Система Налогообложения в Германии

Чем примечательна немецкая система налогообложения

Как было сказано выше, количество видов налогов и сборов в Германии чрезвычайно велико. Для соблюдения сроков уплаты ряда налогов в стране действует система ежемесячных уведомлений, доступная для использования любым юридическим или физическим лицом.

Многочисленные юристы, консультанты, аудиторы, финансовые инспекторы постоянно работают с иностранными и новыми отечественными предпринимателями для уточнения структуры налогообложения.

Основной принцип всей налоговой системы остается ясным: сумма взятого с населения должна соответствовать объему оказанных государственных услуг. Основные постулаты были установлены в середине прошлого века канцлером Германии Эрхардом.

Он считал, что коллекторская служба будет способствовать развитию благосостояния народа страны, если будут соблюдаться следующие положения:

1. Минимальные сборы собираются лучше. Выгоднее уменьшить размер пошлины для облегчения нагрузки на население с целью добровольной уплаты, чем принудительно взимать крупный штраф для сокрытия доходов;
2. Обоснование должно играть решающую роль в определении размера платы. Учитывает неравенство между жителями страны в доходах;
3. сохранение конкуренции важнее, чем уплата государственных налогов. Второе не должно мешать первому;
4. Структура государственного строительства должна определять конфигурацию налогообложения;
5. Налоговые органы обязаны соблюдать конфиденциальность и секретность сведений о гражданах;
6. Деятельность налоговых органов должна создавать оптимальные условия внутри страны для привлечения иностранных инвестиций.

Принципы немецкой налоговой системы

Для справки! Налоговая система в Германии функционирует как средство регулирования экономического развития в различных отраслях экономики. Поступления от сборов составляют до 80% бюджета.

Современная структура обязательных отчислений государству соответствует устройству республики, которая состоит из трех уровней управления:

• Федеральный;
• Страна;
• Местный (уровень муниципалитета);
• Общие налоги: корпоративный, подоходный и другие;

На федеральном уровне бюджет составляет около 48% от общего объема и формируется за счет следующих основных доходов:

• Таможенные сборы;
• Налог на добавленную стоимость;
• Налог на энергоносители и электроэнергию;
• От бизнеса страховых компаний;
• От операций с ценными бумагами (векселя);
• Налог солидарности (был введен в связи с объединением страны);
• Платежи в ЕС;
• Налоги (кроме пива).

16 федеральных земель имеют свои собственные отчисления, которые варьируются в зависимости от экономического развития каждой из них. Существует определенный уравнительный механизм перераспределения средств от более богатых к более бедным регионам.

Они составляют 34% и имеют свои источники:

• Налоги на движимое имущество (автомобили) и недвижимое имущество и на сделки с ними;
• Коммерческий;
• Налог на наследство;
• Налоги на пиво;
• Государственный налог на азартные игры (тотализаторы, лотереи, казино);
• Обеспечение противопожарной защиты;
• Сборы с физических лиц (на заработную плату, доход и т.д.).

Поступление денежных взносов от сельских и городских муниципалитетов составляет местные элементы обязательных платежей. Они могут быть довольно экзотическими (например, для владельцев собак или владельцев двух домов).

По источникам удержания налоги делятся на 3 группы:

1. Для дохода. Это доходы от физических лиц, от прибыли предприятий, от экономической деятельности.
2. Для собственности. Наиболее важным является основной налог. Это также включает налоги на транспортные средства, пожертвования и наследство.
3. Для потребления и сделок: НДС, от покупки и продажи имущества.

Кратко об основных видах существующих налогов

По статьям платежей отчисления в бюджет бывают прямыми и косвенными.

Какие есть налоги с заработной платы в Германии

Когда человек поступает на службу в Германию, ему выдается зарплатная карта. В нем перечислены все налоги, которые будут удержаны с доходов работника, а также обязательные социальные выплаты. Практически во всех организациях отчисления, налагаемые на заработную плату работника, контролируются работодателями. Необходимые операции проводятся каждый месяц, а в конце года суммы корректируются при необходимости, если есть переплаты или недоплаты по отдельным позициям.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Социальные отчисления с заработной платы идут в четыре отдельных фонда. В целом пособия составляют около 40% от заработной платы гражданина, но делятся они пополам между ним и его работодателем.

