитал должен составлять не менее 25 000 евро.

Партнерство с неограниченной ответственностью

На немецком «OffeneHandelsgesellschaft». В этом варианте полную ответственность несут абсолютно все участники, а сообщество не имеет юридического статуса, хотя и пользуется теми же благами и правами, что и юридические лица.

Компания вправе предъявлять претензии, приобретать имущество и выступать в качестве ответчика. При этом нет обязанности публиковать отчеты и регистрироваться.

Количество участников не ограничено, ими могут быть граждане других стран или юридические лица. Все решения принимаются коллегиально и по договоренности. Когда один из партнеров выходит из партнерства, это лицо больше не имеет права голоса, если в договоре не указаны дополнительные условия на этот счет.

Коммандитное товарищество

Это смешанная компания с ограниченной ответственностью. По закону это юридическое лицо, в состав которого входят:

• дополняет – генеральный партнер с неограниченной ответственностью, отвечающий собственным имуществом;
• партнеры с ограниченной ответственностью являются акционерами, которые не несут личной ответственности перед кредиторами и несут ответственность только за стоимость своих акций.

Минимальный уставной капитал в таком товариществе должен составлять не менее 50 000 евро. Эта сумма включает взносы ограниченных и обычных участников.

Корпоративное партнёрство

Он включает в себя сочетание принципов управления обществом с ограниченной ответственностью и товариществом с ограниченной ответственностью. Это гибридное сотрудничество, которое подходит для предпринимателей, которые хотят минимизировать собственную ответственность.

Он идеально подходит для семейного бизнеса и небольших компаний, основой которых является соглашение между основным партнером и участниками с ограниченной ответственностью.

Товарищество должно быть внесено в торговый реестр и зарегистрировано в офисе продаж. Примерная стоимость для ресторанной компании 400 евро.

Читайте также: Какое налогообложение выбрать в 2023 году

Особенности малого бизнеса

Для индивидуальных предпринимателей, желающих зарегистрировать свой бизнес в Германии, существует упрощенная система, поэтому многие бизнесмены выбирают для себя эту страну.

Для регистрации малого бизнеса управляющий должен быть зарегистрирован в коммерческом офисе, а его годовой оборот не должен превышать 250 000 евро, а его прибыль не должна превышать 25 000 евро.

В Германии есть такой вариант организации собственного дела под названием Freiberufler. Для подачи заявления необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции.

С точки зрения закона такое лицо будет считаться самозанятым, но данный вид бизнеса не подпадает под определение «предпринимательство» и освобождается от уплаты некоторых налогов.

С другой стороны, человек должен иметь специальное образование в той области, в которой он будет работать, и продавать только свою продукцию. Он имеет право нанимать сотрудников, тем самым создавая больше рабочих мест в стране.

Но только специальная финансовая служба способна определить границу между предпринимательской деятельностью и фрайберуфлером.

4. Кому подходит коммерческое индивидуальное предприятие?

В отличие от других форм юридических лиц — например, общества с ограниченной ответственностью (GmbH) или общества с ограниченной ответственностью (AG) — коммерческий индивидуальный предприниматель обладает большей гибкостью: владелец бизнеса может принимать решения в любое время, не согласовывая ничего с другими собственниками. / партнеры / акционеры.

Кроме того, коммерческое ИП не требует для открытия собственного капитала, поэтому такая форма юридического лица подходит в тех случаях, когда необходимо максимально быстро начать работу, не имея большого собственного капитала. Однако следует учитывать, что индивидуальный предприниматель имеет неограниченную ответственность. В случае банкротства владелец бизнеса несет ответственность всем своим личным имуществом, что может привести к частной неплатежеспособности.

5. Выбор между Kaufleute и Kleingewerbe

Деятельность Kleingewerbe регулируется только Гражданским кодексом Германии, что дает предпринимателю больше свободы. Кроме того, поскольку Kleingewerbe не нужно регистрировать в торговом реестре, процедура регистрации бизнеса проста. Kleingewerbe также должна вести упрощенную отчетность (EÜR).

Поэтому из-за своей относительной простоты Kleingewerbe подходит для людей, которые хотят вести небольшой бизнес или тестировать рынок. Кроме того, форму Kleingewerbe можно использовать в качестве стартовой площадки для дальнейшего перехода бизнеса на форму Kaufleute.

