Система Налогообложения Для ИП в Казахстане

Как выбрать подходящую систему налогообложения для ИП?

После прохождения официальной процедуры регистрации индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговый орган для подачи необходимых данных и выбора подходящего для себя налогового режима. Индивидуальный предприниматель готовит и направляет в налоговую службу заявление, в котором указывает всю необходимую информацию, а также предпочитаемый налоговый счет/платежную систему.

Если гражданин не указал налоговый режим в своем заявлении, этот факт не будет считаться ошибкой, и в этом случае предпринимателю придется работать с общей системой по умолчанию.

Рекомендация! По окончании календарного года индивидуальный предприниматель сможет изменить свой налоговый учет/режим уплаты. Для перехода на другую систему налогообложения индивидуальный предприниматель должен повторно подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Какие системы налогообложения действуют для ИП в Казахстане?

При обращении в налоговый орган Республики Казахстан для определения или изменения налогового режима индивидуальный предприниматель должен понимать, какие системы уплаты налогов применяются в данной стране для индивидуальных предпринимателей.

Так, начиная с текущего 2019 года, индивидуальным предпринимателям, работающим в налоговой юрисдикции Казахстана, предоставляется на выбор следующие варианты:

1. Общий порядок учета/уплаты налога.
2. Специальный режим налогообложения, предусматривающий льготные условия для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей.

В свою очередь, специальный налоговый режим позволяет индивидуальным предпринимателям выбирать одну из следующих систем:

• работа с условиями подачи упрощенной декларации (УД) в налоговый орган;
• работа по патентной системе налогообложения;
• специальные правила учета/уплаты налога, установленные для владельцев фермерских хозяйств (КФХ).

Выбор подходящей системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей имеет большое значение

В каких случаях ИП не может работать на спецрежиме налогообложения?

Конечно, следует отметить, что в Казахстане специальный режим уплаты налогов доступен не для всех индивидуальных предпринимателей.

Так, индивидуальные предприниматели, занимающиеся следующими направлениями коммерческой деятельности, не могут работать со специальным налоговым режимом:

• организация/проведение коммерческих лотерей;
• услуги бухгалтерского учета и финансового аудита;
• сбор стеклотары (прием от населения, самовывоз);
• реализация продуктов переработки (бензин, дизель, мазут);
• сбор, хранение, переработка отходов (лома) цветных/черных металлов;
• производство подакцизной продукции;
• оказание юридических, адвокатских и иных юридических услуг;
• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• оказание посреднических, финансовых и страховых услуг;
• предоставление информационных и консультационных услуг;
• эксплуатация метрополитена.

В Республике Казахстан запрет на применение специальных режимов не ограничивается вышеперечисленными направлениями деятельности. Так, индивидуальный предприниматель не имеет права работать с особым режимом, если его деятельность осуществляется в пределах территориальных границ двух и более населенных пунктов, а также в случаях наличия у налогоплательщика-физического лица иных обособленных структурных подразделений.

Если гражданин осуществляет свою предпринимательскую деятельность на основании агентских договоров, он также не может применять специальный налоговый режим.

Общая система налогообложения: ключевые особенности

Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам не имеет права действовать по особому налоговому учету/режиму уплаты, он должен вести собственное дело в общей системе налогообложения.

В Казахстане общий налоговый порядок, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, характеризуется следующими особенностями:

1. Налоговой базой является полученная выручка (доход) за вычетом затрат, понесенных предпринимателем для получения этой выручки (дохода).
2. Ставка налога составляет 10%. Речь идет о так называемом индивидуальном подоходном налоге (сокращенно — НДФЛ).
3. Индивидуальный предприниматель уплачивает пенсионный взнос в размере 10% от суммы дохода. Этот взнос уплачивается гражданином как за себя, так и за каждого из работников.
4. За себя индивидуальный предприниматель уплачивает социальный налог (социальный налог) в размере двух месячных расчетных показателей (сокращенно МРП).
5. Социальный налог, который уплачивается индивидуальным предпринимателем за каждого работника, составляет одну сумму МРП.
6. При превышении индивидуальным предпринимателем в течение одного года показателя минимального дохода, соответствующего величине МРП, умноженной на 30 000, у него возникают обязательства по налогу на добавленную стоимость, ставка которого составляет 12%.

