Подоходный налог на прибыль в Германии для физических лиц в 2023 году

Эмиграция
Содержание
  1. Общие данные
  2. 7. Как подать налоговую декларацию на корпоративный налог в Германии
  3. Правила КИК
  4. Порядок расчёта налогов для семей
  5. С какой суммы платят процент налога
  6. Формула для расчёта при доходе от 9744€ до 14753€
  7. Формула для расчёта при доходе 14754 — 57918€
  8. Формула для расчёта при доходе 57919 — 274612€
  9. Формула для расчёта при доходе свыше 274613€
  10. Что участвует в расчёте ставки, но не входит в налоговую базу
  11. Рост налоговой ставки в зависимости от доходов для одиноких
  12. Какие налоги платят немцы
  13. Особенности корпоративных отчислений
  14. Особенности отчислений по НДС
  15. Наследникам и дарителям на заметку
  16. Информация для владельцев ценных бумаг
  17. Налог на наследство и подарки
  18. Оплата подоходного налога
  19. Тонкий вопрос недвижимости
  20. Приобретение квартиры или дома
  21. Владение квартирой или домом
  22. Аренда квартиры или дома
  23. Продажа или дарение объекта недвижимости
  24. Шкала подоходного налога для резидентов Германии
  25. Я начал работать в Германии по трудовому договору. Сколько налогов я заплачу?
  26. Слышал что-то про двойное налогообложение, для Германии применимо и как мне грозит?
  27. 2. Кто должен платить корпоративный налог в Германии?
  28. 2.1. Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью
  29. 2.2. Корпоративный налог для фрилансеров
  30. 2.3. Корпоративный налог для художников и журналистов
  31. 6. Когда нужно уплачивать корпоративный налог
  32. Социальные взносы
  33. Автовладельцам на заметку
  34. Размер имеет значение
  35. Я работаю в Германии как фрилансер. Сколько налогов я заплачу?

Общие данные

Как и несколько лет назад, сегодня налогообложение в Германии является отправной точкой для уровня жизни людей. Налоговая система Германии достаточно сложна и не каждый может ее до конца понять. Впрочем, обыватель без юридического или финансового образования вряд ли будет серьезно интересоваться тонкостями налоговой системы.

Tyskland skatter

Сравнение сбора налогов в Германии с другими странами

Среднестатистическому человеку достаточно знать только то, что непосредственно касается его самого.

Основные принципы германской налоговой системы заложил Л. Эрхард. По словам Эрхарда, немецкая налоговая система выглядит следующим образом:

  1. Налоги должны быть максимально демократичными.
  2. экономическая целесообразность должна быть приоритетной.
  3. Взносы не должны препятствовать конкуренции.
  4. Соблюдение политики структуры строго обязательно.
  5. В основе налоговой системы лежит уважение частной жизни человека.
  6. Коммерческая тайна должна соблюдаться.
  7. Двойное налогообложение в системе исключено.
  8. Налоговая система должна существовать для правильного распределения доходов населения.
  9. Сумма налога не должна превышать объем услуг, предлагаемых населению властями страны.

7. Как подать налоговую декларацию на корпоративный налог в Германии

Физические лица, работодатели, предприниматели и ассоциации могут использовать веб-сайт ELSTER 1 для регистрации, подачи налоговых деклараций и уплаты налогов в режиме онлайн.

Регистрация состоит из нескольких шагов. После отправки регистрационных данных необходимо отправить письмо-подтверждение через портал ELSTER и код активации на письмо. Рекомендуется зарегистрироваться заранее. Сертификат ELSTER подтверждает подлинность предоставленной информации и может использоваться в качестве электронной подписи.

Следующим шагом является предварительный расчет размера налоговой проверки. Норвежская налоговая администрация отправит предварительную информацию о сумме налога, запрос на оплату или информацию о последующем чрезмерном налоге. Слишком большая сумма может быть уплачена из-за того, что налог уплачивается авансом за год четырьмя частями. Они запланированы на март, июнь, сентябрь и декабрь.

