Ставки подоходного налога и налоговые классы в Люксембурге, налоговые декларации и возможные вычеты

Ставки подоходного налога

В Люксембурге подоходный налог платят все, кто получает любой доход, а не только заработную плату; это может быть, например, чистый доход от сдачи в аренду недвижимости в Люксембурге или доход от инвестиций. Хотя существуют различные классы налогооблагаемого дохода, каждый из которых имеет свои особенности, налоги обычно основаны на прогрессивной системе подоходного налога.

Прогрессивная налоговая система означает, что чем больше вы зарабатываете, тем больший процент вы платите в виде налога.

В таблице ниже показана полная шкала прогрессивных налоговых ставок в 2023 году для Люксембурга.

Вы должны учитывать, что налог рассчитывается прогрессивно. Это означает следующее. Например, у вас годовой доход 14 000 евро. И хотя процент, соответствующий этой сумме по таблице, составляет 9%, он не распространяется сразу на всю сумму в 14 000 евро. Этот процент относится только к диапазону доходов, который попадает в этот уровень.

0	11 265	0	7	0
11 266	13.137	8	7	8,56
13.138	15.009	9	7	9,63
15 010	16 881	10	7	10.70
16 882	18 753	11	7	11,77
18 754	20 625	12	7	12,84
20 626	22 569	14	7	14,98
22 570	24 513	16	7	17.12
24 514	26 457	18	7	19.26
26 458	28.401	20	7	21.40
28 402	30 345	22	7	23.54
30 346	32 289	24	7	25,68
32 290	34 233	26	7	27,82
34 234	36 177	28	7	29,96
36 178	38.121	30	7	32.10
38 122	40 065	32	7	34,24
40 066	42.009	34	7	36,38
42 010	43 953	36	7	38,52
43 954	45 897	38	7	40,66
45 898	100 002	39	7	41,73
100.003	150 000	40	7	42,80
150 001	200.004	41	9	44,69
Более 200 005		42	9	45,78

Пример для наглядности. Для налоговой базы в размере 14 000 евро в год налог будет рассчитываться следующим образом:

• 0% на первые 11 265 евро
• 8,56% на следующие 1 872 евро (11 265 — 13 137)
• 9,63% на следующие 862 евро (13 138 – 14 000)

Чтобы рассчитать налог на каждую сумму, мы умножаем ее на соответствующую налоговую ставку:

• 1872 евро x 8,56% = 160,24 евро
• 862 евро x 9,63% = 83,01 евро

Таким образом, общая сумма подоходного налога на 14 тысяч евро в год составит 160,24 + 83,01 = 243,35 евро.

Чтобы упростить задачу, у Шведского налогового агентства есть страница, которая позволяет автоматически рассчитывать налог на основе заданного дохода, но важно понимать, как работает механизм расчета.

В этих расчетах следует отметить две вещи:

• Расчет, сделанный со стороны правительства, отличается на несколько центов, потому что ставка налога и надбавка к заработной плате рабочих рассчитываются отдельно и округляются в меньшую сторону перед суммированием с общей суммой налога. Представленный здесь расчет позволяет нам понять концепцию и отличается всего на несколько центов.
• Этот расчет учитывает только базовый налог и не включает другие вычеты, освобождения или налоговые кредиты, которые могут применяться к налоговой ситуации лица.

Налоговые классы для подоходного налога

Налоговые ставки в Люксембурге варьируются в зависимости от вашей ситуации. Вы будете разделены на три класса: 1, 1а и 2. Полную подробную таблицу можно найти на сайте правительства, а также в нашей специальной статье-путеводителе».

Одиночки		1	1А	1А
Женатый	П + П*	2	2	2
Женатый	П + ХП	1	1А	1А
Женатый	ХП + ХП	1	1	1
Партнеры	< 1 года	1	1А	1А
Партнеры	> 1 год	2	2	2
Разведен / разделился	< 3 лет	2	2	2
Разведен / разделился	> 3 года	1	1А	1А
Вдова	< 3 лет	2	2	2
Вдова	> 3 года	1А	1А	1А

* Р — резидент, НР — нерезидент

Фактическое место жительства и налоговое место жительства в Люксембурге — это не одно и то же. Узнайте больше в нашей статье — Налоговое резидентство в Люксембурге.