Все вышеперечисленные платежи, предусмотренные общим режимом налогового учета/платежа, регулируются налоговым и пенсионным законодательством Республики Казахстан.

Товарищество с ограниченной ответственностью

ТОО очень популярно среди нерезидентов. Это самостоятельное юридическое лицо, которое имеет право участвовать в тендерах. Вполне подходящий вариант для большинства российских бизнесменов, так как не требует гражданства или вида на жительство главы территории РК. Вы можете зарегистрировать ТОО дистанционно.

Есть несколько особенностей:

• зарегистрировать бизнес дольше и сложнее, чем для индивидуального предпринимателя.
• Устав товарищества должен быть издан на двух языках — казахском и русском.
• Предполагается сформировать уставный капитал, обязательно в тенге.
• Имущество учредителей не может быть использовано для погашения задолженности в случае возникновения задолженности.
• Учредитель ТОО может в любой момент продать свою долю.
• Административные штрафы значительно выше по сравнению с индивидуальными предпринимателями.
• Возможна упрощенная система налогообложения при условии, что полугодовой доход не превышает $137 000 и в штате не более 50 сотрудников.

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединяет то, что они обязаны уплачивать налоги по общеустановленному режиму. Он характеризуется следующим:

• налоговая база – разница между полученным доходом и расходами, понесенными для получения дохода;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель уплачивает социальный налог – 2-месячный расчетный показатель (МРП);
• за каждого работника уплачивается социальный налог в размере 1 МРП;
• при превышении в течение года минимального показателя оборота, равного 30 000-кратному МРП, уплачивается НДС 12;
• пенсионный взнос в размере 10% от дохода для владельца и каждого работника.

Основной целью транспортного налога является возмещение ущерба, причиняемого транспортом дорогам и окружающей среде.

Все перечисленные выплаты определяются Налоговым законодательством Республики Казахстан и Законом о пенсионном обеспечении».

Спецрежим уплаты налогов в Казахстане: особенности и разновидности

В случае соответствия индивидуального предпринимателя условиям работы в специальном режиме он вправе предпочесть общий порядок учета/уплаты налогов (по умолчанию) или один из следующих вариантов специального налогового режима:

• упрощенная система налогообложения;
• патентная система налогообложения (патент).

Любой из вышеперечисленных вариантов специального режима может быть использован индивидуальным предпринимателем, хозяйственная деятельность которого соответствует требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан.

Требования к ИП на упрощенной системе

Для работы по УСН индивидуальный предприниматель, имеющий право на применение специального режима, должен соответствовать следующим критериям:

1. Общая численность работников, включая самого предпринимателя, не должна превышать 25 (двадцать пять) человек в течение определенного налогового периода. В противном случае налогоплательщик теряет право работать по упрощенной системе.
2. В течение определенного налогового периода доход индивидуального предпринимателя не должен превышать сумму, равную величине минимальной заработной платы, умноженной на 1400.

Важно! Следует отметить, что в Казахстане величина МРОТ — МРОТ — по состоянию на 01.01.2019 года составляет 42 500 тенге.

Тенге — национальная валюта Казахстана

Требования к ИП на патентной системе

Для работы по патентной системе налогообложения предприниматель в Республике Казахстан должен строго соблюдать следующие требования:

1. Не используйте наемный труд (не нанимайте собственный персонал).
2. Работать как ИП.
3. В течение определенного налогового периода доход налогоплательщика не должен превышать размер минимальной заработной платы, умноженный на 300.

При соблюдении вышеуказанных условий индивидуальным предпринимателем ему будет разрешено использовать рассматриваемый налоговый режим.

Требования к ИП на специальных налоговых режимах:

Требования/специальный режим	Упрощенная система	Патентная система
Максимальная (предельная) численность персонала в налоговом периоде	25 человек (включая сам IP)	Не должно быть наемного персонала
Максимальная (предельная) сумма дохода за налоговый период	Минимальная заработная плата умножается на 1400	Минимальная заработная плата умножается на 300

Как определяется налоговый период для каждой из систем?

Налоговый период для разных систем налогообложения определяется следующим образом:

1. Если ИП работает на общем режиме, налоговый период соответствует этому календарному году (начинается первого января, заканчивается тридцать первого декабря).
2. Если индивидуальный предприниматель предоставляет упрощенную декларацию в налоговый орган, налоговый период для него составляет шесть месяцев.
3. Если индивидуальный предприниматель работает с патентной системой, налоговым периодом для него является календарный год.

