Список низконалоговых зон и стран мира

Российский перечень оффшоров

ЦБ РФ создал перечень юрисдикций еще в 2003 году и утвердил его указанием, приложением к которому был приведен перечень зон, отнесенных к офшорам в РФ. В него вошли 40 стран и территорий (например, штат Делавэр США), но в 2016 году он был расширен. Изменения связаны с принятием в стране мер, направленных на сокращение вывода капитала за границу. Совместно с ФНС ЦБ составил список из 111 штатов и 22 территорий, который поможет определить, должны ли компании, зарегистрированные там, платить налоги в РФ. Вам также нужен список для:

• регулирование процессов открытия счетов в иностранных банках российскими предприятиями и физическими лицами – требования к операциям зависят от группы, в которую попала юрисдикция;
• заключение банками необходимых корреспондентских договоров с кредитными организациями-нерезидентами;
• оптимизация валютного контроля и так далее.

Есть еще один список, созданный для целей налогообложения и утвержденный Минфином. Центральный банк разделяет оффшорные компании на три категории:

• Во-первых: в него входят страны, правила которых соответствуют мировым стандартам финансового контроля – это Ирландия и Британские острова (Гернси, Мэн, Джерси), Мальта, Гонконг; Сюда же входят Швейцария и Сингапур.
• Второе: классические оффшорные юрисдикции и территории — от Белиза, Монако и БВО до Делавэра, Гибралтара и Бахрейна.
• Третье: государства, не «активно» сотрудничающие с международными организациями — Маршалловы Острова, Лихтенштейн, Андорра, Науру, Либерия и так далее.

В зависимости от группы центральный банк регулирует процедуры открытия корреспондентских счетов (без ограничений на собственные средства или с партнером, имеющим более 100 млн евро) и создания резервов. Для первой группы при переводе денег «буфер» не требуется, для второй и третьей они составляют 25 и 50% от суммы транзакции соответственно.

Виды оффшорных зон

Оффшорные зоны пользуются популярностью у бизнесменов всего мира. Сегодня существуют десятки стран, где предусмотрены льготы для иностранных компаний. Однако правительства развитых стран стали активно следить за утечкой средств за пределы штатов, чтобы компании в таких странах меньше пользовались преимуществами офшорных зон, ведь это приводит к повышенному вниманию со стороны регулирующих органов, а также к увеличению налоговой нагрузки в стране.

«Понятие, сущность, функции и виды оффшорных зон» Готовые курсовые и рефераты Купить от 250 ₽ Решить учебные вопросы в 2 клика Найти эксперта Помогите написать курсовую Узнать стоимость

Оффшорные зоны бывают следующих видов:

1. Страны, в которых нет обязательной отчетности и налогов. Они обеспечивают конфиденциальность, а государство практически не контролирует деятельность офшорных компаний. Компании, размещающие свои средства в этих зонах, не вызывают доверия у партнеров. Сами оффшорные зоны характеризуются низким экономическим развитием на фоне политической стабильности.
2. Страны, предоставляющие налоговые льготы, но требующие финансовой отчетности. Государство осуществляет более жесткий контроль. Учредители и акционеры подлежат обязательной регистрации. Престиж оффшора выше.
3. Страны, предоставляющие некоторые налоговые льготы. Компании, пользующиеся услугами этих зон, создают высокую степень доверия у контрагентов.

Оффшорные зоны классифицируются в зависимости от уровня налогообложения, требований к отчетности, уровня конфиденциальности и наличия налоговых соглашений с другими странами. Оффшорные услуги предоставляются небольшими странами третьего мира. Развивающиеся государства также могут выделять часть своей территории под офшорные зоны, но в свою очередь требуют частичной прозрачности. Развитые страны могут предоставлять налоговые льготы при определенных условиях. Их преимуществом является участие в международных соглашениях и договорных отношениях, облегчающих работу компании.

Оффшорные зоны для России

Центральный банк Российской Федерации регулярно публикует перечень территориальных единиц и стран, предоставляющих льготы иностранным предпринимателям. Эти страны не предоставляют информацию о сделках, проведенных на их территории. В 2003 году руководство центрального банка выпустило инструкцию под номером «1317». Этот документ посвящен взаимоотношениям между отечественными банковскими структурами и теми банками, которые зарегистрированы в офшорных зонах.