Эти классы затем повлияют на ваш расчет налога следующим образом:

1. Класс 1Налоговая ставка применяется ко всем вашим доходам.
   • Если вы зарабатываете более 45 000 евро в год, вы будете облагаться налогом на всю чистую зарплату.
   • Если вы зарабатываете менее 45 000 евро в год, ваш годовой доход будет уменьшен на половину разницы между вашим фактическим годовым доходом и порогом в 45 000 евро..Класс 1АВозможны два сценария:
2.  

   Допустим, вы зарабатываете 40 000 евро в год. Разница между 40 000 и 45 000 составляет 5 000 евро. Половина этой суммы составляет 2500 евро. Таким образом, ваша чистая заработная плата будет уменьшена на 2500 евро. Эта новая сумма (37 500 евро) будет использоваться для определения суммы подоходного налога, которую вы должны будете заплатить в Люксембурге, исходя из ранее представленных налоговых ставок.

3. Класс 2Налоги основаны на половине общего дохода домохозяйства, но в итоге сумма налога умножается на 2..

   Предположим, супружеская пара имеет совокупный налогооблагаемый доход в размере 60 000 евро. Поскольку они принадлежат к классу 2, их налогооблагаемый доход будет разделен на два, что даст нам 30 000 евро. Согласно налоговым ставкам, налог для этого уровня дохода составляет 2 792 евро, поэтому умножьте это на 2, чтобы получить окончательную сумму налога в размере 5 584 евро

Эта система работала так уже довольно давно, и проблема в том, что она крайне карательная для одиноких людей. По этой причине недавно была запущена петиция о пересмотре налоговых классов, собравшая 5500 подписей, что превышает минимальный лимит в 4500 подписей, необходимый для рассмотрения в стортинге.

Если вы работаете в Люксембурге, ваш работодатель обычно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и перечисляет его в налоговые органы от вашего имени. Но по окончании налогового года по закону вам все равно придется подавать налоговую декларацию и платить налог напрямую в налоговые органы.

Важно помнить, что сумма налога, вычитаемая из вашего дохода, может не быть окончательным налогом, который вы должны уплатить. Возможно, вам придется заплатить дополнительный налог при подаче налоговой декларации. Это относится, в частности, к парам, которые получают доход класса 2 и оба имеют заработок.

Как снизить налоговую нагрузку

Важным плюсом налоговой системы в Люксембурге является возможность уменьшить взносы за счет различных преференций и вычетов. Например, в стране отсутствует закон о КИК (контролируемых иностранных компаниях), который позволяет декларировать доходы компании как прибыль из других источников, в том числе иностранных. Особенно это выгодно тем, чей капитал от 1 млн долларов 🙂 Они могут регистрировать доход в фондах, инвестиционных структурах, которые не платят с него налог напрямую.

Существует множество социальных пособий и выплат семьям с детьми. Например, родители имеют право на выплату в размере около 300 евро в месяц на каждого ребенка (сумма зависит от возраста детей). Государство также доплачивает за содержание и обучение детей с особыми потребностями.

Очень позитивной мерой является возможность направить часть подоходного налога на помощь лицензированному благотворительному фонду. Это будет равносильно уплате налога. Кроме того, помощь пожилым родителям может быть оформлена документально, что также снизит ставку.

Государственные отчисления также должны быть уплачены на оплату различных страховых услуг, процентов по ипотеке, накоплений в частном пенсионном фонде. Если вы индивидуальный предприниматель, ваша компания обязана уплачивать страховые взносы, но тогда вы можете получить их наличными прямо на свой счет.

ИНН

Ставки индивидуального подоходного налога могут достигать 40 процентов (38,95 процента + надбавка 2,5 процента). Ставка зависит от того, какой из 17 доходов у вас есть, а также от семейного положения. Основными видами налогов являются подоходный налог (Impot sur le revenu des personnes physique или einkommenssteuer), социальное обеспечение (Sécurité Sociale), доход от инвестиций и прирост капитала.