6. Сравнение коммерческого индивидуального предпринимательства с другими формами юридического лица

Главной особенностью коммерческого индивидуального предпринимательства является неограниченная ответственность предпринимателя, с одной стороны, и отсутствие необходимости в уставном капитале, с другой. Краткое сравнение форм юридических лиц по различным критериям представлено в таблице:

Бизнес-статус (gewerblich)	нет	да	да	да	да
Регистрация в торговом реестре	нет	нет	да	да	да
Личная ответственность	да	да	да	нет	нет
Начальный капитал	нет	нет	нет	€1	€25 000 (мин 12 500 евро во время открытия)
Торговый налог (Gewerbesteuer)	нет	освобождение от подоходного налога до 24 500 евро	освобождение от подоходного налога до 24 500 евро	да	да

7. Процедура регистрации

Вы можете подать заявку на процедуру регистрации бизнеса (Gewerbeanmeldung) лично в бизнес-офисе или через Интернет. После успешной регистрации новое коммерческое индивидуальное предприятие регистрируется в Коммерческом регистре (Gewerberegister).

Бизнес-офис информирует другие административные органы о новом единоличном владении, в том числе:

• Ассоциация страхования ответственности работодателей (Berufsgenossenschaft) отвечает за обязательное страхование от несчастных случаев. Все самозанятые лица должны сами связаться с Berufsgenossenschaft и подать заявку на регистрацию.
• Налоговая служба (Finanzamt): для регистрации индивидуального предпринимателя также необходимо заполнить форму налоговой регистрации (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) в течение первого месяца после начала бизнеса;
• Торгово-промышленная палата 6 (Handwerkskammer oder Industrie-und Handelskammer).

Для открытия индивидуального предприятия нет требований к минимальному начальному капиталу, как в случае с GmbH или UG.

Однако перед регистрацией бизнеса рекомендуется учитывать следующие возможные затраты:

• сборы за торговую регистрацию (Gewerbeanmeldung);
• разработка сайта компании;
• аренда офисных помещений;
• лицензии на программное обеспечение;
• встреча;
• налоговые/юридические консультации.

8. Налогообложение

Коммерческие самозанятые лица облагаются следующими налогами:

• Торговый налог (Gewerbesteuer): Ставка торгового налога варьируется в зависимости от муниципалитета и составляет в среднем 7-17% (максимальное значение 31,5%) от дохода компании. Индивидуальные предприниматели с доходом менее 24 500 евро освобождаются от уплаты налога с оборота.
• Подоходный налог (Einkommensteuer): в Германии действует прогрессивная ставка налога с максимальной ставкой 45%.
• НДС (Umsatzsteuer): Стандартная ставка НДС составляет 19%, но некоторые виды товаров/услуг облагаются льготной ставкой налога в размере 7%. Мелкие индивидуальные предприниматели (Kleingewerbe), подпадающие под категорию малых предприятий (Kleinunternehmen), освобождены от уплаты НДС.

Кроме того, если ИП нанимает наемных работников, он также должен платить взносы в систему государственного страхования. Эти взносы также называются «налогом на заработную плату» (Lohnsteuer).

Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность по всем долгам перед компанией, в том числе перед налоговой инспекцией.

Какие есть налоги на бизнес в Германии?

Если вы хотите иметь свой бизнес в Германии, лучше заранее узнать обо всех особенностях местного налогообложения. Например, нужно понимать, что стандартный корпоративный налог в этой стране отличается от установленного в странах постсоветского пространства – здесь он составляет 30% (а не 20%, как, например, в РФ) . Но есть и другие функции.

Корпоративные налоги в Германии напрямую зависят от типа собственности, которую выбирает предприниматель. Как упоминалось выше, лучшим вариантом часто является GmbH. Но если вы хотите избежать высоких налогов в первый период развития своего бизнеса, вы можете попробовать фриланс или самозанятость.

Главная рекомендация, как не столкнуться с чрезмерными налогами на бизнес в Германии — заранее проконсультироваться с юристами. Во-первых, вы можете сделать это в своей стране. Однако опираться на данные специалистов из того региона Германии, где вы планируете открывать свой бизнес, все же стоит.

Статус частного предпринимателя

Частный предприниматель Einzelunternehmer является наиболее распространенной формой ведения бизнеса в Германии для индивидуальных предпринимателей. Таким же образом регистрируются предприниматели, которые параллельно с основной работой ведут коммерческую деятельность.