Важно! Уплата налогов индивидуальным предпринимателем должна производиться своевременно (согласно установленным срокам). Если допущена задержка, начисляются штрафы.

Особенности патентной системы в РК

В Казахстане индивидуальный (частный) предприниматель, избравший для себя патентную систему налогообложения, должен в установленные сроки уплатить следующие обязательные платежи:

1. За патент необходимо уплатить 2% от общего дохода, заявленного ИП в соответствующей отчетной ведомости.
2. ИИТ оплачивается в размере 50% от стоимости заявленного патента.
3. Из полученного дохода предприниматель отчисляет 5% на социальные нужды. Размер таких отчислений не может быть меньше минимального размера оплаты труда.
4. Ежемесячный пенсионный взнос (депозит) составляет 10% от полученного дохода.
5. Уплачивается социальный налог (социальный налог), размер которого соответствует разнице между половиной стоимости заявленного патента и суммой социального налога.

Особенности упрощенной схемы для ИП в РК

Частный предприниматель, работающий по упрощенной системе, отчитывается в налоговую об уплаченных налогах раз в полгода. Такая отчетность должна быть представлена ​​не позднее пятнадцатого числа второго месяца, следующего за последним месяцем завершенного отчетного периода.

Заполняется специальная отчетная форма, в которой указывается информация обо всех заработанных доходах, включая авансы, а также о суммах, полученных ИП с опозданием.

Рекомендация! Система упрощенного налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей в Республике Казахстан. Данный режим налогового учета/уплаты считается оптимальным вариантом для создания и развития бизнеса.

Индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся в налоговой службе по упрощенной схеме, уплачивают следующие обязательные платежи:

1. От суммы задекларированного дохода, указанного в декларации, уплачивается 3%.
2. ИПН составляет 50% от суммы, равной 3% от суммы задекларированного дохода, указанного в декларации.
3. Социальные отчисления уплачиваются ежемесячно частным предпринимателем в размере 5% от полученного дохода. При этом они не могут быть менее 5% от величины МВт. Такие отчисления должны выплачиваться как работодателям, так и работникам.
4. Пенсионные отчисления ежемесячно уплачиваются индивидуальным предпринимателем в размере 10% от полученного дохода. Однако они не могут быть менее 10% МВт. Эти взносы уплачиваются как за работодателя, так и за каждого из работников.
5. Также уплачивается социальный налог, размер которого определяется как разница между суммой, равной половине 3% от декларируемого дохода, и суммой социальных отчислений.

Характерные особенности специальных режимов в РК

Индивидуальные предприниматели, работающие с патентной системой налогообложения, погашают налоговые обязательства досрочно, а необходимый платеж вносят при оформлении соответствующих документов в налоговом органе РК.

В этом основное отличие патента от упрощенной схемы. Если ИП работает с упрощенной системой налогового учета/платежей, необходимые платежи он производит при получении дохода, то есть при сдаче правильной отчетности.

Удобство патентной системы заключается в том, что она позволяет индивидуальным предпринимателям работать без контрольно-кассовой техники, минимизирует учетный документооборот и не позволяет выдавать кассовые чеки потребителям.

Упрощенная система означает, что индивидуальный предприниматель должен иметь контрольно-кассовую машину, зарегистрированную в органах метрологии Республики Казахстан. Индивидуальный предприниматель вправе не использовать контрольно-кассовые машины только в том случае, если все его расчетные операции являются безналичными.

Особенности специальных налоговых режимов в Республике Казахстан:

Параметр (выплата)	Патентная система	Упрощенная система
Ставка обязательного налогового платежа, исчисляемая с суммы задекларированного дохода	2%	3%
Размер IPN	50% от стоимости заявки на патент	50% от суммы, соответствующей 3% заявленного дохода
Социальные отчисления (ежемесячно) от полученного дохода	5% (не может быть меньше минимальной заработной платы)	5% (не может быть менее 5% минимальной заработной платы)
Пенсионный взнос (ежемесячно) от полученного дохода	10%	10% (не может быть менее 10% минимальной заработной платы)
Социальный налог (социальный налог)	Разница между половиной стоимости заявленного патента и суммой социальных отчислений	Разница между половиной 3% задекларированного дохода и суммой отчислений на социальное страхование

Филиал или представительство

Представительство фактически не является новым юридическим лицом. Основной целью данной формы бизнеса является защита интересов юридического лица.