Социальные фонды и взносы:

• пенсионное обеспечение — 18,7% — средства направляются на формирование пенсионных выплат. Иностранные граждане, вернувшись на родину, могут даже потребовать перевода своей накопленной пенсии из Германии;
• медицинская страховка — 14,6% — покрывает пребывание в стационаре, стоматологические услуги, лекарства, консультации врача, рентген. Он также обеспечивает компенсацию потерянного дохода из-за болезни;
• страхование от беспомощности — 2,55% — является обязательным для всех граждан, постоянно проживающих в Германии. Средства, при необходимости, покроют пребывание человека в доме престарелых. Они также позволяют государству обеспечивать уход за инвалидами, жертвами насилия, сиротами;
• пособие по безработице — 3% — страховка вступает в силу при условии, что выплаты производятся не менее одного года из последних 5 лет. Он позволяет рассчитывать на льготы в период поиска работы.

Сам работник должен платить из своего дохода немного меньше, чтобы покрыть перечисленные сборы, чем его работодатель.

Выплаты, которые не облагаются налогами и сборами

В Германии работодатели не вычитают из доходов сотрудников суммы, которые пошли на оплату оздоровительных программ, посещение тренажерного зала. Налогом не облагаются расходы на проезд к месту работы и обратно, а также на уход за малолетними детьми. Если работники компании покупают у нее произведенную продукцию, это также не требует уплаты дополнительных сборов.

Немцы рассчитывают налог на недвижимость в промилле: процент зависит от первоначальной стоимости объекта, его ликвидности. Чаще всего налог составляет 3 или 6 промилле от общей стоимости жилья.

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы понять все тонкости немецкого подхода к зарплате после вычета всех налогов и сборов, нужно разобрать реальные примеры. Если месячная зарплата работника составляет 1000 евро, он должен заплатить 82 евро за медицинское страхование, 93,5 евро за пенсионный фонд, 15 евро за страхование по безработице и 11,75 евро за беспомощность, заплатить 37,1 евро за подоходный налог. В итоге он получит на руки 760,65 евро. Важно помнить, что из общей суммы сначала нужно вычесть минимум такс-фри. Сумма устанавливается государством (в данном случае это было 8 820 евро).

В Интернете можно найти сайты, на которых есть встроенный калькулятор. Достаточно ввести туда запрашиваемые исходные данные, чтобы определить ожидаемый уровень предоставляемого дохода.

Индивидуальный предприниматель

Пример: физическое лицо занимается бизнесом или сдает в аренду жилую или коммерческую недвижимость. В этих случаях частные предприниматели преследуют коммерческие интересы. Таким образом, полученный доход подлежит налогообложению

• Подоходный налог
• Торговый налог
• Налог на добавленную стоимость

Торговый налог

Торговый налог платят лица, занимающиеся коммерческой или торговой деятельностью. Ставки торгового налога варьируются от 14% до 17% в зависимости от местоположения. Для людей с минимальным доходом до 24 500 евро доход не облагается торговым налогом. При этом эта сумма вычитается из общего дохода от рыбалки каждый раз независимо от суммы дохода. Кроме того, следует отметить, что часть налога на бизнес исчисляется из налога на прибыль.

Пример:

Частный предприниматель в Мюнхене имеет доход от бизнеса в размере 100 000 евро €.

Коммерческий доход: 100 000 евро

Вычет за необлагаемую налогом часть: — €24 500

Скорректированный результат: 75 500 евро €

75 500 евро x 3,5% (общая ставка для расчета): 2 642 евро

Сумма для расчета налога: 2 642 евро €

Ставка коммерческого налога в Мюнхене составляет 490%

Сумма комиссии 2 642 евро x 490% = 12 945 евро €

Для индивидуальных предпринимателей (физлиц) исчисление торгового налога дано от налога на прибыль. Расчет осуществляется путем вычета налога на прибыль из налога на прибыль в 3,8 раза. Размер вычета ограничивается подоходным налогом.