Правила КИК

Иностранные компании, контролируемые более чем 50% налоговых резидентов Германии, признаются контролируемыми иностранными компаниями для налоговых резидентов, имеющих долю (даже небольшую) в такой иностранной компании.

Прибыль КИК включается в налоговую базу немецкого налогоплательщика, если она классифицируется как пассивный доход и облагается налогом по ставке ниже 25%.

Есть ряд исключений. В частности, если КИК находится в ЕС/ЕЭЗ и налогоплательщик может доказать свою реальную экономическую деятельность, правила КИК могут не применяться.

Порядок расчёта налогов для семей

Особых формул для сбора налога с членов семьи нет – используются одни и те же. Но те, кто состоит в браке, имеют другую ставку, которая справедливо распределяет проценты.

Возьмем классическую семью: муж работает, жена нет. Мужчина имеет достаточно высокий доход, и в этом заслуга его жены – она позволяет ему полностью сосредоточиться на работе. Ему не нужно сидеть дома с детьми, готовить и убирать. Хотя у жены нулевой налог, у мужа относительно высокий доход. Если этот доход просто забить в налоговую формулу, ставка налога будет слишком высокой.

А теперь представьте: если бы и муж, и жена работали, каждый получал бы половину дохода. Оба тогда получат более низкую налоговую ставку. Получается, что доход в семье одинаковый, но когда оба супруга работают, налоговая нагрузка ниже.

Например, у мужа доход 50 тысяч, у жены ноль. Государство должно было обеспечить около 25%. Но если бы оба работали и получали по 25 тысяч, то за счет прогрессивной шкалы ставка налога для каждого из них была бы значительно меньше — около 15%.

Эту несправедливость заметили и в 1957 году изменили порядок исчисления налога для семей. Теперь доходы мужа и жены складываются, затем берется 50% от этой суммы, и из этого рассчитывается налог, который затем удваивается. То есть налог рассчитывается так, как если бы каждый из супругов зарабатывал ровно половину дохода семьи. Неважно, кто на самом деле работает в семье.

На приведенной ниже диаграмме пунктирная линия — это средняя налоговая ставка по семейной ставке. Растет намного медленнее, чем люди без семьи. Он приближается к 40% только при очень высоком доходе.

Familieplan.

Ставка налога в Германии на семью.

Расчет по «семейному» тарифу — Splittingtarif — возможен, если супруги подают одну совместную декларацию. В нем муж и жена указывают свои доходы и налоговые отчисления. Каждая немецкая семья сама решает, как подавать информацию: индивидуально или в целом.

Если у работника 3 налоговый класс, работодатель удерживает налог с зарплаты в течение года уже по «семейной» ставке. Он предполагает, что один из супругов работает, а другой дает ему налоговый кредит на первые 9 744 евро, поэтому он пользуется преимущественным правом. Второй супруг тоже может работать, но у него будет 5 налоговый класс – налог берется по более высокой ставке. Потому что семейные льготы уже были использованы супругом налогового класса 3.

Поэтому сочетание налоговых классов в Германии 3/5 рассчитано на ситуацию, когда супруг с 5 классом не работает. Если у него самого небольшой доход, работодатели вычитают слишком мало налога в сумме. В конце года необходимо подать декларацию и доплатить государству.

Когда муж и жена работают, лучше брать 4/4 класса, если надо — по фактору. Фактор означает, что вы можете самостоятельно распределять части налогового вычета между супругами.

Какую бы комбинацию вы ни выбрали, это все равно приблизительный расчет. Не учитываются особенности, например в семье ребенок инвалид, или сам работник инвалид. Иногда производятся и другие налоговые вычеты – возмещение командировочных расходов на работу, учебу и т д. Все эти пункты фиксируются в налоговой декларации, после чего определяется правильная база и ставка для определенных лиц.

