- Что такое налог на профессиональный доход
- Страховые взносы для плательщиков НПД
- Зачем оформлять самозанятость
- Какой лимит доходов у самозанятых
- Какие у самозанятости плюсы и минусы
- Налоговый период
- Сколько самозанятые платят налогов
- Порядок исчисления и уплаты налога
- Как самозанятым платить налоги в 2023
- Кто может зарегистрироваться самозанятым
- Налоговая ставка НПД
- Как платить налог на профессиональный доход
- Как работает налоговый вычет
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — новый вид налогообложения, который начал работать в качестве эксперимента, но с 2023 года он будет действовать на всей территории России. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.
Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 Закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ: «Доходы физических лиц от деятельности, где они не имеют работодателя и не привлекают работников по трудовым договорам, а также доходы от пользование имуществом». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.
Отдельно стоит сказать о работодателях. Плательщики профессионального налога могут работать параллельно по трудовому договору, но не в том виде деятельности, по которому они признаются самозанятыми. Кроме того, в законе указано, что плательщик NAP не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это было сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение работников и перевод их в плательщики NAP.
По своей сути профессиональный налог наиболее близок к режиму подоходного налога УСН. Здесь тоже при исчислении налоговой базы учитываются только полученные доходы без понесенных расходов. Однако по сравнению с упрощенной системой налогообложения в режиме самозанятости больше ограничений на доходы.
Вы можете стать самозанятым в Сбербанке прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все преимущества приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.
Страховые взносы для плательщиков НПД
Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали индивидуальных предпринимателей, налоговые органы установили, что одной из них является необходимость уплаты страховых взносов. На самом деле для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или работы, это значительная сумма — в 2023 году не менее 45 842 рубля (на пенсионное и медицинское страхование).
Кроме того, индивидуальный предприниматель должен платить взносы за себя, даже если он временно не занимается предпринимательской деятельностью или не получает прибыли. И если дополнительная деятельность дает всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать 3-3,5 тысячи из них накладно.
Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, перешедших на НАП. Однако у этого есть и обратная сторона – нет вкладов, нет и социального страхового стажа для получения пенсии.
Чтобы претендовать на получение страховой пенсии, а не социальной пенсии, самозанятые могут платить пенсионные взносы на добровольной основе. Размер платы за ОСБ такой же, как и для ИП, в 2023 году составляет 36 723 рубля. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.
Однако в медицинском обслуживании плательщики НПА застрахованы, даже если отдельно не платят взносы на обязательное медицинское страхование. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.
Бесплатная налоговая консультация
Зачем оформлять самозанятость
Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, говорит, что если вы хотите оказывать услуги крупным клиентам, получение статуса облегчит сотрудничество: договор с отдельной организацией заключить сложнее, для этого требуется больше осторожность, так как заказчик услуг будет выступать налоговым агентом и удерживать НДФЛ.
Неудивительно, что компании все чаще выбирают работу с самозанятыми, потому что:
- • нет необходимости нанимать человека в штат, а значит тратить время и бюджет на подбор и обслуживание;
- • все платежи по налогу на стороне исполнителя и уже включены в согласованную стоимость заказа;
- • отсутствие у работников обязательств по предоставлению гарантий занятости, таких как больничные и отпуска;
- • легко прекратить сотрудничество, когда компания больше не нуждается в услугах того или иного специалиста.
На hh.ru многие организации указывают в объявлении о вакансии, что рассматривают кандидатов только с зарегистрированными самозанятыми или ИП, но второй вариант предполагает больше бумажной работы и ответственности для предпринимателя по сравнению с самозанятыми.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход для самозанятого составляет 2,4 млн рублей в год. Ежемесячный доход не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
Что делать, если лимит превышен:
IP: используйте приложение для отмены регистрации. Подать заявление в течение 20 дней о применении УСН. Если вы опоздаете, то окажетесь в общей налоговой системе и заплатите НДС и НДФЛ.
Физическое лицо: уплатить НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн руб.
Какие у самозанятости плюсы и минусы
Преимущества:
- — Налог — 4-6%. Приложение автоматически рассчитает налог и подготовит платеж.
- — Отсутствие страховых взносов. Когда бизнес находится в перерыве, вам не нужно платить слишком много.
- — Нет онлайн-кассы. Приложение должно подготовить электронные чеки для клиентов.
- — Нет отчетности. Налоговая видит все ваши платежи, ей не нужно получать документы с укрупненными суммами.
Минусы:
- — Меньшая пенсия. Из-за отсутствия страховой премии пенсионный стаж замораживается. Но выход есть: платить пенсионные взносы добровольно.
- — Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятости: существует стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваши контрагенты могут быть обеспокоены тем, что вас могут снять с регистрации в любой момент. В таком случае вы можете предложить прописать в договоре условие о том, что вы должны заранее уведомить об изменении статуса.
Налоговый период
Налоговый период составляет один календарный месяц.
Первым налоговым периодом является период со дня постановки лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до окончания календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.
Сколько самозанятые платят налогов
Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
- — 4% для физических лиц.
- — 6% если юридическое лицо.
Самозанятые люди могут работать одновременно на общественность и на бизнес-клиентов. Налог на каждый доход исчисляется отдельно.
Василий — независимый дизайнер. Подготовил лендинг для Lucky Customer LLC. Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение посчитало еще раз: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.
Самозанятые люди платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:
- — Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми льготами. Если они отсутствуют, платите НДФЛ по ставке 13%.
- — Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.
Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет никакой финансовой выгоды, поэтому нет налога.
Налог на бизнес платится каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами: налоговая сама рассчитает сумму. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите в течение 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.