Как и во многих других странах, подоходный налог работодателей (иногда называемый налогом на заработную плату) вычитается работодателями. Это называется T как система «плати по мере заработка» (PAYE.

В Люксембурге вы должны платить 10-15% подоходного налога с дохода.

Есть три класса:

• Класс 2 — Супружеские пары остались вместе
• Класс 1а — одинокие или вдовцы старше 65 лет, а также одинокие, проживающие отдельно, вдовы или разведенные лица с иждивенцами, проживающими в домашнем хозяйстве
• Класс 1 — все не могут претендовать на класс 1а или класс 2, то есть все одинокие люди в возрасте 65 лет без детей или других иждивенцев, проживающих в домохозяйстве.

Количество иждивенцев указано на рисунке по налоговым классам. Например, супружеская пара с двумя детьми может быть классифицирована как 2,2, а мать-одиночка с одним ребенком — как 1а.1. Брак овдовевшего, разведенного или разлученного человека остается 2-м классом в течение трех лет после потери или разлучения.

Налоги Expat

Иностранные рабочие должны получить налоговую карточку (microfiche de retenue d’impôt) вскоре после прибытия. Карта содержит личные данные и информацию о любых вычетах, на которые вы имеете право, например, на детей-иждивенцев. На карте будет указана налоговая категория, к которой вы относитесь. Эта информация используется для расчета суммы налога, подлежащей уплате, и должна быть предоставлена ​​работодателю. Налоговая карточка также содержит форму для уведомления налоговой инспекции об изменениях ваших личных обстоятельств, которые могут повлиять на сумму, которую вы должны заплатить.

Налоговая система Люксембурга различает резидентов и нерезидентов. Резиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в своей стране. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, но может быть налоговым резидентом только одной страны. Лица, внесенные в местный регистр населения, скорее всего, считаются его резидентами для целей налогообложения.

Какой доход облагается налогом

Налогооблагаемый доход для налоговых резидентов и нерезидентов делится на 8 категорий:

• трудовые доходы;
• доход от самозанятости;
• доход от торговли или бизнеса;
• доход от инвестиций;
• рентный доход;
• пенсионный доход;
• сельское и лесное хозяйство;
• различные доходы, включая прирост капитала.

Как для резидентов, так и для нерезидентов налогооблагаемый доход определяется суммой чистого внутреннего дохода, который определяется путем сложения различных категорий.

Однако есть несколько вычетов, которые делают часть дохода не облагаемой налогом. Сумма чистого внутреннего дохода варьируется в зависимости от отчислений на специальные расходы:

• Пособие при разводе или другие постоянные пособия;
• Процентные платежи по потребительским кредитам, использованным для покупки автомобиля, движимого имущества и т д. (Обратите внимание, что проценты, уплаченные за существующие здания или строящиеся здания, не считаются особыми расходами и должны быть отражены в форме 100, лист Л.)
• Взносы и выплаты по добровольному и частному страхованию.
• Подарки, пожертвования и так далее

Для резидентов подоходный налог основан на их общемировом доходе, а это означает, что весь доход, полученный как в Люксембурге, так и за его пределами, подлежит налогообложению. С другой стороны, нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Люксембурге.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Люксембурге

Подоходным налогом в Люксембурге облагаются следующие виды доходов:

• Чистый доход от работы или самозанятости
• Коммерческая или предпринимательская прибыль
• Прибыль от сельского и лесного хозяйства
• Чистый доход от пенсий и/или аннуитетов (налог на ежемесячный пенсионный доход)
• Доход от инвестиций
• Чистый доход от аренды недвижимости
• Другой чистый доход (например, прирост капитала)

Пособия по трудоустройству, такие как программы здравоохранения или схемы пожертвования заработной платы, обычно облагаются налогом. Платежи в натуральной форме обычно оцениваются по рыночной стоимости, но некоторые из них оцениваются в виде единовременной суммы.