Расчет размера 2 642 x 3,8 = 10 039 евро €

Фактическая ответственность €2906

НДС

Частный предприниматель также обязан платить и собирать налог на добавленную стоимость. Ставка НДС в Германии составляет 19%. При аренде недвижимости НДС обычно не взимается. Однако подрядчик имеет право на взимание налога на добавленную стоимость, если арендатор обязан взимать налог на добавленную стоимость в связи с его коммерческой деятельностью. Врачи, например, не обязаны взимать НДС. Подрядчик получает весь уплаченный налог на добавленную стоимость от государства обратно, либо производится взаиморасчет с НДС, который он взыскал со своих заказчиков.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Gross), т.е без учета налогов и пошлин. С него будут удерживаться налоги и социальные отчисления, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высоки. Особенно это заметно при прогрессивной системе налогообложения, которая используется в стране. Нетто-зарплата (Net) – деньги, которые сотрудник получает на счет в банке, с учетом всех отчислений будут заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с заработной платы в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer/Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. В этом случае налог уплачивается только с суммы, превышающей необлагаемый минимум – 9 744 евро в год на одного человека или 18 816 евро в год на супружескую пару.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только люди с высокими доходами. Правительство страны отменило премию солидарности почти для 90% сотрудников с 2021 года. Налог был введен после воссоединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят налогоплательщики, являющиеся членами церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога составляет 8% подоходного налога, в других федеральных землях — 9%. От этого налога можно отказаться, покинув церковь.

Медицинское страхование — 14,6%. На эти цели из заработной платы работника удерживается 7,3%, еще 7,3% оплачивает работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный налог тоже делится надвое — работник платит 9,3% от зарплаты, работодатель — еще 9,3%.

Пособие по безработице — 2,4%. В этом случае работник платит 1,2%, а работодатель также платит 1,2%. Государственные служащие и военные освобождены от этого взноса.

Долгосрочное страхование — 3%. Страховка оплачивается пополам работником и работодателем с 1,5%. Если работник старше 23 лет и у него нет детей, он уплачивает дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должен быть получен всеми лицами, постоянно проживающими в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Взносы в эти четыре немецких социальных фонда составляют ок. 20%, которая удерживается из заработной платы работника.

10. Налоги на импорт и экспорт в Германии

При поездке в Германию из страны, не входящей в ЕС, необходимо соблюдать правила ввоза.

Правительство Германии вводит ограничения на ввоз некоторых товаров, таких как сигареты, алкоголь, лекарства и моторное топливо. При превышении нормы для путешествующих необходимо будет оплатить ввозную пошлину. Размер ввозных пошлин можно узнать на сайте Bundeszollverwaltung 6 (ZOLL или Федеральная таможенная служба).

§ Выплаты к зарплате в Германии; выплаты, не облагаемые налогами и сборами

Дополнительные выплаты к зарплате

В дополнение к заработной плате в Германии компании могут выплачивать сотруднику единовременные выплаты, такие как денежные пособия на Рождество или праздники и другие. Будут ли такие выплаты или нет и сколько, однако, зависит от самой компании и договора с каждым отдельным сотрудником. Информация о том, как долго длится отпуск в Германии.

Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами

Социальные выплаты из заработной платы в Германии производит не только работник, но и работодатель. В 2022 году эти выплаты работодателю в среднем составляли 22,0% от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты, производимые предприятием работнику, облагаются взносами на социальное обеспечение. Из следующих выплат компания не уплачивает взносы на социальное страхование:

• Оплатить расходы по уходу за ребенком (детский сад или детский сад)
• Оплата проезда на работу и обратно
• Оплатить тренажерный зал или оздоровительный класс
• Продажа продукции собственного производства по сниженной цене сотрудникам компании

Социальные взносы

В Германии взимаются следующие взносы на социальное страхование:

• Пенсионное страхование по ставке 18,6% от дохода до 85 200 евро (ниже в некоторых федеральных землях). Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
• Страхование от безработицы по ставке 2,4% при доходе до 85 200 евро (ниже в некоторых федеральных землях). Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
• Медицинское страхование по ставке 15,9% от дохода до 58 050 евро. Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
• Страхование на случай потребности в уходе со ставкой 3,05% (3,3% для бездетных лиц старше 22 лет) на доход до 58 050 евро. Взнос вносится за счет средств работодателя и работника в равных долях.
• Компенсационное страхование работников, цены зависят от сектора экономики, взносы платит работодатель.
• Страхование от банкротства. Взнос в размере 0,06% от дохода до 85 200 евро уплачивает работодатель.

Прямые налоги

Требование об уплате прямого вознаграждения направляется (организации), которая будет его непосредственно исполнять.