В 2007 году список, составленный центральным банком, включал более сорока пяти стран. Среди них следует выделить Багамы, Малайзию, Объединенные Арабские Эмираты и Княжество Монако. В 2012 году Министерство финансов Российской Федерации разработало специальный приказ об исключении Республики Кипр из этого списка. Спустя два года был издан приказ об исключении Республики Мальта из рассматриваемого списка.

Юрисдикции с налогообложением отдельных видов деятельности

В этих зонах от уплаты налога освобождены не все, а лишь некоторые компании, ведущие определенный вид бизнеса. К ним относятся:

• Ангилья;
• Болгария;
• Венгрия;
• Дания;
• Литва;
• Латвия;
• Норвегия;
• Словакия;
• Польша;
• Швейцария и др.

Преимущества оффшора

К основным преимуществам оффшорных компаний можно отнести:

• отсутствие обязательной уплаты налогов;
• наличие определенных преимуществ при регистрации;
• высочайший уровень конфиденциальности о роде деятельности, структуре компании, собственниках и акционерах;
• отсутствие необходимости предоставления информации государственным органам о своей деятельности и прибыли.

В девяностые годы преимущества свободных экономических зон широко использовались во всех сферах бизнеса. Сегодня в связи с ужесточением контроля за деятельностью компаний такого напряжения нет, но оффшорный бизнес продолжает процветать. Тем не менее, потому что это самый выгодный и быстрый способ вывода средств за границу.

Любая такая компания имеет несколько банковских счетов, привязанных к картам учредителей, акционеров и членов их семей. При необходимости все деньги можно спокойно вывести за границу в течение нескольких часов.

Но не это на самом деле дает жизнь оффшорным компаниям. Все дело в отсутствии единой системы налогообложения в разных штатах. Вот и получается, что одна страна теряет миллионы долларов из-за высоких налоговых ставок, а другая благодаря этому живет и процветает.

Налоговые ставки

Как упоминалось ранее, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от уплаты налогов. Но в обмен на это требуется «пошлина» за регистрацию компании.

1. Чтобы зарегистрировать организацию в Baileys, нужно заплатить 900 долларов. Каждый год из бюджета этой страны необходимо отчислять 950 долларов.
2. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, ежегодный налог — 1300 долларов.
3. Чтобы зарегистрировать компанию в Панаме, вы должны сначала заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог составляет 1350 долларов.
4. регистрация компании на Кипре обойдется в 3000 долларов. За каждый последующий год существования компании придется платить 3200 долларов.
5. В Гонконге регистрационный сбор составляет 2100 долларов США, а сбор — 2250 долларов США.
6. В Объединенных Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900 долларов, а ежегодный сбор — 3800 долларов.
7. Зарегистрировать компанию на Виргинских островах можно за 1250 долларов. Годовая плата составляет 1480 долларов США.

Налоговые ставки:

• Великобритания — 20 %.
• Кипр — 12 %.
• Дания — 25 %.
• Нидерланды — 25,5 %.
• Лихтенштейн — 12 %.
• Барбадос — от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка 3 %.
• Венгрия — 10 %.
• Латвия — 15 %.
• Остров Мэн — от 0 до 10 %.
• Чехия — от 10 до 15 %.
• Австралия — 30 %.
• Канада — от 4 до 12%.

Оффшорные зоны мира и их виды

Но давайте выясним, какие государства считаются оффшорными зонами. На сегодняшний день в мире насчитывается около 50 юрисдикций. Все делятся на:

• классический оффшор (с нулевым налогообложением);
• зоны с низким налогообложением;
• оффшор с территориальным методом налогообложения;
• оффшоры, где отдельные виды деятельности освобождены от налогообложения;
• зоны, в которых деятельность отдельных юридических лиц освобождена от уплаты налога.

Освобождение от налогов в оффшоре по новым правилам 2023

Основной особенностью, влияющей на выбор страны для регистрации оффшорной компании, являются налоги и возможность их оптимизации. Что изменилось сегодня?

• До недавнего времени Сейшельские острова позволяли своим международным бизнес-структурам IBC вообще не платить налоги, но после реформы 2019 года в стране начал действовать территориальный принцип налогообложения. Сегодня оффшорные компании освобождены от налога на прибыль, полученную в другом государстве. Однако в соответствии с поправками 2021 года к Закону о налоге на прибыль сейшельские компании, входящие в «международную группу» и в то же время не имеющие «достаточного экономического присутствия» на Сейшельских островах, обязаны платить налог на местный и иностранный доход (!), в том числе пассивный доход (дивиденды, проценты).