Филиал — это примерно то же самое, что и представительство, только с правом ведения коммерческой деятельности. Для ведения бизнеса не обязательно иметь персонал, но есть два основных недостатка:

• высокая налоговая ставка;
• западные компании будут иметь дело с российской компанией, и здесь полно ограничений.

Зарегистрировать филиал офлайн можно только при личном обращении в налоговые органы Казахстана.

Что делать дальше

Работать в качестве индивидуального предпринимателя можно сразу после подачи уведомления о регистрации. Сообщение считается подтверждением открытия ИП. Теперь осталось решить, как принимать платежи от клиентов, чтобы доход учитывался официально.

Способы приема оплаты у клиентов

В зависимости от того, как ИП будет принимать оплату от клиентов, вам нужно будет оформить:

• Онлайн-касса — для приема платежей наличными и банковскими картами.
• Расчетный счет ИП — для приема платежей по безналичному расчету.
• POS-терминал — для приема платежей картой и через QR.

Вы можете открыть счет в мобильном приложении Jusan Business — это быстро, бесплатно и без походов в банк. Заказать POS-терминал для приема оплаты картой и по QR можно там же — его привезут и подключат на следующий день.

ИП на упрощенке

Упрощенный ИП — самый простой и удобный режим для предпринимателей. Он был выбран для предприятий в сфере торговли, общественного питания и других видов услуг. Но есть ограничения – по упрощенной системе нельзя заниматься оптовой продажей налогооблагаемых товаров, лотереями, консультационными услугами и любой другой деятельностью. На сегодняшний день список ограничений включает 32 вида деятельности, но изменения запланированы на 2023 год.

Ограничения на виды деятельности индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

Условия ИП на упрощенке:

• сотрудники – до 30 человек, включая владельца ИП;
• вести бухгалтерию нельзя, но налоговая отчетность обязательна;
• максимальный доход за полугодие — до 24 038 МРП, 82 931 100 тенге в 2023 году;
• максимальный доход за полугодие по ТИС, трехкомпонентной интегрированной системе – до 94 086 МРП, 324 596 700 тенге в 2023 году.

Какой текущий MRP

ТИС представляет собой трехкомпонентную интегрированную систему. Оно включает:

1. Онлайн-касса для оплаты наличными и платежными картами
2. POS-терминал для безналичных платежей
3. Автоматизированная система учета товаров

ИС должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции. Компоненты TIS можно приобрести отдельно, но это может быть дороже. Также может случиться так, что отдельные компоненты не будут зарегистрированы из-за несоответствия требованиям.

Поэтому на рынке есть готовые решения, уже одобренные налоговыми органами. Вот самые популярные:

• Просклад
• Троица
• Залив

Территориальные ограничения

ИП по упрощенной системе может работать только в рамках населенного пункта. Например, вы можете открыть несколько точек в разных районах Алматы, но если вы открываете точку в Алматинской области, летите по упрощенному маршруту, потому что это уже другой населенный пункт.

Какие налоги платит ИП на упрощенке

Индивидуальный предприниматель по упрощенной системе уплачивает НДФЛ каждые полгода и социальные выплаты наемным работникам каждый месяц.

ИПН — индивидуальный подоходный налог

Упрощенный налог составляет 3% от дохода, из которых 1,5% составляет подоходный налог, 1,5% — социальный налог.

Какую отчетность направлять: Упрощенную ведомость для малого бизнеса ФНО 910.00, в которой отражаются обороты, налоги, заработная плата и отчисления за работников. ИПН выплачивается со всего оборота за полгода. Данная отчетность сдается каждые полгода, но не через полгода после открытия ИП, а своевременно:

• на 1 полугодие — с 1 июля по 15 августа
• на 2 полугодия — с 1 января по 15 февраля

Если вы открываете ИП в декабре, отчет за второе полугодие необходимо сдать в январе.

Когда платить: каждые полгода — до 25 августа на 1 полугодие и до 25 февраля следующего года на 2 полугодия.

Ежемесячные социальные платежи за себя

Владелец ИП должен сам платить все налоги и обязательные социальные платежи. Заработная плата назначается самостоятельно, но размер должен быть не менее 1 МРОТ – в 2023 году она составляет 70 000 тенге.