В 2021 налоговом году правительство Люксембурга ввело налоговую меру, которая позволяет сотрудникам получать долю в прибыли компании. Премия имеет право на 50% освобождение от подоходного налога с населения при условии, что она не превышает 25% базовой заработной платы работника.

В 2021 году правительство Люксембурга ввело налоговую меру, которая позволяет сотрудникам получать долю в прибыли компании.

Еще одна новая налоговая реформа, вступающая в силу 1 января 2021 года, касается высококвалифицированных работников, нанятых из-за рубежа. Чтобы воспользоваться иммиграционной схемой Люксембурга, работник должен получать минимальную годовую базовую заработную плату в размере 100 000 евро (по сравнению с 50 000 евро). Работник также должен проживать в Люксембурге, и его трудоустройство должно основываться на профессиональной компетентности, которая не заменяет другого местного работника. В этих условиях они могут воспользоваться 50-процентным освобождением от уплаты налогов в размере до 30 % годовой базовой заработной платы иммигранта.

Налоги на доход от аренды

Арендаторы должны платить налог на чистый доход от аренды в Люксембурге. Этот доход определяется путем вычета допустимых расходов из арендной платы, получаемой каждый месяц.

Затраты могут включать страховку, налоги на недвижимость, арендную плату, амортизацию (если применимо) и проценты по ипотеке.

Холдинги SOPARFI

Люксембургские компании условно делятся также в зависимости от цели и механизма их использования. В Люксембурге существуют такие виды корпоративных инструментов, как SOPARFI (компания по финансовому участию), SPF (компания по семейному имуществу), SIF (специализированный инвестиционный фонд), SICAR (инвестиционная компания по рисковому капиталу) и др. отметим, что режим холдинга компании, созданные по закону 1929 г., уже недействительны (поскольку он был признан несовместимым с общим рынком ЕС), а сами такие компании не регистрируются.

SOPARFI (Société de Assessments Financières — «компания финансового участия»), созданная с целью владения активами и осуществления прямых инвестиций, является одним из наиболее распространенных механизмов ведения холдинговой и финансовой деятельности. Такая компания может быть создана в форме SA, SARL или SCA (акционерное общество).

Налоговый статус SOPARFI был определен указом от 24 декабря 1990 года. Формально SOPARFI является полностью налогооблагаемой материнской компанией, основной деятельностью которой является владение акциями других компаний, в том числе иностранных. Такое общество (если это предусмотрено уставом) может также заниматься иной, в том числе торговой, деятельностью, заключать кредитные договоры и получать лицензионные платежи (роялти). Акционерами компании могут быть компании и физические лица с любым местом жительства. Юридический адрес и центр управления должны находиться в Люксембурге.

При осуществлении холдинговой деятельности, освобожденной от налога на прибыль, правило недостаточной капитализации требует от SOPARFI поддерживать соотношение заемных средств (контролируемый долг) к собственному капиталу (капитализация) в соотношении 85:15.

Хотя доход SOPARFI обычно облагается корпоративным налогом по ставке 29,22%, основным преимуществом SOPARFI является льготная налоговая система, основанная не только на национальном законодательстве, но и на законодательстве ЕС.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда SOPARFI владеет активами (долями в других компаниях), но не ведет другой коммерческой деятельности («чистый холдинг»).

Получать дивиденды. Квалифицированное владение акциями дочерней компании является условием для освобождения SOPARFI от налога на доход в виде дивидендов и прирост капитала.

Право на участие означает:

• а) акция, стоимость которой оценивается не менее чем в 1,2 миллиона евро (для освобождения от налога на дивиденды) или 6 миллионов евро (для освобождения от налога на прирост капитала), или
• б) доля люксембургской компании в уставном капитале дочерней компании составляет не менее 10%, или
• в) участие осуществляется непрерывно в течение не менее 12 месяцев.

В то же время дочерняя компания должна быть резидентом страны Европейского Сообщества или резидентом страны, с которой Люксембург имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, или облагаться корпоративным подоходным налогом по ставке, равной не менее ½ налоговой ставки Люксембурга. (т.е. 10,5% или более).