С какой суммы платят процент налога

Налоговая база – это сумма, с которой исчисляется налог. Это не весь доход человека, а часть. Из дохода вычитаются различные составляющие:

  • Расходы, связанные с доходом (например, проезд до работы, оборудование рабочего места, дополнительное образование и т д.)
  • Социальные взносы
  • Отчисления на детей, инвалидов, в помощь нуждающимся родственникам

Подобных «минимайзеров» доходов много, и в каждой ситуации есть свои нюансы. Например, из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на проезд на работу, образование, частное обучение детей и т д. Налог на прибыль уплачивается с суммы, которая остается после всех вычетов. Если осталось менее 9 744 евро, налог равен нулю.

Ежегодно граждане подают сведения для получения максимального вычета и уменьшения налогооблагаемой базы – налоговой декларации.

Формула для расчёта при доходе от 9744€ до 14753€

Х – налоговая база. Если вы зарабатываете больше 9744 евро и меньше 14753 евро, для расчета подоходного налога используется следующая формула:

Formel for beregning av skattesatsen 9744-14753€

Формула дохода 9744-14753€.

Минимальная процентная ставка составит 14%. И чем больше вы получаете, тем больше растет этот процент. Но повышающаяся ставка применяется только к той разнице, которая превышает сумму более низкой ставки.

Из формулы видно, что 14% берется только с первого евро, превышающего прожиточный минимум. А на балансе — налоговая ставка с определенным фактором, влияющим на рост процентной ставки.

В этой зоне ставка растет относительно быстро: чем больше X, тем выше дополнительный налог.

Формула для расчёта при доходе 14754 — 57918€

На этом этапе налоговая ставка увеличивается медленнее. Если база находится в диапазоне 14754€ — 57918€, расчет осуществляется по такой формуле:

Formelen for å beregne skattesatsen er 14754-57918€

Расчет налога на прибыль 14754-57918€.

На сумму €14753 налог рассчитывается по предыдущей формуле — получается €950,96. А для расчета остатка берется база, из которой вычитается €14 753. Налог на этот сегмент начинается с 23,97% и увеличивается с использованием коэффициента. Здесь используется коэффициент 208,85, а не 995,21, как в предыдущей формуле. Поэтому процент растет медленнее.

Формула для расчёта при доходе 57919 — 274612€

Если X превышает 57919€, но не более 274612€, считайте, что вам повезло: цена больше не увеличивается!

Налог рассчитывается по формуле:

Formelen for å beregne skattesatsen er 57919-274612€

С доходом 57919-274612€.

На минимум €57918 мы уже знаем налог — €15188,93. Прибавляем к ним остальное: разницу между базой и минимумом, умноженную на 42%.

Формула для расчёта при доходе свыше 274613€

Есть еще одна зона — для тех, чья база превысила 274 613 евро. Здесь расчет идентичен, но ставка налога на остаток составляет уже 45%. Видимо, правительство думает: почему бы не взять почти половину с налогоплательщика, ведь доход и так велик.

Formelen for å beregne skattesatsen er 274613€

Заработок более 274 613 евро€.

Именно этот показатель — 45% — раньше достигал 95%. То есть почти все было взято у богатых. Сейчас 45 — это максимальный процент, который больше не растет.

Что участвует в расчёте ставки, но не входит в налоговую базу

В Германии есть такой эффект, как «оговорка о прогрессии» — Progressionsvorbehalt. Когда отдельные виды доходов включаются в расчет ставки, но не облагаются налогом. Они позволяют как увеличивать, так и уменьшать процент. Например:

  • ALG 1 — пособие трудоспособному безработному
  • Kurzarbeitergeld — льготы для сотрудников с сокращенным рабочим днем
  • Эльтернгельд — пособие по беременности и родам
  • Кранкенгельд — больничный
  • Insolvenzgeld — выплаты работникам в случае банкротства компании
  • Иностранный доход, освобожденный от налога в соответствии с «Соглашением об избежании двойного налогообложения»

Допустим, доход семьи 50 тысяч, а мать получает пособие по беременности и родам 10 тысяч. Норвежская налоговая администрация рассчитывает ставку в размере 60 тысяч — получается примерно 27%. Но этот процент рассчитывается только от 50 тысяч. Получается, что налоговая ставка на том же основании немного повышается.