Что вы платите за себя:

• КПК — обязательный пенсионный взнос
• SO — социальные отчисления
• ВОСМИ — взнос на обязательное медицинское страхование

Ежемесячные социальные платежи за работников

Социальные выплаты работникам рассчитываются от суммы заработной платы.

Что вы будете платить за работников:

• КПК — обязательный пенсионный взнос
• SO — социальные отчисления
• ООСМС — вычет на обязательное медицинское страхование
• ВОСМИ — взнос на обязательное медицинское страхование
• НДФЛ с доходов сотрудников

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Формулы расчета социальных выплат из заработной платы работника в размере 200 000 тенге. ИП окупается по тем же формулам.

За счет работника

ОПВ — оклад × 10%

200 000 × 10% = 20 000 тенге

ИПН от дохода работника — (оклад — КОП — 14 МРП) × 10%

(200 000 − 20 000 − 48 300) × 10% = 13 170 тенге

ВОСМС — 5% от 1,4 МВт

98 000 × 5% = 4 900 тенге

За счет работодателя

ООСМС — оклад × 3%

200 000 × 3% = 6 000 тенге

SO — (Зарплата — CPC) × 3,5%

(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге

Социальный налог — на работника 1 МРП — СО, на себя 2 МРП — СО

При фактической зарплате работника в 200 000 тенге он получит на руки 161 930 тенге. А работодатель должен заплатить дополнительно 15 750 тенге.

Когда платить: ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Пустой отчет

Если у ИП в течение полугода оборота не было, можно сдать бланк отчета – его еще называют «бланковый», «нулевой» или «нулевой отчет». В этом случае вам все равно придется платить за ОСМС.

При нарушении ИП хотя бы одного из этих условий он автоматически переключается с упрощенного на общеустановленный режим (ОСУ).

Если один коммерсант платит НДС, для этого существует отдельная налоговая ставка и отчетный период.

Когда нужно вставать на учет по НДС

НДС является налогом на добавленную стоимость. Вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС в двух случаях:

• когда планируется реализация товаров, облагаемых НДС;
• при годовом обороте свыше 20 000 МРП — 69 000 000 тенге в 2023 году.

Если годовой оборот индивидуального предпринимателя превышает 20 000 МРП, предприниматель обязан встать на учет по налогу на добавленную стоимость и уплатить дополнительный налог в размере 12.

Постановка на учет по НДС в случае превышения суммы является личной ответственностью индивидуального подрядчика. Налоговый орган не уведомит вас об этом, а просто выдаст уведомление. Поэтому вы должны сами следить за превышением порога.

За неуплату НДС налоговая высылает штраф в размере 15% от суммы превышения. После уплаты штрафа и суммы НДС снятие с учета по НДС не будет возможно до тех пор, пока не пройдет год без превышения установленного порога. Чтобы этого не произошло, необходимо вовремя зарегистрироваться в течение 10 дней с момента превышения порога.

Налог за товары из ЕАЭС

Для тех, кто работает со странами ЕАЭС, предусмотрена другая форма налогообложения и отчетности.

Если вы ввозите товары из России, Белоруссии, Киргизии и Армении, вы должны платить косвенный налог. Это фактически тот же НДС в размере 12%.

Зачем это нужно: например, в России сумма НДС составляет 20%, но по соглашению о ЕАЭС российские компании должны поставлять свои товары в Казахстан без НДС, даже если они облагаются этим налогом.

После ввоза товара необходимо уплатить НДС по казахстанской ставке и подать отчетность по форме 328.00. Это необходимо сделать, чтобы избежать штрафов, а также в случае, если страна, в которой был приобретен продукт, запрашивает этот отчет.

ИП (индивидуальный предприниматель)

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане регулируется Законом о предпринимательстве (последняя редакция от 03.07.2022). Зарегистрироваться могут жители Казахстана, кандасы (этнические казахи) и негосударственные коммерческие юридические лица.

Получение гражданства Республики Казахстан является обязательным условием для иностранцев. Но между государствами-членами ЕАЭС было заключено соглашение, согласно которому россиянин имеет право быть ИП с видом на жительство.