В этом случае будет применяться налоговое освобождение: полученные дивиденды (и прирост капитала) освобождаются от налогообложения, если люксембургская компания (или партнерство, филиал или постоянное представительство компании-резидента в ЕС или стране), которая имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом), имеет существенную долю участия в дочерней компании.

Частичная выплата полученных дивидендов. Дивиденды, которые не подпадают под «освобождение от участия» (например, когда не соблюдаются требования по процентам или сроку владения), могут получить 50%-ное освобождение от налога, если компания, выплачивающая дивиденды:

• а) другая полностью налогооблагаемая компания-резидент Люксембурга; или
• b) компания, зарегистрированная в государстве-члене ЕС, которое подпадает под действие Части А Приложения 1 Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (содержащей список юридических форм компаний ЕС, признанных «компаниями государств-членов» для целей настоящей Директивы); или
• c) компания-резидент государства, заключившего налоговое соглашение с Люксембургом, где эта компания облагается корпоративным подоходным налогом, эквивалентным налогу на прибыль в Люксембурге.

Выплата дивидендов. Что касается дивидендов, выплачиваемых люксембургской компанией SOPARFI другой компании, они не облагаются налогом у источника в Люксембурге, если компания-получатель зарегистрирована в государстве-члене ЕС (в соответствии с директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях) и имеет квалифицированное участие в люксембургских компаниях.

Выплачиваемые дивиденды облагаются налогом по сниженным ставкам, если компания-получатель является резидентом страны, заключившей соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом (в число последних входит Россия).

В других случаях, особенно если акционером является физическое лицо или компания-получатель из-за пределов ЕС, налог взимается по стандартной ставке 15%.

Налог на добавленную стоимость

НДС является косвенным налогом на потребление, который является обязательным. Единственным исключением являются некоторые товары и услуги, для которых действует льготный режим расчетов. Стандартная ставка составляет 15%. В то же время законодательно установлены пониженные требования к ряду товаров народного потребления – 3%, 6% или 12%. Такие ставки в основном распространяются на основные продукты питания, лекарства, печатную продукцию и некоторые услуги.

Когда резиденты и нерезиденты должны подавать декларацию

Резиденты и нерезиденты, получающие прямой доход в Люксембурге, должны ежегодно декларировать налог до 31 марта года, следующего за налоговым годом.

Налоговые права в Великом Герцогстве зависят от наличия/отсутствия статуса налогового резидента:

• Чтобы стать налогоплательщиком-резидентом, вы должны проживать в стране более 6 месяцев подряд.
• Чтобы считаться налогоплательщиком-нерезидентом, вы должны прожить менее 6 месяцев.

Существуют определенные условия, которые означают, что резиденты и нерезиденты не могут декларировать налог в Люксембурге. Например, если с них уже был удержан подоходный налог, они могут быть освобождены от подачи налоговой декларации. Важно проконсультироваться с налоговыми органами или квалифицированным налоговым специалистом, чтобы узнать, применимы ли существующие льготы к вашей ситуации.

Налогоплательщики-нерезиденты

Если вы не являетесь налоговым резидентом Люксембурга, вы должны подать налоговую декларацию, если относитесь к одной из следующих категорий:

1. Вы работали в Люксембурге не менее 9 месяцев подряд и
   1. ваш годовой доход превышает 100 000 евро, или
   2. у вас есть несколько источников дохода и ваш годовой доход превышает
      • 36 000 евро для налогового класса 1
      • 30 000 евро для налогового класса 1А.
2. Ваш годовой пенсионный доход в Люксембурге превышает 100 000 евро.
3. Ваш доход в Люксембурге не облагается налогом у источника, например:
   • доход от самозанятости,
   • доход от сдачи в аренду недвижимости в Люксембурге,
   • заработная плата или пенсия, выплачиваемые иностранным юридическим лицом.
4. Ваш доход включает чистый инвестиционный доход, такой как дивиденды и дебиторская задолженность
   • государство Люксембург,
   • муниципалитет,
   • государственный сектор в Люксембурге,
   • частная юридическая компания с зарегистрированным офисом или центральной администрацией в Люксембурге,
   • лицо, зарегистрированное в Люксембурге.
5. Ваш доход из источника в Люксембурге состоит из платы за правление и превышает 100 000 евро.
6. Вы состоите в браке, и либо вы, либо ваш супруг(а) являются резидентами Люксембурга для целей налогообложения, и вы решили подать налоговую декларацию совместно по налоговому классу 2.