• Белиз решил отказаться от нулевого корпоративного налогообложения, действовавшего ранее для IBC, для которых корпоративный налог взимается с прибыли по всему миру. Стандартная ставка этого налога для компаний Белиза составляет 1,75%, из которых 37 500 долларов США не облагаются налогом. Однако ООО в Белизе не платят налоги, что делает Белиз привлекательным местом для регистрации оффшорных компаний.
• Сент-Винсент и Гренадины (Карибы) — бывший офшорный центр, где до недавнего времени компании имели право на нулевые налоговые ставки. Однако теперь в стране действуют новые правила налогообложения по ставке 30% (после вычета допустимых расходов). Для оффшорных компаний осталось главное преимущество – территориальное налогообложение, предполагающее уплату налога только с дохода, полученного из источника на Сент-Винсенте.
• Налогообложение юридических лиц в оффшорной федерации Сент-Китс и Невис (Карибский регион) также осуществляется по территориальному принципу. Для компаний-резидентов налог составляет 33%, а оффшорные (нерезидентные) компании могут быть освобождены от его уплаты.

Также стоит учитывать оффшорные компании на Британских Виргинских островах (БВО) и Каймановых островах, для которых местные власти сохранили право на нулевые налоговые ставки. Международные компании в этих государствах сейчас активно регистрируются иностранными предпринимателями.

Законен ли оффшор

Действующие в России законы позволяют предпринимателям сотрудничать с иностранными предприятиями, покупать иностранные ценные бумаги и регистрировать собственные компании за рубежом. Кроме того, допускается полное участие граждан России в правоотношениях с иностранными фирмами. Единственным условием для контролирующих органов является соблюдение российского законодательства.

Это означает, что отечественные предприниматели, создающие оффшорные компании, обязаны соблюдать законы не только страны, где зарегистрирована их компания, но и законы нашей страны. Оффшор сам по себе является одним из инструментов, позволяющих увеличить прибыльность созданного бизнеса. Важно отметить, что этот инструмент может использоваться как легально, так и вопреки установленным рамкам.

Многие страны, экономика которых страдает от оттока капитала, разрабатывают различные методы борьбы с офшорными компаниями. Для контроля над такими компаниями создаются специальные международные агентства. Юридические санкции применяются к странам, отказавшимся от «прозрачного» ведения бизнеса. Это связано с тем, что многие виды финансовых центров используются для незаконных операций. Такие экономические зоны привлекают мошеннические компании, созданные для отмывания денег.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но очень существенное преимущество: снижение налоговых ставок

Классический вариант

Классическая оффшорная зона — это территория, где компания платит ежегодный взнос, а бизнес не облагается налогом. Кроме того, он не подлежит аудиту. В перечень оффшорных зон классического типа входят:

• Белиз;
• Виргинские острова (Британия);
• Гренадины;
• Доминика;
• Каймановы острова;
• Невис;
• Панама;
• Сейшелы;
• Сент-Винсент и др

Офшорные зоны — зачем нужны

Оффшорные зоны создаются для привлечения иностранного капитала в страну. Таким образом, можно повысить производительность в регионе, найти новых инвесторов, улучшить состояние макро- и микроэкономики. Кроме того, компании-нерезиденты в оффшорных зонах по-прежнему платят часть налогов или способствуют регистрации и перерегистрации компании, что также приносит доход оффшорной стране.

Создание компании в оффшорной зоне позволяет предпринимателям снизить налоговую нагрузку на компанию и получать больше прибыли при меньших затратах. Кроме того, предприятия в офшорных зонах освобождаются от государственного валютного контроля, а также от уплаты таможенных пошлин на машины, материалы и оборудование, ввозимые для нужд компании.

В некоторых оффшорных странах также возможно получить гражданство, открыв счет в банке и внеся на него достаточно крупную сумму. Это значительно упрощает процесс получения гражданства.

Особенности регистрации

Процедура регистрации компании в большинстве свободных юрисдикций достаточно проста и даже не требует присутствия учредителей. Достаточно прислать своих представителей (подписантов). Они должны будут обратиться в соответствующую госслужбу с заявлением о регистрации, а также назначить генерального директора.

Кроме того, существуют специальные агентства, которые самостоятельно учреждают компании и не имеют никакого отношения к их истинным владельцам.

Готовый оффшорный бизнес, существующий только на бумаге, можно купить по цене от 10 тысяч долларов США.