В Германии прямыми являются следующие налоги:

• Доход;
• Из дохода от бизнеса:
• Корпоративный;
• Церковь;
• Сбор солидарности.

Поговорим о них подробнее.

Налог на доходы

Как следует из названия, подоходный налог рассчитывается на основе дохода. Причем получить их можно как в Германии, так и за границей.

Плата прогрессивная, поэтому фиксированной ставки нет. Она варьируется от 14% до 45%.

На заметку! Зарплата самых высокооплачиваемых специалистов Германии достигает почти 85 тысяч евро. Нетрудно подсчитать, сколько вы должны заплатить в казну, которая, таким образом, зарабатывает почти половину начисленного платежа.

При исчислении подоходного налога учитывается так называемый статус лица, определяющий возможные льготы и суммы, из которых не производятся вычеты.Таким статусом обладают некоторые категории граждан.

Это, например:

1. Семейные пары без детей, холостые;
2. Разведенные матери или отцы, воспитывающие ребенка;
3. Члены семьи с одним работающим членом семьи или с разными доходами;
4. Пары с одинаковым доходом;
5. Люди, работающие в нескольких местах.

Для последних определена необлагаемая налогом сумма, соответствующая 5 600 евро в год, супруги не должны платить подоходный налог с 11 232 евро ежегодно. Пособие также предоставляется пожилым людям, детям, а также людям, находящимся в состоянии болезни.

Физические лица (граждане или иностранцы, проживающие в стране более 6 месяцев) уплачивают подоходный налог (НДФЛ) с различных видов доходов, которые делятся на две основные группы: заработная плата и капитал.

Что касается конкретных видов деятельности, подлежащих уплате налогоплательщиком, то они следующие:

• Сельское хозяйство;
• Предпринимательская или рыболовная деятельность (торговля, различные услуги);
• Производство;
• Независимая практика (врачи, юристы и т.д.);
• Наемный труд (из заработной платы);
• Капитальные вложения (например, дивиденды от предоставленного кредита);
• Долгосрочная аренда недвижимости и многое другое.

Для возможности изменения налоговой ставки необходимо подать декларацию и заполнить соответствующие пункты. Делать это рекомендуется через финансового консультанта. Он защитит ваши права в случае возникновения споров.

Стоит отметить, что налоговая декларация с физических лиц при исчислении на основе заработной платы заполняется работодателем до уплаты самого налога.

Но на практике настоятельно рекомендуется это делать сотрудникам, даже если окажется, что декларация вовсе не их проблема. Внятного объяснения такому «молчаливому» требованию никто не дает, но некоторые ему следуют.

Примечание! В начале каждого года плательщик обязан уплатить налог авансом. Он рассчитывается по результатам предыдущего года. Если фактический доход за текущий год оказался ниже расчетного, часть аванса возвращается в конце отчетного периода.

Сколько получает работник после вычета всех налогов

Сборы с доходов от коммерческой деятельности

Налог на бизнес должны платить все участники экономической деятельности, будь то юридические лица или предприниматели. Это касается и иностранных компаний, имеющих свои представительства в Германии.

Что касается ставок, то их устанавливают муниципалитеты, они варьируются в пределах 200-420%. На первый взгляд эти цифры конечно покажутся поистине ужасными, но при подсчете суммы они становятся куда скромнее. Чтобы увидеть реальные цифры, нужно учитывать налоговую базу.

Подсчитать довольно сложно, но на самом деле это около 3,5% от полученного дохода. В результате множества расчетов компании или индивидуальному предпринимателю придется платить в пределах 8-15%.

Примечание! Для индивидуальных предпринимателей и ассоциаций немецкое законодательство предусматривает вычет при расчете налога на прибыль. В первом случае сумма составляет 24,5 тысячи евро, во втором – 5 тысяч евро. Юридические лица не могут претендовать на такую ​​льготу.

Сбор на корпоративный доход

Этот вид налога уплачивается организациями, имеющими статус юридического лица с различными формами собственности. Стандартная ставка составляет 15%. В системе периодизации есть несколько важных нюансов, на которых мы остановимся подробнее.

Дело в том, что в Германии существуют такие понятия, как неограниченное и ограниченное налоговое обязательство. Компании, подпадающие под первую категорию, перечисляют в казну плату со всех мировых доходов. Во-вторых, платить налог только с прибыли, полученной в Германии.