В противном случае вы можете подать налоговую декларацию. Это не обязательно, но в некоторых случаях полезно, например, при корректировке годового налогового взноса. Чтобы узнать все подробности и особенности, рекомендуем посетить правительственную страницу, посвященную этой теме.

Налогоплательщики-резиденты

Как налогоплательщик Люксембурга, вы обязаны подавать налоговую декларацию, если вы подпадаете под одну из следующих категорий:

1. Ваш годовой налогооблагаемый доход в Люксембурге превышает 100 000 евро.
2. У вас есть несколько источников дохода, которые облагаются налогом у источника в Люксембурге, и ваш годовой доход превышает:
   • 36 000 евро для налоговых классов 1 и 2, или
   • 30 000 евро для налогового класса 1А.
3. У вас есть налогооблагаемый доход в Люксембурге, который не облагается налогом у источника, например:
   • доход от самозанятости,
   • доход от аренды имущества,
   • заработная плата или пенсия, выплачиваемые иностранным юридическим лицом.
4. Ваш налогооблагаемый доход включает более 1500 евро чистого инвестиционного дохода, который облагается налогом у источника, например дивиденды
5. Ваш налогооблагаемый доход включает более 1500 евро в виде платы за управление
6. Если вы состоите в браке и либо вы, либо ваш супруг являетесь налоговым резидентом Люксембурга, и вы решили подать налоговую декларацию совместно по налоговому классу 2.

Ежегодная налоговая корректировка

Вы можете рассмотреть процедуру ежегодной корректировки в качестве альтернативы пересмотру налоговых деклараций. Целью этой процедуры является расчет суммы налога, которую вы должны уплатить, исходя из вашего общего налогооблагаемого дохода за год. Если рассчитанная сумма налога меньше общей суммы налога, удержанного работодателем или пенсионным фондом, вы получите возмещение от налоговых органов.

До 31 марта года, следующего за отчетным, налогоплательщики должны подать в налоговые органы Люксембурга налоговую декларацию с указанием доходов и отчислений за год. На основе этой информации налоговые органы рассчитывают сумму подоходного налога, причитающегося с лица за год, и направляют уведомление об оценке с указанием причитающегося налога, а также любых налоговых кредитов или вычетов.

Всегда существует определенный период времени, в течение которого налогоплательщики могут уплатить налог или скорректировать сумму, если они считают, что она была рассчитана неправильно. Ежегодная процедура корректировки налогов помогает гарантировать, что физические лица уплачивают правильную сумму налога в зависимости от своего дохода.

Как подавать налоговые декларации в Люксембурге

Если вы платите налоги в Люксембурге, вы должны указать свой доход, заполнив налоговую декларацию по форме 100.Вы должны сообщать о доходах из всех источников в этой форме. Если какой-либо из ваших доходов не облагается налогом, он будет вычтен из вашей базы, но может использоваться для определения ставки налога на ваш оставшийся налогооблагаемый доход. И в зависимости от вашей ситуации, вы можете платить налог вместе с вашим партнером.

Если вам не нужно подавать налоговую декларацию, но вы хотите запросить ежегодную корректировку, вы можете сделать это, отправив налоговую декларацию Форма 163 в конце года.

хотите больше информации? Обязательно прочитайте статью о налоговых декларациях, которая охватывает корпорации и предпринимателей и содержит подробные инструкции о том, как подавать онлайн — какие налоговые декларации и когда подавать.

Сроки подачи налоговой декларации

Для соблюдения налогового законодательства Люксембурга важно подать документы в соответствующую налоговую инспекцию до 31 марта года, следующего за налоговым годом.

Например, для налогового года N налоговая декларация должна быть представлена ​​до 31 марта года N+1.