Оффшорные зоны, где от налогообложения освобождены некоторые юридические лица

Эти юрисдикции могут выборочно по своему усмотрению освобождать от налогообложения только отдельные юридические лица. Такой юрисдикцией является, например, самая известная оффшорная зона — Кипр. Именно здесь зарегистрированы и работают многие компании из России.

Насколько это законно

Наше законодательство не запрещает создавать компании за рубежом или становиться их акционерами. Также допускается полноценное участие в гражданско-правовых отношениях с иностранными компаниями при условии, что это не нарушает законодательство РФ.

Другими словами, если все происходит в рамках российских законов, то все законно. По сути, оффшорная зона или компания — это всего лишь инструмент для получения выгоды, который можно использовать как внутри, так и вне закона.

Сегодня международное сообщество пытается присмотреться к таким уголкам «налоговой гавани», принимая соответствующие меры в отношении некоторых юрисдикций, отказывающихся открыто сотрудничать.

Зачем нужен оффшорный бизнес?

Какие задачи может решать оффшорная компания, зависит от поставленной задачи. Наиболее важные причины для регистрации бизнеса в оффшорах:

• Оптимизация налогов за счет низких налоговых условий или полное освобождение от таких платежей по законодательству страны инкорпорации.
• Регистрация холдинговых структур, включающих в себя группу коммерческих компаний за рубежом и расширение бизнеса.
• Осуществление деятельности, запрещенной в стране проживания инвестора. Например, азартные игры, страхование, финансовые услуги, Forex и брокерские услуги.
• Диверсификация капитала за счет инвестиций и открытия бизнеса за границей, а также открытия нескольких счетов.
• Защита бизнеса и личного имущества от иностранных судов, кредиторов, родственников и других рисков, в том числе валютных. В этом случае может быть использован оффшорный траст, обеспечивающий максимальный уровень защиты в оффшорных юрисдикциях, таких как Невис, Белиз и Острова Кука.

Справка: За последние 10 лет многие оффшорные юрисдикции провели ряд реформ своего законодательства, приблизив его к мировым стандартам согласно рекомендациям G20, ОЭСР, ЕС, ФАТФ. Перед открытием оффшорной компании рекомендуем изучить действующее налоговое и корпоративное законодательство, а также результаты проведенных реформ.

Где лучше открыть оффшорную компанию в 2023 году

Чтобы воспользоваться не только налоговыми преимуществами, но и другими преимуществами иностранного государства, страну для регистрации оффшора нужно выбирать очень тщательно. Среди популярных юрисдикций, где иностранцы могут основать свой бизнес, следует рассматривать, в том числе, европейский и азиатский регионы, а также учитывать цели, масштабы и задачи.

Читайте также: Рейтинг стран мира по уровню урбанизации – Гуманитарный портал

Черный список офшорных зон — что это

Льготное налогообложение и отсутствие прозрачности информации о финансовых операциях в офшорных зонах не только дают преимущества для бизнеса, но и простор для отмывания денег и мошенничества. В связи с этим многие страны составляют собственные списки оффшорных стран.

Также существуют так называемые черные списки оффшорных зон. Компании, зарегистрированные в этих зонах, находятся под особо пристальным контролем со стороны надзорных органов, также могут быть наложены определенные ограничения.

Importøy: компании с российскими корнями массово переезжают в российские офшоры Почему им это выгодно и какие сейчас требования

В России список оффшорных зон ведут Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС). В частности, у Федеральной налоговой службы есть список штатов и территорий, которые не обмениваются налоговой информацией с Российской Федерацией.

Компании, зарегистрированные в офшорах, но управляемые налоговыми резидентами РФ, называются контролируемыми иностранными компаниями (КИК). Они пользуются специальной налоговой системой и имеют ряд преимуществ. В некоторых случаях их доход вообще не облагается налогом. Однако владельцы КИК из черного списка ФНС не смогут рассчитывать ни на какие льготы.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярными и востребованными благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощенная и ускоренная процедура регистрации организаций. При регистрации необходимо внести определенную плату. В каждой стране сумма «взноса» существенно не отличается.
• Подоходный налог и подоходный налог уплачиваются по сниженным ставкам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса в стране, где находится оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если участие в такой зоне выгодно только бизнесу и компаниям, то у многих возникает вопрос, в чем интерес страны, дающей такие привилегии международным компаниям.

Ответ прост. Из-за сниженного налогообложения многие международные организации стремятся зарегистрировать компанию в этой зоне.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна только выигрывает от улучшения своей внутренней экономики с притоком иностранных инвестиций. Для регулирования и управления оффшорными компаниями в стране создаются секретарские агентства. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему безработицы.