Для регистрации ИП в Казахстане необходимо:

• Оригинал и копия паспорта.
• 2 фотографии размером 30*40 мм.
• Подтверждение оплаты сбора налога при регистрации ИП.
• Договор аренды или подтверждение адреса (его можно получить в ЦОН) помещения, в котором вы планируете осуществлять свою деятельность.
• Заполненная форма заявки. Образцы можно взять в налоговой инспекции или на сайте Норвежского налогового управления.

Зарегистрировать ИП в Казахстане можно тремя способами:

• по личному заявлению в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (налог);
• через портал Egov.kz или eLicense.kz.

Сам процесс достаточно прост: заполните заявку и прикрепите документы. Заявка обрабатывается в течение суток, после чего вы получите уведомление. С этого момента можно считать, что ИП зарегистрирован. Теперь вам нужно открыть расчетный счет и начать заниматься бизнесом.

Особенности специального режима налогообложения в РК

Помимо общего режима, в Казахстане чаще всего используются две налоговые схемы:

1. Патент.
2. Упрощенная схема, которую часто называют «упрощенкой».

Оба варианта могут быть использованы предпринимателем только в том случае, если его бизнес соответствует установленным законодательством условиям.

Условия для упрощёнки и патента

Если вы хотите открыть ИП на упрощенной основе, ваша компания должна соответствовать следующим условиям:

1. В течение налогового периода доход не должен превышать 1400-кратного размера минимальной заработной платы.
2. В течение налогового периода в вашей команде не должно быть более 25 человек. Двадцать пять – это максимальный порог, после которого вы лишаетесь статуса, позволяющего платить налоги по упрощенному алгоритму.

Для другой формы — патента законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

• В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратного размера минимальной заработной платы.
• Деятельность осуществляется в форме личного предпринимательства.
• Труд других людей не используется.

В этом видео вы узнаете о налоговых режимах для индивидуальных предпринимателей.

Только при соблюдении перечисленных условий налоговые органы разрешат вам особый налоговый режим.

Особенности налогового периода для различных схем

Следует учитывать, что термин «Налоговый период» не является одинаковым для разных видов ИП. Это значит:

• Для платящих в общеустановленном порядке — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
• Для тех, кто подает упрощенную декларацию – полгода.
• Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно вовремя платить налог, иначе штрафов не избежать.

Читайте также: Пенсионная реформа во Франции 2023 года: в чем суть, насколько повысится пенсионный возраст

Сколько платят обладатели патента

Если в качестве наиболее приемлемого для себя вида налога вы выбрали патент, то в части платежей и налогов вам придется заплатить следующее:

• 2% от общего дохода, который вы указали в заявке на патент.
• Подоходный налог с половины стоимости вашего патента.
• 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не менее минимальной заработной платы.
• 10% — взнос в пенсионный фонд республики (ежемесячно).
• Разница между половиной стоимости патента и суммой социального налога — социальный налог.

Узнайте, как получить патент для индивидуального предпринимателя из видео ниже.

Самая распространенная форма ИП в Республике Казахстан – упрощенная. Это лучший вариант для расширения вашего бизнеса.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Граждане, ведущие в Казахстане такие виды бизнеса, как:

• бухгалтерский учет и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство налогооблагаемой продукции;
• хранение и оптовая реализация налогооблагаемой продукции;
• пользование недрами земли;
• оказание консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и брокерских услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, справедливости и права;
• подготовка, переработка и хранение отходов черных и цветных металлов, а также лома;
• прием от населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проводить негосударственные лотереи.

Подробнее о налоговых нововведениях смотрите в видео ниже.

Кроме перечисленных категорий индивидуальных предпринимателей, право на применение специального налогового режима не имеют налогоплательщики, бизнес которых развернут на территории нескольких населенных пунктов или имеются иные структурные подразделения. А также они не имеют права применять специальный режим к индивидуальным предпринимателям, деятельность которых осуществляется на основании агентских договоров.

Узнайте, как оформить вид на жительство и получить ПМЖ в Казахстане здесь.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже было сказано, каждый, кто выбрал упрощенную систему, должен подавать налоговую декларацию по уплаченному налогу один раз в полгода. Срок исполнения – 15-е число 2-го месяца после окончания отчетного периода. Заполненная форма 910.00 сдается в аренду, в ней указана информация обо всей полученной прибыли, включая просроченные суммы и авансы.