Если вам необходимо продлить сроки подачи налоговой декларации, вы должны подать заявление в компетентную налоговую инспекцию по факсу или по почте.

Несвоевременная подача может привести к дополнительному налогу, штрафу за просрочку платежа или обязательному штрафу, налагаемому налоговой инспекцией.

Как подавать декларации

Если вы получили доход от внештатной профессии, оплачиваемой работы, пенсии или дохода от аренды, вы сможете подать налоговую декларацию онлайн через платформу MyGuichet.lu. В этом случае вы должны

1. Сначала создайте учетную запись MyGuichet,
2. Затем следуйте пошаговым инструкциям, представленным на платформе. В противном случае необходимо заполнить бумажную форму.

Для получения дополнительной информации о заполнении декларации вы можете перейти на сайт Guichet.lu и посмотреть обучающее видео.

Каждый февраль вы должны получать письмо с правильными указаниями и либо приглашение подать электронную налоговую декларацию, либо бумажную форму по почте. В обоих случаях вы должны перечислить все свои источники дохода в каждой из категорий доходов, которые мы упоминали ранее.

Единственная разница заключается в том, что когда вы заполняете форму онлайн, цифровая форма проведет вас шаг за шагом через весь процесс, и вы сможете прикрепить подтверждающие документы в цифровом виде, в то время как при заполнении бумажной формы вы должны приложить бумажные документы и отправить форму. Это может быть удобно для некоторых специалистов, которым разрешено подавать декларации через электронную помощь.

Читайте также: Средняя зарплата в Швеции: общие показатели

Какие документы необходимы

При подаче налоговой декларации необходимо приложить следующие документы, если применимо:

• годовой отчет о зарплате или пенсии;
• годовые отчеты по процентам, выплаченным по ипотечному или потребительскому кредиту, полученному в налоговом году;
• Свидетельство о гражданском партнерстве, когда совместное налогообложение запрашивается впервые;
• Для нерезидентов: необходимо также приложить подтверждение дохода из страны проживания.

Налоговый орган Люксембурга может запросить дополнительные документы в поддержку любой информации, декларации, заявления, претензии или жалобы, отправленных в его офисы в процессе проверки.

Заполнение и подача декларации

Когда вы закончите заполнение формы, вы должны подписать документ и отправить его. Если вы сделаете это онлайн, вы будете руководствоваться процессом на веб-сайте. Однако, если вы заполняете бумажную форму, вы должны отправить ее в налоговую инспекцию в Люксембурге в любом почтовом отделении.

В Великом Герцогстве есть несколько офисов, вы можете найти все офисы на сайте налоговой службы Люксембурга.

Есть также три налоговых офиса для нерезидентов и иностранных работников, которые платят налоги в Люксембурге. Все они расположены по одному адресу и выполняют разные функции в зависимости от страны происхождения налогоплательщиков:

• Люксембург Y открыт для жителей Франции;
• Люксембург Z открыт для жителей Германии;
• Люксембург X открыт для жителей Бельгии и других стран.

Кто обязан платить подоходный налог в Люксембурге

По общему правилу как резиденты, так и нерезиденты, получившие доход в Люксембурге, должны подавать налоговую декларацию, но есть некоторые исключения. Например, если налогоплательщик-резидент получает только заработную плату, а его/ее работодатель удерживает налог у источника, подача налоговой декларации может не потребоваться. Однако, если налогоплательщик имеет дополнительные источники дохода или отчислений, налоговая декларация все же может быть необходима для обеспечения правильного расчета налогового обязательства.

Важно отметить, что налоговые законы и правила могут быть сложными и варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств, поэтому разумно обратиться за профессиональной консультацией, если вы не уверены, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в Люксембурге.

Какая ставка налога для физических лиц в Люксембурге

Ставка налога в Люксембурге зависит от уровня вашего дохода и вашего положения. Налоговая система является прогрессивной, с более высокими ставками, применяемыми к более высоким уровням дохода от 0% до 45,78%, но важно отметить, что эти ставки могут быть изменены, и могут быть дополнительные налоги или освобождения в зависимости от ваших конкретных обстоятельств.