Но этот вид дохода не всегда работает на увеличение. Они могут снизить ставку, если есть убытки. Типичная ситуация: человек имеет зарубежный доход, с которого не уплачивается налог в Германии по соглашению об избежании двойного налогообложения. Например, бизнес в любой стране СНГ или России. Раньше это было выгодно, и поэтому увеличивалась налоговая ставка. И через год «ушла в минус». Эти потери тоже учитываются, только теперь они уменьшают базу для расчета ставки. Поэтому процент, выплачиваемый государству, ниже. Все логично и справедливо.

Рост налоговой ставки в зависимости от доходов для одиноких

Формулы позволяют рассчитать подоходный налог в евро. После этого легко рассчитать единый процент, который вычитается из полученных денег. На диаграмме ниже этот процент представлен пунктирной линией.

Если доход составляет 50 000, налог составит примерно 25%. Получили 200 000 — государство возьмет больше, где-то 40%.

Timeplan for single.

График роста процентной ставки в Германии для единого налогоплательщика.

На часть до €9744 проценты вообще не начисляются, на следующую часть от дохода берут 14%, далее выше и выше, в зависимости от дохода. Например, за последний кусок было взято 42%. Но это не значит, что ставка налога одинаковая, это налог на отдельную часть дохода. Поэтому в реальности после подсчета комиссий со всех фишек цена всегда ниже. Пунктирная линия поднимется выше 40% только при очень высоких доходах.

Ставка, указанная в формулах, называется «предельной ставкой», на графике она представляет собой сплошную линию. Он отражает процент, взятый на последний евро дохода. Получили до 9744€ — она ​​на нуле, еще один евро — стало 14%, еще два — больше поднимается и так далее.

Какие налоги платят немцы

В 2023 году в немецком государстве продолжают быть актуальными следующие виды налогов:

Tysklands skattesystem

Структура немецкой налоговой системы

  • компании (ставка 15,85);
  • рыбалка (ставка варьируется в размере 14-17,5 процентов);
  • НДС (ставка — 7 процентов);
  • доход;
  • налог на покупку земли;
  • на имущество;
  • церковь;
  • для дарения и наследования;
  • с автомобилем.

Существуют и другие виды налогов, которые считаются косвенными.

Особенности корпоративных отчислений

Налогооблагаемый доход может быть рассчитан на уровне всего общества. Основой для налогооблагаемой базы является прибыль, которую компания получает в результате своей деятельности. Данная деятельность может осуществляться как на территории государства, так и в любой другой стране. Вся прибыль, полученная в результате деятельности конкретного предприятия, подлежит налогообложению.

Особенности отчислений по НДС

Налог на добавленную стоимость может рассчитываться исходя из общего дохода.

tysk moms

Сравнение ставки НДС в Германии и России

Согласно действующему законодательству, некоторые из них могут быть освобождены от уплаты НДС. Во-первых, это касается экспортных операций. Следующие виды деятельности также имеют право на льготы:

  • аренда квартир, домов и участков;
  • выдавать кредиты;
  • лечение людей (в том числе нетрадиционными методами);
  • лечение животных.

Наследникам и дарителям на заметку

Лицо, являющееся собственником определенного вида недвижимого имущества, обязуется производить эти отчисления при безвозмездной передаче имущества. Налогообложение распространяется только на имущество, находящееся на территории немецкого государства. Размер итоговой суммы зависит от того, сколько стоит передаваемая квартира или дом. Также существует зависимость ставки от степени родства с дарителем лиц, принимающих в дар имущество.

eiendomsskatt i Tyskland

Ставки налога на недвижимость в Германии

Так цена за супругу варьируется от 7 до 30 процентов. Ставка для тех, кто не имеет отношения к донору, варьируется от 30 до 50 процентов. На минимальную ставку можно рассчитывать только тогда, когда стоимость недвижимости не превышает 75 тысяч европейских рублей.

Информация для владельцев ценных бумаг

Этот вид вычета начисляется в 2023 году как на доходы от ценных бумаг, так и на проценты по депозитам. Дивиденды, полученные участниками сообщества при распределении прибыли, также подлежат налогообложению.