Существует два типа частных предпринимателей:

• Независимый.
• Бизнес-операторы.

В первую входят также фрайберуфлер – свободные работники. Какой тип предпринимателя принадлежит в каждом отдельном случае, решает налоговая инспекция Finanzamt. Как правило, фрилансеры – это высококвалифицированные предприниматели, имеющие высшее образование и работающие строго по специальности. Например, частные врачи, архитекторы, юристы, налоговые консультанты.

Но не все образованные немцы имеют право на получение статуса Freiberufler. Программисты признаются фрилансерами только в том случае, если они. не пишут программы для клиентов, а обучают программированию. Блогер также является Gewerbertreibende, потому что он зарабатывает деньги с помощью рекламы.

Дальнейший бизнес-процесс и размер налога зависит от того, является ли предприниматель фрайберуфлером или нет. Проконсультируйтесь с немецким налоговым консультантом.

Какую помощь предоставит государство?

Прежде всего, вы получите консультацию по открытию собственного дела. Консультант будет ориентироваться не на общие правила, а конкретно на вашу ситуацию. Но вы должны представить проект. Просто прийти и сказать: «Я хочу заняться небольшим бизнесом» — не вариант.

Консультация специалиста

Вас ждет консультант с готовым проектом. Это не бесплатно, но как позднему иммигранту вам оплатят 60% стоимости консультации специалиста.

Слушание основано на Торгово-промышленной палате. Он справится с тобой:

• целесообразность проекта, возможности;
• условия работы в выбранном сегменте экономики;
• как пройти всю процедуру регистрации;
• организационная структура;
• что может понадобиться;
• где и как получить кредит;
• где и как купить необходимое оборудование;
• сопутствующие вопросы.

Это профессиональная помощь, которая дорого обходится среднему немцу. Вы платите только 40% стоимости!

Государственная дотация

Понятно, что стартовый капитал — камень преткновения для всех бизнесменов. Все как в учебнике экономики:

• решить, сколько собственных денег вы можете вложить в бизнес;
• рассчитайте, какой кредит вам нужен.

Я уверен, что вы не можете обойтись без кредита. Опять же, вкладывать все, все, все деньги вашей семьи в бизнес страшно, вам не кажется? Лучше понять, какую долю займа займет.

Государство предлагает поздно переселенцам:

• Европейская программа экономической помощи;
• помощь в создании стартового капитала.

Кредиты на льготных условиях, срок 10 лет, если речь идет о строительстве новых объектов, то 15 лет.

Этот кредит получают представители независимых профессий. Но, к сожалению, врачи не смогут его получить.

Расчетный банк предоставит дополнительные кредиты тем, кто начинает собственное дело. Но только на начальном этапе.

По кредитной программе со сниженной процентной ставкой вы можете указать, что у вас, как у позднего иммигранта, очень мало или совсем нет активов. В особых случаях возможно полное финансирование проекта. Но для этого он должен быть действительно достойным с хорошими прогнозами.

Существует еще программа по содействию образования собственного капитала

Правительство предоставляет досрочный кредит, который вы займете место первоначального капитала. Такой кредит будет выдан под меньшую процентную ставку, чтобы государство избежало больших потерь в случае банкротства компании. Для этого даже не нужна гарантия!

Поручительство от банков для лиц свободных профессий

Обычно представители свободных профессий не могут так легко получить кредит. Но Германия предлагает хорошую возможность – гарантию от кредитного банка. Гарантия обычно до 80%. При этом первые 2 года освобождаются от погашения. Гарантия уже гарантирована фондом программы финансовой помощи.

Подпишитесь на мой блог. Найдите еще больше полезных статей и правил, а также получите в подарок базовый разговорник на трех языках: английском, немецком и французском. Его главное преимущество в том, что это русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, вы без труда освоите лингвистические фразы.

Обычно такие кредиты нужны для покупки оборудования, отделки помещений и закупки материалов.

Обязательная регистрация

Необходимо зарегистрировать компанию в торговом реестре. Заявление необходимо отправить в отделение ТПП по месту жительства.

9. Найм работников в качестве коммерческого индивидуального предпринимателя

Коммерческие индивидуальные предприниматели имеют право нанимать сотрудников как на постоянной основе, так и в качестве фрилансеров/фрилансеров.