Свободные зоны с территориальным налогообложением

Оффшорные экономические зоны с территориальным налогообложением позволяют компаниям платить налог только с прибыли, полученной из источников в их юрисдикции. Это позволяет привлекать дополнительные инвестиции и значительно упрощает экспортный процесс. Эти области включают в себя:

• Алжир;
• Бразилия;
• Боливия;
• Гонконг;
• Гватемала;
• Кувейт;
• Коста-Рика;
• Малайзия;
• Монако;
• Марокко;
• Никарагуа;
• Объединенные Арабские Эмираты;
• Сингапур;
• Парагвай;
• Уругвай и др.

Чёрные списки

Как было сказано ранее, к выбору юрисдикции следует отнестись очень внимательно и основательно. Перед выбором штата рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам.

Оффшорные зоны

В России существует понятие «черный список юрисдикций». В этот список вошли страны по всему миру, которые, по мнению правительства, не в состоянии обеспечить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорная зона» по финансовым требованиям.

Согласно этому списку крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейн.
• Кайкос.
• Ангилья.
• Барбуда.
• Барбадос.
• Аруба.
• Антигуа.
• Гренада.
• Монтсеррат.
• Пуэрто-Рико.
• Невис.
• Либерия.
• Науру.
• Самоа.
• Республика Мальдивы.

По «черному» списку также следует быть осторожным при регистрации на таких островах, как:

• Сейшелы.
• Маршалла.
• Олдерни.
• Джерси.
• Мэн.
• Девственник.
• Кайман.
• Голландский.
• Вирджиния в США.

Оффшорные зоны с низким налогообложением

Налогообложение в оффшорных зонах данного типа сведено к минимуму с целью стимулирования развития собственной экономики и привлечения иностранных инвестиций. Эти юрисдикции включают:

• Лабуан;
• Ирландия;
• Швейцария;
• Эстония;
• Черногория и др.

Классификация

По мировой классификации оффшорные зоны делятся на два типа:

1. В первом варианте иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов на прибыль организации или компании. В обмен на «освобождение» организации обязуются ежегодно платить фиксированную сумму.
2. Во втором типе зона предоставляет льготные условия для организаций. Такой тип в экономике называется финансовым центром. Снизив налоговую ставку, вы сможете лучше вести свой бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны делятся на те, которые полностью освобождают организацию от уплаты налогов, и те, которые лишь снижают налоговые ставки.

Оффшорная классификация

Следует отметить, что при регистрации страны в оффшорных зонах второго типа компании придется платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследство.
• Налог на прибыль.
• Компания.
• Доход.
• Налог с продаж.

При выборе оффшорной страны следует внимательно изучить местное законодательство, касающееся регистрации и осуществления коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что лучше всего зарегистрировать бизнес в Бейлис, Панаме, Сент-Китс или Сейшельских островах или на Британских Виргинских островах. Это страны, где вообще нет налогов. При регистрации организации в этих государствах не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Зарегистрировав компанию в этих штатах, можно не беспокоиться о конфиденциальности в будущем. Большим преимуществом этих юрисдикций является полное отсутствие контроля со стороны местных властей.

Британские Виргинские острова

Наиболее респектабельными признаны мировые юрисдикции: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется бухгалтерский учет.

Но взамен иностранные организации предоставляют весьма существенные налоговые льготы. Следует помнить, что за организациями осуществляется местный контроль, поэтому иностранные организации всегда будут находиться «под присмотром» местных властей.

По мнению специалистов, желательно зарегистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или на Кипре. Эти юрисдикции обеспечивают очень разумные налоговые ставки.

При его отсутствии данная классификация также выделяет третий тип юрисдикции, не требующий уплаты налогов только с определенных видов деятельности. Имеются в виду сделки, осуществляемые между участниками оффшорной зоны в определенной юрисдикции.

Эти страны в мире:

• Объединенные Арабские Эмираты,
• Алжир,
• Бразилия,
• Марокко.

Как изменилась налоговая политика оффшоров за последние годы

Какие правовые нормы были модернизированы отдельными странами и территориями на фоне всеобщей деофшоризации в мире и как они отразились на офшорных операциях в 2023 году? Основные моменты, которые учитывают учредители оффшорных компаний, это налоговая политика, конфиденциальность, отсутствие отчетности и свобода действий.