Если речь идет о депозитных кредитах, то налог удерживается соответствующим органом автоматически. Члены общества капитала извлекают выгоду из организации, распределяя доход.

tyske skatter

Структура немецкого налогообложения федеральных земель

То же самое относится и к вознаграждению участников за оказанные ими услуги. Чем большую сумму получает человек в качестве вознаграждения, тем меньше налоговая база для организации. При этом важно помнить, что каждый человек, получивший вознаграждение, обязан уплатить подоходный налог.

Все компании немецкого капитала обязуются зарегистрироваться в налоговых органах. Еще одна обязанность компании – независимая бухгалтерия. Отчетность составляется в конце текущего года директором организации. Вся немецкая отчетность может быть отправлена ​​только в электронном виде.

Налог на наследство и подарки

Налог взимается по прогрессивной ставке от 7% до 50%.

Установлены необлагаемые налогом лимиты (от 20 000 до 50 000 евро в зависимости от стоимости имущества и степени родства). Для супругов устанавливаются дополнительные необлагаемые налогом лимиты.

Оплата подоходного налога

Особую роль в общественной жизни Германии играет подоходный налог. Для людей, которые смогут доказать, что имеют ПМЖ на территории немецкого государства, предполагается, что в 2023 году у них появится бессрочная обязанность по оплате. То есть лица, являющиеся резидентами Германии, вносят соответствующие взносы как из источников, находящихся как на территории государства, так и за рубежом.

Основой для налоговой базы является прибыль, полученная лицом в течение двенадцати месяцев. Ставки для лиц с неограниченной налоговой ответственностью являются прогрессивными.

В дополнение к существующим ставкам государство установило надбавки. Размер вознаграждения составляет 5,5 процента от общей суммы. Это дополнение называется «взносом солидарности». Власти страны используют вырученные средства для восстановления экономической мощи Германии.

Tysklands inntektsskatt

Подоходный налог в Германии

При наличии в семье налогоплательщика несовершеннолетних детей фактическая ставка может быть несколько снижена. Если лицо не является постоянным жителем на территории немецкого государства, на него возлагается бремя ограниченной обязанности по уплате налога. При этом доход, полученный от компаний, которые были зарегистрированы в стране, подлежит налогообложению.

Если лицо является гражданином страны, своевременно заключившей с Германией соглашение об избежании двойного налогообложения, оно вправе требовать возмещения убытков от властей этой страны.
tysk inntektsskatt

Подоходный налог уплачивается, когда лицо имеет доход от:

  • бизнес в Германии;
  • капитал;
  • аренда земли, квартир или домов;
  • лесное хозяйство;
  • сельское хозяйство;
  • оплата;
  • гонорар, полученный в результате творческой деятельности;
  • юридическая и переводческая деятельность;
  • другие доходы.

Сумма, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется налоговым органом. Основанием для этого является своевременно поданная налогоплательщиком декларация. Задание должно быть представлено как минимум до окончания пятимесячного срока для текущего налогового года.

Тонкий вопрос недвижимости

В отличие от других европейских стран, в Германии достаточно демократичный размер налога на имущество.

Однако уровень дохода от перепродажи недвижимости довольно высок — около 50 процентов.

Это относится только к имуществу, которое не использовалось для личного проживания владельца. Соглашение, подписанное властями РФ и Германии, которое также действует в 2023 году, исключает двойное налогообложение.

Приобретение квартиры или дома

Лицо, имеющее возможность и желание купить недвижимость на территории немецкого государства, обязуется уплатить соответствующий налог. Официально этот налог определяется как отчисление государству за покупку недвижимости. Тот, кто приобретает и участок, и дом или квартиру, должен сделать соответствующие вычеты.

Tyskland eiendomstransaksjoner

Количество сделок с недвижимостью в Германии

В зависимости от того, где именно находится недвижимость, колеблется и цена. В течение 2015 года власти различных федеральных земель повысили ставку. Во многих штатах Северного Рейна частота составляет 5 процентов. По мнению экспертов, увеличение цены на покупку недвижимости способствует увеличению стоимости регистрации.