Предприятиям, сдающим упрощенную отчетность, выплачиваются следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, которая была указана в отчетной ведомости;
• ½ указанного выше в виде НДФЛ;
• социальный налог, равный разнице между половиной 3-процентного налога и социальными отчислениями;
• 5% дохода — социальные выплаты (не менее 5 процентов минимальной заработной платы) для работников и работодателей (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взнос в пенсионный фонд Республики (не менее 10% минимальной заработной платы за каждого привлеченного работника и собственника).

Расчет налога на имущество для физических лиц в Республике Казахстан

На 1 января 2023 года минимальная заработная плата составляет 28 284 тенге.

Отличительные черты упрощёнки и патента

Основное отличие патента от упрощенки заключается в том, что патентообладатели уплачивают налог в виде аванса при оформлении документов в налоговой инспекции. Если ИП рассчитывается с государством по упрощенной схеме, то он платит по факту получения дохода, когда отчитывается.

Патент практичен тем, что кассовый аппарат не нужен, а учетная документация практически полностью отсутствует. Клиентам не нужно выдавать налоговые квитанции.

Если вы работаете по упрощенной схеме налогообложения, у вас должен быть зарегистрирован контрольно-кассовый аппарат (ККМ) в органах измерения. Единицы необязательны только в тех случаях, когда компания работает по безналичному расчету.

Как открыть ТОО иностранцу

Для регистрации ТОО необходимо пройти несколько шагов:

• Придумайте название для партнерства на трех языках (русский, казахский и английский) — оно должно быть уникальным.
• Получить ИИН (Индивидуальный идентификационный номер) в случае регистрации бизнеса физического лица или БИН для иностранного юридического лица.
• Подготовить документы по юридическому адресу — договор аренды, покупка помещения.
• Выберите OKED для запланированных видов деятельности, которые не ограничены законом.
• Определить сферу будущей деятельности (малые, средние или крупные предприятия).
• Определить размер уставного капитала. Для малого бизнеса он может быть равен нулю, для среднего и крупного бизнеса минимальный размер составляет 100 МРП (чуть больше 600 долларов США).
• Задокументируйте решение о создании бизнеса.
• Утвердить Устав ТОО на двух языках — русском и казахском.
• Каждый учредитель должен получить ЭЦП.
• Подать документы для регистрации ТОО на портале Egov.kz (можно подать документы лично в ЦОНе).
• откройте текущий счет в любом банке Казахстана.
• Заключить договор страхования ответственности работодателя.
• Получить лицензию (если она выдается по виду деятельности) и подать уведомление в областную администрацию (акимат).

Вот несколько полезных правил для предпринимателей, желающих зарегистрировать партнерство:

• закон № 220-1 от 22 апреля 1998 года «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»;
• закон № 2198 от 17 апреля 1995 г. «О государственной регистрации юридических лиц и регистрации филиалов и представительств»;
• Гражданский кодекс;
• закон № 2337 от 19.06.1995 «О правовом положении иностранцев» (косвенно в части открытия ТОО иностранцами);
• закон № 477-IV от 22.07.2011 «О миграции населения» (косвенной, в части трудоустройства бизнес-иммигрантов).

Что нужно сделать до регистрации ИП

Перед регистрацией необходимо определиться с видом деятельности и налоговым режимом. Делать это стоит заранее, ведь эти баллы указываются при регистрации.

Виды деятельности ИП

В государстве действует единая классификация видов экономической деятельности – ОКЭД. В нем перечислены все виды предпринимательства от животноводства до разработки программного обеспечения.

В соответствии с этой классификацией можно выбрать до трех видов деятельности:

• Ваш основной бизнес является основным источником дохода.
• Второстепенная деятельность — это та, от которой вы заработаете меньше, чем от основной.
• Вспомогательная деятельность — используется для обеспечения основной и второстепенной деятельности: транспортировка, хранение, закупка, развитие продаж, уборка, ремонт и техническое обслуживание, охрана и так далее.

Код вида деятельности ИП

Каждый вид деятельности имеет свой код, в котором указывается раздел, группа, класс и подкласс.

Например, если вы управляете продуктовым магазином рядом с домом, вы можете выбрать основной вид деятельности 47.11.1 «Розничная торговля преимущественно пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в неспециализированных торговых точках с торговой площадью менее 2000 квадратных метров».

Если вы хотите открыть рядом овощной киоск, побочным видом деятельности может быть 47.21.1 «Розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами с торговой площадью менее 2000 квадратных метров».