Организации, имеющие официально зарегистрированный офис или центр эффективного управления на территории Федеративной Республики Германии, признаются бессрочно налогооблагаемыми. И стоит отметить, что этот критерий крайне важен для оценки уровня налоговой ответственности страны.

Компании, не имеющие вышеперечисленного, считаются ограниченными в статусе. В большинстве случаев они платят налог на пассивный доход в виде роялти, дивидендов или процентов, который также можно уменьшить, заключив соглашение об избежании двойного налогообложения или двойного налогообложения.

Что учитывается при расчете налоговой базы? Он рассчитывается исходя из прироста «чистых» активов за последний период с некоторыми корректировками. Из этого можно сделать вывод, что в Германии даже те активы, которые еще не проданы, подлежат налогообложению.

Церковный налог

Церковный налог платят прихожане: христиане-католики, протестанты, евангелисты и евреи. Если верующий вступает в общину, в его паспорте ставится специальный штамп, по которому взимается плата. По мнению контролирующих органов, неплательщиков могут отлучить от церкви, что серьезно пугает верующих и вынуждает их не нарушать законы.

На самом деле человека, не желающего платить пошлину, просто не допустят к участию в некоторых церковных обрядах. Никто не заставит вас стать атеистом. Однако этот факт никоим образом не влияет на количество людей, официально желающих стать членами конфессий.

Ставка устанавливается церковными властями и утверждается советами графств. В зависимости от дохода он варьируется от 2,75 до 9% подоходного налога. Государство берет на себя сбор денег «для церкви» и распределяет их между общинами.

Деньги идут на содержание храмов и ритуальные мероприятия. Часть сбора идет на благотворительность: содержание дошкольных учреждений, домов престарелых и так далее

Сбор солидарности

Введен постановлением правительства в 1991 г сроком на 1 год для покрытия высоких расходов в связи с объединением Германии. Восстановлен в 1995 году по ставке 7,5%.

В 1998 г она была снижена до 5,5% от дохода. Этот сбор идет в специальный фонд, который занимается поднятием экономического уровня и улучшением инфраструктуры в Восточной Норвегии.

Законность этого сбора была оспорена в суде. Но последний все же заявил, что собрание не противоречит конституции страны.

Этот тип дедукции находит наибольшую поддержку в Восточной Германии. Судя по предполагаемому объему инвестиций (от 1 до 2 млрд евро) в развитие стран бывшей ГДР, этот налог еще долго не отменят.

Для справки! Существует множество правил, которые полностью освобождают или уменьшают размер платежей. Для уточнений и расчетов необходимо обращаться к финансовым консультантам.

Социальные сборы

Социальные выплаты частично начисляются с работодателей и работников. Суммарно оба налогоплательщика примерно равными частями перечисляют примерно 40% фонда оплаты труда.

Большая часть должна быть выплачена в фонд медицинского страхования (около 8%), а также в пенсионный фонд (9,35%).

Когда мы говорим о социальных расходах государства, то стоит отметить, что выделяют 4 основных направления:

1. Пенсионный фонд. Он составляет 20% от дохода.
2. Система медицинского страхования. Это 14-15 процентов от зарплаты. Каждый, кто оформляет страховку, получает пластиковую карту, которая позволяет получать медпомощь без дополнительных затрат. Страховка все оплачивает.
3. Страхование по безработице. Процент составляет 2,8% от оклада. Это позволяет вам получать пособие в размере до 67% от вашей последней зарплаты, если вы потеряете работу еще на год.
4. Страховка по инвалидности. Ее ставка составляет 2,4% от дохода. Это страхование от потери трудоспособности при длительном лечении.

Выплаты к зарплате, которые не облагаются налогами

Взносы на социальное страхование не уплачиваются компанией из следующих платежей:

• реализация продукции собственного производства по сниженным ценам. В этом случае покупателями являются сотрудники компании;
• оплата оздоровительных курсов, фитнес-центра;
• оплата транспортных услуг работника;
• пособие по уходу за ребенком.

О льготах и ​​льготах в Германии вы можете узнать из статьи на нашем сайте.

Косвенные налоги

Косвенные налоги представляют собой дополнительную стоимость к цене товара или услуги. Этот вид обязательных платежей в пользу государства перечисляют как производители, так и поставщики услуг.