Владение квартирой или домом

На протяжении 2015 года базовая ставка ежегодных отчислений на имущество составляла всего 0,35% от стоимости. Также существует муниципальный коэффициент, согласно которому физические лица, владеющие недвижимостью, обязаны производить другие отчисления. Размер этих отчислений варьируется от 0,98 до 2,84 процента. Таким образом, сумма отчислений, которые обязуется делать собственник берлинской недвижимости ежегодно, составляет не более 200 европейских рублей.

Tyskland eiendomsskatt

Налог на покупку недвижимости в различных регионах Германии

Важно учитывать, что в Германии существует актуальная схема списания налогов для физических лиц. Это относится только к тому имуществу, которое подлежит сносу. Старые дома, построенные во времена, когда у власти находилась национал-социалистическая партия, подлежат льготному налогообложению.

Читайте также: Малый бизнес и налоги в Венгрии — как открыть компанию русским, налоги на недвижимость, на прибыль, налоги для физ лиц

Аренда квартиры или дома

Если владелец недвижимости планирует сдавать ее в аренду, он должен помнить, что доход от этого бизнеса подлежит налогообложению. Ставка равна проценту от другого дохода.

Семейные пары могут рассчитывать на более низкие цены.

Для холостяков и разведенных мужчин льготные цены законом не предусмотрены. Если человек, покупающий ту или иную недвижимость, взял кредит в банке, он также имеет право на некоторые налоговые льготы.

Продажа или дарение объекта недвижимости

Когда человек решает продать конкретную недвижимость, с него не взимается спекулятивный налог.

skatter Tyskland

Размеры различных немецких налогов

Однако это применимо только к тому, кто может подтвердить факт владения квартирой или домом в течение последнего десятилетия. В противном случае вычеты за перепродажу квартиры, дома или участка приравниваются к проценту подоходного налога. Когда собственник имущества передает право собственности наследнику, он обязуется производить отчисления в пользу государства от 7 до 50 процентов. Окончательная сумма зависит от степени родства дарителя и наследника.

Средняя процентная ставка сегодня выглядит так:

  1. 1 степень родства — 7-30 процентов (это касается супругов, внуков, бабушек и дедушек).
  2. 2 степень связи — 15-43 процента.
  3. 3 степени родства — 30-50 процентов.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Работодатель сам направляет декларации работников в налоговую инспекцию. Налог рассчитывается на основе заработной платы, налогового класса, удержания налога, надбавки за солидарность и церковного налога. Остальные налогоплательщики обычно пользуются услугами налоговых консультантов, которые заполняют и отправляют свои декларации в налоговую инспекцию с помощью специальной электронной формы.

Налоговая декларация должна быть уплачена после окончания налогового года, который совпадает с календарным годом. Декларация направляется налогоплательщику до 31 декабря, ее можно оплатить до 31 июля.

Я начал работать в Германии по трудовому договору. Сколько налогов я заплачу?

Годовой доход физических лиц в Германии (как резидентов, так и нерезидентов) облагается налогом по прогрессивным ставкам, указанным в таблице ниже.

Кроме того, взимается налог на солидарность в размере 5,5% от подоходного налога.

С 2021 года солидарный налог не будет взиматься, если физическое лицо платит подоходный налог в размере до 16 956 евро (примерно эквивалентно налогооблагаемому доходу в размере 62 000 евро в год), а семья подает совместную декларацию и платит подоходный налог в размере до 33 912 евро евро (эквивалент приблизительно налогооблагаемого дохода в размере 124 000 евро).

В Германии также существуют различные социальные отчисления для:

  • Медицинская страховка;
  • Пенсионное страхование;
  • Страхование по безработице;
  • Долгосрочное страхование.

Обратите внимание, что 3,4% по долгосрочной страховке платят бездетные граждане старше 23 лет. В Германии больше всего платит бездетный холостяк.

Члены официально признанных церквей в Германии также платят церковный налог в размере 8-9% подоходного налога, в зависимости от страны проживания налогоплательщика.