Порядок исчисления и уплаты налога
Сумма налога исчисляется налоговым органом в процентах от налоговой базы, соответствующей налоговой ставке, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на размер налогового вычета.
Не позднее 12-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налоговый орган уведомляет налогоплательщика о сумме налога через мобильное приложение «Мой налог».
Налог должен быть уплачен не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
Читайте также: Прием на работу гражданина Узбекистана в 2023 году: документы для оформления
Как самозанятым платить налоги в 2023
С начала 2023 года все налогоплательщики переведены на новый способ уплаты налогов – единый налоговый платеж. Суть механизма проста – для каждого физического лица или организации создается единый налоговый счет, с которого все налоги перечисляются в бюджет в составе единого платежа. Изменения частично коснулись самозанятых. Что изменилось:
- Самозанятый теперь вправе оплатить рассчитанный НДФЛ одним из двух способов — через ЕНС или через приложение, как и раньше. Для первого способа деньги сначала должны быть переведены в ЕНС, откуда они автоматически распределяются на оплату налоговых задолженностей в порядке их появления.
Самозанятый также может продолжать уплачивать налог через приложение, как базовое от налогового органа, так и банка, например ВТБ Онлайн для физлиц или ВТБ Бизнес Лайт для ИП.
- Профессиональный подоходный налог теперь нужно платить не до 25 числа следующего месяца, а до 28. Через личный кабинет самозанятого ВТБ это можно сделать без комиссии — всего в пару кликов онлайн.
Кто может зарегистрироваться самозанятым
- 1. Люди, которые занимаются малым бизнесом или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное, не пытаться заменить зарплату «вознаграждением за заслуги». Работодатели даже предлагают сотрудникам стать самозанятыми, но это серая схема. Самозанятому запрещается получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговые органы легко узнают о нарушении и доначислят налог.
- 2. Подрядчики без сотрудников. Когда человек решает облагать налогом профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего налогового режима. В течение месяца он уведомляет налоговую инспекцию о том, что больше не применяет УСН или патент. Нельзя совмещать НПД с другими специальными режимами.
Не каждый может стать самозанятым. Режим не будет работать, если вы:
- — Перепродавать продукты. Купить оптом, продать оптом или в розницу.
- — Продавать налогооблагаемые или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.
- — Вы работаете по агентскому договору. Например, вы продаете туры от разных туроператоров и получаете комиссию агентства. Есть исключение: в торговле можно работать с независимыми курьерами. Для этого продавец должен зарегистрировать электронные ящики на себя и отдать их курьерам – согласно пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ
В случае нарушения налоговый орган аннулирует статус самозанятого. Вместо НДС физические лица уплачивают НДФЛ, а индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ и НДС.
Налоговая ставка НПД
Профессиональный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от того, кому были проданы услуги или работа:
- 4% при продаже обычным частным лицам;
- 6% при реализации организациям и индивидуальным предпринимателям.
Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти цены не будут повышаться, а порог допустимого дохода в 2,4 млн рублей будет снижен.
Кроме того, плательщики NAP имеют право на налоговый вычет до 10 000 рублей. Это значит, что исчисленный налог можно уменьшить на эту сумму, но особым образом:
- если доход получен от физического лица, вместо 4% необходимо уплатить только 3%;
- если доход получен от организации или индивидуального предпринимателя, вместо 6% необходимо уплатить только 4%.
Так будет продолжаться до тех пор, пока налоговая экономия не достигнет 10 000 рублей. Самозанятым не нужно беспокоиться об этом, вычет автоматически учитывается при отправке уведомления об уплате налога.
Если полная сумма вычета не будет получена в течение одного года, остаток будет перенесен на следующий год. Фактически с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого лица являются только физические лица, он будет платить налог по ставке 3% с первого миллиона рублей профессионального дохода%.
Как платить налог на профессиональный доход
Плательщику НДС не нужно исчислять собственный налог. Расчет генерируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый выдает чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.
В конце каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным, трейдер получает уведомление об уплате налога с реквизитами. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда комиссия будет списываться автоматически.
Крайний срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчетным. За нарушение срока платежа налагается штраф в размере 20% от суммы недоимки. Если сумма налога меньше 100 рублей, платить пока не нужно, она будет добавлена к налогу следующего периода. А при отсутствии дохода в отчетном месяце налог к уплате не будет, здесь нет обязательной фиксированной суммы.
Если самозанятый получает в течение календарного года доход более 2,4 млн рублей, он теряет право на уплату НДС. Что вы будете делать, если превысите установленный лимит дохода? Выход один – зарегистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.
Однако, если плательщик НАП уже был зарегистрированным ИП, у него есть 20 дней для перехода с этого режима на другое преимущественное право (УСС, ЕСХН, ПСН). Кроме того, дополнительный доход индивидуального предпринимателя будет облагаться налогом в рамках общей системы уплаты НДФЛ и налога на добавленную стоимость.
Как работает налоговый вычет
Профессиональный налог является благоприятным налоговым режимом. С налоговыми вычетами это становится конфеткой. Из-за этого самозанятые платят меньше налогов на старте.
Обычные налоговые ставки составляют 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц. Впервые самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за вычетом 10 000 ₽. Ставки будут оставаться ниже до тех пор, пока вы не воспользуетесь вычетом в полном объеме.
Налоговая инспекция применяет вычет путем автоматического расчета налога. Все предприниматели используют его в своем темпе: у кого-то это длится месяцы, у кого-то годы.
Когда вычет заканчивается:
- — При доходах только от физических лиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов в месяц. У вас будет 20-месячный налоговый вычет в размере 3%.
- — С доходом только от юридических лиц — после 500 000 ₽. Если вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц, у вас будет 10 месяцев льготного налога по ставке 4%.