Однако их потребители платят, покупая товары. Компания или представители по торговле и услугам выступают в качестве «сборщиков» таких пошлин.

Читайте также: Сколько стоит квартира в Израиле – цены по городам

НДС

Налог на добавленную стоимость в Германии взимается по известной многим схеме, которая уже давно стала классической. Производитель, реализующий товар, добавляет к затратам ставку НДС.

Поставщик, который впоследствии реализует товар, также добавляет НДС к покупной цене. В результате покупатель, приобретающий товар, платит НДС, а юридическое лицо перечисляет разницу между входным и исходящим налогом.

Ставка НДС составляет 19%. При реализации некоторых продуктов питания, книг, произведений искусства и т.п ставка НДС снижается до 7%. Отчет по НДС предоставляется каждый месяц.

Если в прошлом году оборот был меньше 17 500 евро, а в этом году вряд ли превысит 50 000, то вполне можно называть себя «малым предпринимателем» и не платить НДС.

Налоги на недвижимость

Стоимость зависит от нескольких факторов:

• От вида собственности (дом, дача, квартира, производственные площади);
• От местоположения (на какой стране находится);
• От наличия участка земли вокруг постройки;
• От вида страховки.

Ставка налога составляет 0,35% от стоимости недвижимости. Однако следует учитывать поправочный коэффициент для конкретного муниципалитета, в котором находится недвижимость. В результате вам придется платить в диапазоне от 0,98 до 2,84%.

Примечание! Это система снижения налога на имущество за счет ветхих зданий. Для домов, построенных до 1925 года, амортизация осуществляется по ставке 2% ежегодно.

Наследование и дарение

При расчете учитываются родственные связи и стоимость недвижимости. Чем теснее родственные связи, тем ниже госпошлина.

Текущая структура вычетов может вообще не взимать плату. Например, если родители оставляют своим детям имущество стоимостью 800 000 каждые 10 лет, оно может быть передано по наследству бесплатно.

Какие налоговые вычеты и льготы существуют в Германии?

В Германии существует большое количество различных вычетов, которые серьезно помогают снизить немаленькие налоги. Не вдаваясь в подробности, приведем самые важные выводы в Германии:

• Расходы на проезд до работы и обратно;
• Расходы на приобретение работником деловой литературы;
• Затраты на приобретение рабочего оборудования;
• В 2020-2022 годах внешние сотрудники могут использовать вычет в размере 5 евро в день или максимум 600 евро в год;
• Общий вычет для сотрудников 1200 евро в год;
• Сумма содержания до 13 805 евро в год;
• Уплачен церковный налог;
• До 20% от взносов на благотворительность;
• Расходы по уходу за ребенком до 14 лет или ребенком-инвалидом 4000 евро в год;
• 30% расходов на обучение детей в размере 5000 евро в год;
• Часть уплаченных взносов на социальное страхование (определенная часть вычитается по пенсионному страхованию по сложной формуле, по медицинскому страхованию вычитается почти вся, по долгосрочному страхованию вычитается полностью, по страхованию от безработицы вычитается только до определенный порог);
• Проценты по ипотеке на арендное жилье (не распространяется на личное жилье);
• Инвестиционный вычет 801 евро в год;
• вычет в размере 4 194 евро на каждого родителя и ребенка.

В Германии также можно переносить убытки текущего года на доходы предыдущего года или последующих периодов, тем самым уменьшая налог. Обычно можно переносить убытки до 1 000 000 евро в год, но в 2020–2022 годах эта сумма составит 10 000 000 евро в год.

Многие семьи в Германии также получают 219 евро в месяц на первого и второго ребенка, 225 евро на третьего и 250 евро в месяц на четвертого и последующих.

Налог на автотранспортные средства (Kraft-Fahrzeug-Steuer)

Если у вас есть автомобиль (включая мотоцикл или грузовик), вы должны платить транспортный налог.

Поэтому при покупке автомобиля он должен быть зарегистрирован. Вы можете сделать это в офисе в вашем муниципалитете или городе. Служба называется Zulassungs-Behörde. Если вы удалите регистрацию транспортного средства, вы больше не будете платить налог.