Слышал что-то про двойное налогообложение, для Германии применимо и как мне грозит?

Германия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) со многими странами, включая Россию. ДИДН необходимы для того, чтобы в ситуации, когда две страны требуют введения налога, налог нужно было платить только в одной стране или в обеих, но чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку по уплате всех налогов в страна самых высоких показателей.

Если вы сомневаетесь в том, в какой стране вы должны платить налог, или могут ли налоги, уплаченные в одной стране, быть зачтены в качестве расходов в другой стране, ознакомьтесь с положениями соответствующего СИДН или проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

2. Кто должен платить корпоративный налог в Германии?

Если головной офис или зарегистрированный офис находится в Германии, следующие типы компаний обязаны платить налог на прибыль:

  • Компании
  • Кооперативы
  • Компании взаимного страхования
  • Юридические лица, такие как ассоциации и трасты
  • Коммерческие предприятия, управляемые государственными юридическими лицами

Компании, которые получают доход в Германии, руководство которых не находится в Германии и у которых нет офисов в Германии, обязаны платить налог на прибыль только со своего дохода в Германии.

2.1. Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью

Владельцы бизнеса и самозанятые должны зарегистрироваться в местной налоговой инспекции и получить официальный налоговый номер. Торговые работники будут зарегистрированы в Торговом бюро. Торговая палата передает данные в налоговую инспекцию, которая присваивает налоговый номер. После регистрации вам необходимо будет заполнять ежегодные налоговые декларации и заранее платить подоходный налог в рассрочку.

Прибыль облагается не по ставке корпоративного налога, а по ставке личного налога.

В Германии многие самозанятые освобождены от уплаты взносов в систему социального страхования. Однако по закону требуется иметь медицинскую страховку в Германии, поэтому необходимо принять альтернативные меры.

Некоторые самозанятые также должны платить взносы в немецкий пенсионный фонд. Самозанятые могут вычесть из налогооблагаемой суммы стоимость определенных услуг и предметов, которые необходимы для их работы. Эти расходы включают канцтовары, аренду офисных помещений, оргтехнику, проезд, уход за детьми, здравоохранение, пенсионные и другие страховые взносы. Квитанции и другая соответствующая документация должны храниться для покрытия этих расходов.

2.2. Корпоративный налог для фрилансеров

При расчете корпоративного налога для фрилансеров применяются разные правила. Им не нужно регистрироваться в Торговом реестре, а также они не должны быть членами или вносить вклад в Торговую палату (Industrie- und Handelskammertag).

Фрилансерам не нужно готовить годовые отчеты для целей налогообложения, а также им не нужно платить НДС. Вместо этого достаточно простой оценки прибыли.

Фрилансеры в Германии должны зарегистрироваться в местных налоговых органах, в своем профсоюзе и в своей компании по страхованию от несчастных случаев (если они нанимают других).

Налоговый орган производит предварительный расчет налога на прибыль. Он должен выплачиваться ежеквартально частями в зависимости от дохода после вычета расходов.

Как правило, фрилансеры не подпадают под действие немецкой системы социального обеспечения, они должны самостоятельно анализировать необходимость заключения договоров следующих видов:

  • Частное медицинское страхование;
  • Медицинская страховка, которая также покрывает риск болезни и потери дохода из-за болезни;
  • Страхование на случай потери трудоспособности для покрытия риска денежных потерь;
  • Страхование жизни в дополнение к пенсионному доходу.

2.3. Корпоративный налог для художников и журналистов

Художники и журналисты в Германии должны платить взносы в государственную систему социального обеспечения. Эти взносы покрывают пенсии, страховые взносы по медицинскому страхованию и страхование по уходу за пожилыми людьми. Если вы не платите собственные взносы, согласно закону «Социальное право для художников» (Künstlersozialversicherungsgesetz) необходимо будет присоединиться к государственной программе Künstlersozialkasse. Взнос зависит от дохода.

Для вкладчиков Künstlersozialkasse существует ограничение на общий годовой доход, который меняется каждый год.