Когда истекает срок подачи налоговой декларации в Люксембурге

Крайний срок подачи налоговой декларации в Люксембурге обычно составляет 31 марта года, следующего за рассматриваемым налоговым годом, что означает, что для налогового года налоговая декларация предпочтительно должна быть подана до 31 марта года N+1. Если вам требуется продление срока подачи налоговой декларации, вы должны подать заявление на продление в соответствующую налоговую инспекцию. Если срок не соблюден, налоговая инспекция может наложить дополнительный налог, проценты за просрочку платежа или штрафы.

Могу ли я подать декларацию о доходах онлайн

Если вы получили доход от внештатной профессии, оплачиваемой работы, пенсии или дохода от аренды, вы сможете подать налоговую декларацию онлайн через платформу MyGuichet.lu.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Люксембурга облагаются налогом на свой доход во всем мире, а нерезиденты — на доход Люксембурга.

Ставки налога различаются для одиноких людей, супружеских пар, одиноких людей с детьми.

Налог рассчитывается по прогрессивной ставке от 8% до 42%. Шкала доходов очень дробная и имеет 23 позиции. Первые 11 265 евро не облагаются налогом, максимальная ставка 42% применяется к доходу свыше 200 000 евро.

Также существует дополнительный налог на солидарность (солидарный налог), исчисляемый от суммы подоходного налога, ставка варьируется от 7% до 9% в зависимости от уровня дохода. В результате общая налоговая ставка (включая налог солидарности) варьируется от 0% до 45,78%.

Существуют специальные налоговые режимы для работающих иностранцев.

Прибыль от продажи движимого имущества, находящегося в собственности менее 6 месяцев, свыше 500 евро облагается налогом по обычной прогрессивной ставке. Прибыль от продажи движимого имущества по истечении 6 месяцев владения не облагается налогом. Исключение составляют случаи наличия значительной доли участия. Значительное владение определяется как владение более чем 10% капитала компании (индивидуально или вместе с членами семьи) в течение 5 лет до продажи актива. Прибыль от продажи актива в этом случае облагается налогом по половине прогрессивной налоговой ставки (максимум до 22,89%).

Прибыль от продажи основной резиденции не облагается налогом. Продажа другого имущества, находящегося в собственности менее двух лет, облагается обычными налоговыми ставками. Пониженные налоговые ставки могут применяться к более длительным владениям.

Некоторые виды процентного дохода облагаются налогом по ставке 20%. 50% дивидендов компаний, отвечающих определенным условиям, освобождаются от налогообложения.

Какие налоги платит бизнес

Если оборот компании превышает 100 тысяч евро в год, необходимо вести учет и отчетность. В то же время, если вы самозанятый или индивидуальный предприниматель, вы можете работать в компании, где вы являетесь владельцем. Налог для вас составит 20%. Также можно снизить ставку из-за семейного положения.

Корпоративный налог составляет 15%, если прибыль компании не превышает 175 тысяч евро. Для прибыли от 175 до 200 тысяч евро плавающие проценты составляют от 15 до 17%. Налог в размере 17% взимается с компаний с оборотом более 200 000 евро. При этом для предприятий, разрабатывающих продукт с интеллектуальной собственностью, ставка снижена до 5%.

Предприниматели обязаны платить налоги. Величина варьируется в зависимости от региона, например в столице она составляет 6,75%.

Преимущество для компаний заключается в том, что все, от билетов бизнес-класса до покупки автомобиля, может быть включено в стоимость налога на прибыль. Однако не все может быть принято для полного налогового вычета.

Выплаты роялти нерезидентам также не облагаются налогом у источника.

Несколько лет назад Люксембург отменил режим IPBOX, но сохранил возможность использовать пониженную ставку налога, если компания разрабатывает интеллектуальную собственность или проводит НИОКР. С юридической точки зрения, это не пониженная налоговая ставка, а увеличенный вычет по налогу на прибыль. В соответствии с этим режимом эффективная ставка корпоративного налога составит 5%.