Что участвует в расчёте ставки, но не входит в налоговую базу

В Германии есть такой эффект, как «оговорка о прогрессии» — Progressionsvorbehalt. Когда отдельные виды доходов включаются в расчет ставки, но не облагаются налогом. Они позволяют как увеличивать, так и уменьшать процент. Например:

• ALG 1 — пособие трудоспособному безработному
• Kurzarbeitergeld — льготы для сотрудников с сокращенным рабочим днем
• Эльтернгельд — пособие по беременности и родам
• Кранкенгельд — больничный
• Insolvenzgeld — выплаты работникам в случае банкротства компании
• Иностранный доход, освобожденный от налога в соответствии с «Соглашением об избежании двойного налогообложения»

Допустим, доход семьи 50 тысяч, а мать получает пособие по беременности и родам 10 тысяч. Норвежская налоговая администрация рассчитывает ставку в размере 60 тысяч — получается примерно 27%. Но этот процент рассчитывается только от 50 тысяч. Получается, что налоговая ставка на том же основании немного повышается.

Но этот вид дохода не всегда работает на увеличение. Они могут снизить ставку, если есть убытки. Типичная ситуация: человек имеет зарубежный доход, с которого не уплачивается налог в Германии по соглашению об избежании двойного налогообложения. Например, бизнес в любой стране СНГ или России. Раньше это было выгодно, и поэтому увеличивалась налоговая ставка. И через год «ушла в минус». Эти потери тоже учитываются, только теперь они уменьшают базу для расчета ставки. Поэтому процент, выплачиваемый государству, ниже. Все логично и справедливо.

Налогообложение в Германии: основные виды и ставки налогов

В Германии существует многоуровневая система налогообложения, состоящая из 40-50 видов различных налогов (в зависимости от территории и ряда других факторов). Помимо общефедеральных налогов, взимаются платежи в пределах конкретного региона и дополнительные муниципальные отчисления. Уровень налоговой ставки зависит от вида — единого показателя не приводится — экономическое положение резидента, его право на льготы. Градация только по подоходному налогу достигает почти 40%.

На доходы

В Германии подоходный налог, который взимается с любых денежных поступлений от местных жителей и иностранцев, ведущих бизнес, считается наиболее важным источником сборов для правительства. Благодаря этим надбавкам в бюджете государство имеет возможность финансировать социально важные, но убыточные направления. В этот список входят: военные, образование, наука, судебные и правоохранительные органы.

Налоги в Германии для юридических лиц

Налоговая система Германии предполагает разделение всех платежей для компаний на две основные группы – налоги с прибыли и НДС. Размер налоговой базы может быть значительно уменьшен за счет учета в ней расходов. И все же тем, кто планирует открыть фирму в Германии, следует учитывать, что вне зависимости от формы организации бизнеса не менее 45% заработанных средств пойдет на различные отчисления.

Налог на прибыль в Германии

Фактически компании в Германии платят по этой статье 15,825% своей чистой прибыли (выручка за вычетом расходов). В федеральный бюджет зачисляется общегосударственный налог, который состоит из 15% базовой ставки и еще 5,5% налога солидарности из нее. Обязанность по уплате сбора не распространяется на товарищества и частных торговцев. Первые исчисляют свои доходы и исчисляют налог отдельно, вторые платят НДФЛ.

Промысловый налог в Германии

Местный корпоративный налог, взимаемый с чистой прибыли компании или индивидуального предпринимателя. Базовая процентная ставка составляет 3,5%, но она может повышаться в зависимости от конкурентоспособности региона. Показатель устанавливается для каждой страны самостоятельно и составляет в среднем 14-18%. Организации платят сумму, выделенную из их общего дохода. Лица, действующие как самозанятые или самозанятые, пользуются налоговым вычетом в размере 24,5 тыс евро.

Налоги в Германии покрывают 80% бюджета страны.

НДС

По закону НДС в Германии взимается только с определенных видов сделок. К ним относятся ввоз товаров в ЕС, закупка товаров и услуг из ЕС и Германии, поставка и предоставление коммерческих услуг внутри государства. Объектом налогообложения является весь доход, полученный от сделки. Базовая ставка НДС составляет 19%, но для некоторых видов сделок она официально снижена до 7%. На льготы могут рассчитывать малые предприятия и частные лица. В некоторых штатах местное законодательство освобождает от сбора кредиты, медицинскую практику, экспорт, продажу и аренду недвижимости.