6. Когда нужно уплачивать корпоративный налог

Налоговый год в Германии совпадает с календарным годом. Налогоплательщики могут выбрать другой период налогового года после регистрации бизнеса в Торговом реестре).

Компании обязаны платить налог на прибыль в том календарном году, в котором заканчивается отчетный год. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 января 2021 года, она должна уплатить налог на прибыль, полученную в период с 1 февраля 2020 года по 31 января 2021 года, за 2021 налоговый год, даже если большая часть прибыли была получена в 2020 году. Как правило, подача налоговой декларации из-за этого задерживается на несколько месяцев.

Социальные взносы

В Германии взимаются следующие взносы на социальное страхование:

  • Пенсионное страхование по ставке 18,6% от дохода до 85 200 евро (ниже в некоторых федеральных землях). Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
  • Страхование от безработицы по ставке 2,4% при доходе до 85 200 евро (ниже в некоторых федеральных землях). Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
  • Медицинское страхование по ставке 15,9% от дохода до 58 050 евро. Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
  • Страхование на случай потребности в уходе со ставкой 3,05% (3,3% для бездетных лиц старше 22 лет) на доход до 58 050 евро. Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
  • Компенсационное страхование работников, цены зависят от сектора экономики, взносы платит работодатель.
  • Страхование от банкротства. Взнос в размере 0,06% от дохода до 85 200 евро уплачивает работодатель.

Автовладельцам на заметку

Несколько лет назад власти Германии приняли непростое решение. Налог на автомобили, принятый после долгих дискуссий, останется в силе в 2023 году.

bilavgift tyskland

Немецкий автомобильный налог

Важно понимать, что налог на движимое имущество направлен не только на наполнение казны. В основе этого налога, который огорчает многих немецких автовладельцев, лежит забота об окружающей среде.

Размер имеет значение

Налоги на имущество «родились» не вчера. Шесть лет назад было принято лишь несколько изменений, которые предусматривали принципиально иной, новый порядок налоговой ответственности автотранспортных средств.

Раньше размер налога зависел от массы и габаритов автомобиля. Сегодня этот налог разделен властями Германии на 2 основные составляющие. Это означает, что немцы могут воспринимать инновации как два разных вида налогообложения.
Tysk bilavgift

Так, согласно новым изменениям, общая сумма налога зависит от габаритов двигателя конкретного автомобиля. Чем серьезнее объем, тем больше мощности он выдает. В соответствии с новой тарифной сеткой, принятой властями Германии, каждые 100 кубических сантиметров бензинового двигателя автомобиля эквивалентны двум европейским рублям.

То есть, если двигатель имеет габариты 2,5 тысячи кубометров, владелец обязуется заплатить за такие автомобили не менее 50 еврорублей. Владельцам автомобилей с дизельными двигателями приходится платить до 9 еврорублей за каждые 100 кубических сантиметров.

Я работаю в Германии как фрилансер. Сколько налогов я заплачу?

Фрилансеры, работающие в Германии, платят подоходный налог по тем же ставкам, что и при трудоустройстве. Фрилансеры в Германии также платят налог солидарности.

По общему правилу фрилансеры в Германии освобождены от уплаты налогов на пенсионное обеспечение и страхование по безработице, но они должны платить НДС за свои услуги или проданные товары. Наиболее распространенная ставка НДС для фрилансеров в Германии составляет 19%. Если годовой доход фрилансера меньше 22 000 евро, он не должен платить НДС. Фрилансер в Германии должен платить взносы на обязательное медицинское страхование по ставке 14,6% и долгосрочное страхование по ставке 3,05%-3,4%. При этом, в отличие от многих работников, фрилансер в Германии может делать взносы на обязательное медицинское страхование в частные компании, а не в государство.

Фрилансер в Германии платит подоходный налог 4 раза в год, так называемые авансовые платежи до 10-го числа предусмотренного месяца: март, июнь, сентябрь и декабрь. В конце года фрилансер подает налоговую декларацию и либо доплачивает недостающую сумму, либо возвращает переплаченные гонорары.

Оцените статью
Блог о Сочи
Adblock
detector