Налоговые режимы ИП

Согласно налоговому режиму, необходимо уплатить налог и составить отчетность.

Основные виды налоговых режимов:

• ЕСД является общеустановленным налоговым режимом.
• Упрощенный – специальный налоговый режим, основанный на упрощенном декларировании.
• Патент – специальный налоговый режим, основанный на патенте.

В этой статье мы поговорим только о том, как открыть ИП на упрощенной системе. Вы можете прочитать об ESD и патенте в других наших статьях:

Как открыть ИП на ЭСД в Казахстане
Как открыть ИП на патент в Казахстане

Порядок оформления упрощенной системы для ИП в Казахстане

Многие выражают готовность заниматься собственным делом, и работать, что называется, на себя.

Когда граждане хотят активно двигаться в этом направлении, они часто регистрируются в качестве индивидуальных (частных) предпринимателей, что является весьма распространенной практикой в ​​Республике Казахстан. Зачастую они предпочитают работать по упрощенному режиму налогового учета/уплаты.

Порядок регистрации ИП на упрощенке обычно выглядит так:

1. Подготовка пакета необходимых документов.
2. Жалоба заявителя-резидента в Центр обслуживания населения, являющийся уполномоченной структурой, либо в местное отделение фискальной (налоговой) службы.
3. Заполнить заявление по установленной форме. Подача данного заявления специалистам уполномоченной структуры осуществляется с использованием комплекта необходимых бумаг.
4. Обработку поданного заявления и проверку представленных документов осуществляют работники уполномоченного органа. Эта процедура может занять до десяти дней.
5. Принимается решение о регистрации ИП. При отсутствии отказа заявитель получает регистрационное удостоверение.
6. Для выбора правильного налогового режима следует снова обратиться в налоговую с правильным заявлением. При составлении такого заявления индивидуальный предприниматель указывает именно тот режим, который для него предпочтителен (например, упрощенная схема или другая система).

Для выбора подходящего налогового режима необходимо обратиться в налоговую инспекцию

Важно! Если резидент регистрирует бизнес по адресу своего проживания, он может подать заявление об этом в центр обслуживания населения. Во всех остальных случаях заявителям необходимо обращаться в соответствующие подразделения налоговой (налоговой) службы.

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Казахстане налог платить не надо, но при аренде доход подлежит налогообложению по общей ставке налога на прибыль 10%, при продаже — 15%.

А продавец, если он владеет жильем менее 12 месяцев, должен заплатить индивидуальный подоходный налог (НДФЛ) – 10% от прибавки.

«Но применение ст. 13 соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Республикой Казахстан не изменит ситуацию, но позволит зачислить сумму налога, уплаченного в Республике Казахстан, в Российскую Федерацию», — уточняет Андрей Симонов.

Ежегодный налог на собственность

Ставка налога на имущество в Казахстане определяется стоимостью жилой недвижимости. Ставка не зависит от рыночной или кадастровой стоимости объекта, цена рассчитывается по специальной формуле. В него входят: базовая стоимость одного квадратного метра, полезная площадь, коэффициент функционального износа и так далее.

Перемножая все коэффициенты, мы получаем налоговое уравнение стоимости имущества. Именно по этому параметру определяется налоговая ставка:

• до 2 млн тенге включительно — 0,05% от стоимости объекта;
• от 2 миллионов до 4 миллионов тенге включительно — 1 тысяча тенге + 0,08% от стоимости объекта;
• от 4 млн до 6 млн тенге включительно – 2 тыс тенге + 0,1% от стоимости объекта и так далее.

Вам не нужно делать расчеты самостоятельно. Налоговые органы Республики Казахстан исчисляют налог на имущество до 1 июля каждого года и уведомляют об этом налогоплательщика.

Также стоит учитывать, что в Казахстане существует круг лиц, освобожденных от налога на имущество. Например, индивидуальные предприниматели не платят налог на объекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Как оформить бизнес в Казахстане

Российский предприниматель может выбрать удобную форму ведения бизнеса в Казахстане:

• Филиал или представительство. Основная компания будет базироваться в Российской Федерации, но коммерческая деятельность возможна на территории Республики Казахстан.
• ИП (индивидуальный предприниматель). Здесь нужно гражданство или вид на жительство в РК.
• ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью). Предоставляет нерезидентам широкое поле деловых возможностей.