Налогообложение в Германии для физических лиц

Налогоплательщиками в Германии являются граждане страны, а также ее резиденты – лица, проживавшие на территории государства более полугода в течение отчетного года. Если эти группы лиц получили какие-либо доходы в этот период, они обязаны совершать операции по уплате налогов и сборов. Если речь идет о человеке, который работает на одном месте и зарабатывает только в виде зарплаты, то за обработку декларации отвечает его работодатель. При наличии других источников дохода резидент сам заполняет и подает документ.

Какой подоходный налог в Германии

В Германии принята плавающая прогрессивная ставка налога. Вводится труд (по найму) и предпринимательская деятельность, фриланс, сдача внаем или сдача внаем недвижимого имущества. Минимальный предел составляет 14%, максимальный может достигать 45%. При этом после расчета размера суммы ее необходимо увеличить еще на 5,5% «налога солидарности». Чем выше доход человека, тем больше налогов он должен заплатить в бюджет. Для налогоплательщиков с низким доходом предоставляется налоговый вычет.

На имущество

Наличие имущества в собственности физических и юридических лиц также требует отчислений налогов в пользу бюджета. Размер сбора рассчитывается исходя из стоимости имущества на начало отчетного года, но сначала из этой суммы вычитаются минимальные требования, установленные государством. Для физических лиц это 120 тысяч евро, для юридических лиц – 20 тысяч евро. Ставка для юридического лица – 0,6%, для физического – 1%. Данной комиссии не подлежат ценные бумаги, банковские средства, долги.

На землю

Местный налог, собираемый в пользу немецких общин. В процентном отношении этот показатель варьируется от 0,246 до 1,2 единицы стоимости участка, что зависит от назначения участка и формы собственности. К ответственности привлечены как физические, так и юридические лица. Его не уплачивают общественные организации, религиозные общины, государственные и бюджетные организации, собственники земель общего пользования, а также научные учреждения, использующие территорию для научных исследований.

На дарение и наследство

Комиссия применяется к сделкам, в которых имеет место безвозмездная передача имущества (полностью или частично) от одного лица к другому. Предметом налогообложения может быть недвижимость, активы компании, ипотечные кредиты, доли в совместном предприятии более 10%. При расчете учитывается ряд факторов: вид имущества, степень родства сторон, стоимость объекта. После переоформления собственности новый владелец получает квитанцию, которую он обязан оплатить. Ставка налога варьируется от 7% до 50%. Чем выше ценность объекта и менее выражена степень связи, тем выше процент.

На приобретение имущества

Этот налог приходится платить только один раз – в процессе заключения сделки с недвижимостью. Вычет составит 3,5-5% от стоимости товара. Точные цифры устанавливаются региональными властями.

Налог с владельцев ТС

С 2016 года транспортный налог в Германии должны платить не только резиденты, но и гости страны, если они владеют автомобилями. Это следует учитывать тем, кто собирается в Германию на машине. Автомобили, соответствующие стандарту Евро-4, освобождаются от уплаты на один год. В соответствии со стандартами Евро-5 и Евро-6 этот срок продлевается до двух лет. Фактическая сумма налога зависит от возраста автомобиля, мощности двигателя и ряда других характеристик. Даже в Германии при покупке транспортного средства, его эксплуатации, продаже и утилизации необходимо платить сборы.

В Германии нет единой ставки подоходного налога. Там процент зависит от прибыли работника и может варьироваться от 14% до 45%, в зависимости от размера оклада.

На сделки и потребление

Комиссионные за продажу и потребление включены в стоимость товаров и услуг, то есть оплачиваются обычными гражданами. Особое место во всем этом занимают налоги, размер которых фиксируется на каждую единицу товара. Им подлежат алкоголь, вино, пиво, кофе, табак, слабоалкогольные напитки, различные виды топлива и энергии и многое другое.

Интересные немецкие налоги

В Германии существует ряд налогов, которые могут вызвать непонимание и смех у граждан других стран. Сами немцы ими не удивляются, а принимают как данность и ясно понимают цель и необходимость таких налогов. Например, жители региона, где выпали осадки, платят за это налог, который включен в арендную плату. Эти средства используются для ремонта и очистки стоков и канализации.

Есть также сборы с телевидения, радио и Google в стране. Немцы оплачивают работу трубочистов, следящих за состоянием архитектурных шедевров. Также есть налоги на церковь, собак, развлечения, личные сбережения, пожарную службу, рыбалку, скорую помощь и так далее